18.2. Организация валютного контроля в Российской Федерации

Либерализация внешнеэкономической деятельности в России, вве­дение конвертируемости рубля в условиях экономической и полити­ческой нестабильности привели к массовому оттоку капитала. Этот про­цесс подрывает экономику страны, и решение этой проблемы — одна из важных задач финансовой политики государства. Возврат капиталов в Россию помог бы решить проблему выплаты внешних долгов и при этом отказаться от внешних заимствований. Уполномоченные банки, являясь агентами валютного контроля, призваны решить эту задачу.

Именно на уполномоченные банки возложен контроль законности проведения операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг и продуктов интеллектуальной деятельности. Порядок проведения этих операций регламентируется следующими документами:

О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ выручки бт экспорта товаров: Инструкция Центрального банка РФ и Государственного таможенного комитета РФ от 13 октября 1999 г. № 86-И;

О порядке осуществления валютного контроля за обоснованнос­тью оплаты резидентами импортируемых товаров: Инструкция Централь­ного банка РФ и Государственного таможенного комитета РФ от 4 ок­тября 2000 г. № 91-И;

О покупке юридическими лицами - резидентами иностранной валюты для осуществления платежей за выполнение работ, оказание услуг или передачу результатов интеллектуальной деятельности: Ука­зание Центрального банка РФ от 30 декабря 1999 г. № 721-У;

О порядке обязательной продажи предприятиями, объединени­ями, организациями части валютной выручки через Уполномоченные банки и проведение операций на внутреннем валютном рынке Российс-

31-5757

кой Федерации: Инструкция Центрального банка РФ от 29 июня 1992 г. №7;

5 О порядке открытия уполномоченными банками банковских сче­тов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения опе­раций по этим счетам: Инструкция Центрального банка РФ от 12 ок­тября 2000 г. № 93-И;

5 О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внут­реннем валютном рынке Российской Федерации: Указание Централь­ного банка РФ от 20 октября 1998 г. № 383.

Базовый документ валютного контроля - паспорт сделки, оформ­ляемый экспортером в уполномоченном банке и содержащий сведе­ния о внешнеэкономическом контракте, в соответствии с которым бу­дет производиться экспорт товара и осуществляться валютный конт­роль. Только при наличии ксерокопии паспорта сделки (соответствие оригиналу паспорта сделки подтверждается подписью лица, имеюще­го право первой подписи по счету экспортера и оттиском круглой пе­чати экспортера) таможенные органы могут принимать груз для оформ­ления. По одному экспортному контракту оформляется один паспорт сделки в одном уполномоченном банке.

Экспортер приносит в уполномоченный банк два экземпляра под­писанного им паспорта сделки, оригинал контракта и одну копию конт­ракта. Уполномоченный банк проверяет соответствие контракта валют­ному законодательству и при подписании паспорта сделки делает на обороте оригинала контракта запись: «Контракт принят на расчетное обслуживание (полное наименование банка) (число, месяц, год)».

Уполномоченный банк в течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, формирует электронную копию паспорта сделки и ведомость валютного контроля. В течение 10 ка­лендарных дней после подписания паспорта сделки уполномоченный банк обязан передать в Государственный таможенный комитет РФ (ГТК РФ) электронную копию паспорта сделки (передача всех доку­ментов в электронном виде в ГТК уполномоченными банками осуще­ствляется при помощи специальной программы).

Один экземпляр паспорта сделки и оригинал контракта возвраща­ются экспортеру, второй экземпляр паспорта сделки остается в упол­номоченном банке и служит основанием для формирования досье, в которое помещаются все документы, поступающие в уполномоченный банк в рамках данного паспорта сделки. На каждый паспорт сделки открывается отдельное досье. В досье помещаются следующие доку­менты:

5 оригинал паспорта сделки;

.копии контракта и изменений или дополнений к нему;      ^;

5 копии разрешений представленных экспортером в банк на про­ведение капитальных операций;

5 копии межбанковских сообщений, подтверждающих поступле­ние в пользу экспортера денежных средств по контракту;

♦ 5 иные документы, заполняемые уполномоченным банком или по­ступающие в уполномоченный банк и относящиеся к данному паспор­ту сделки, а именно: письма уполномоченного банка клиенту; обраще­ние клиента в уполномоченный банк или ответы на запросы уполно­моченного банка; переписка с Центральным банком РФ по вопросам, относящимся к паспорту сделки; запросы и ответы на них иностран­ных партнеров клиента уполномоченного банка и т.п.;

5 текущий банковский учет поступившей выручки в соотнесении к суммам отгруженного товара;

5 ведомость, распечатанная на бумажном носителе, подписанная от­ветственным лицом банка и заверенная печатью уполномоченного бан­ка, по окончанию всех операций по контракту (при закрытии досье).

Досье после закрытия храниться в банке не менее 5 лет.

Основание для отказа в подписании паспорта сделки для уполно­моченного банка — наличие хотя бы одного из следующих условий:

5 несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в паспорте сделки;

•/ несоответствие предусмотренных контрактом валютных опера­ций требованиям законодательных и иных нормативных актов РФ;

5 оформление паспорта сделки с нарушением установленных тре­бований;

5 отсутствие в контракте условий, предусматривающих поступле­ние выручки на счет экспортера в банке;

5 представление в банк контракта, составленного на иностранном языке, при отсутствии его перевода на русский язык;

5 непредставление экспортером в банк копии разрешения, полу­ченного в установленном порядке, в случаях наличия операций свя­занных с движением капитала.

Контроль за сделками осуществляется путем сопоставления данных таможенных органов о стоимости экспортируемого товара и дате его перемещения через таможенную границу и информации уполномочен­ного банка о сумме и сроках поступления экспортной выручки. ГТК РФ формирует реестры учетных карточек и направляет их в уполномочен­ные банки. На основании грузовой таможенной декларации - тамо­женного документа, подтверждающего вывоз товара по конкретному паспорту сделки, формируется учетная карточка таможенно-банковс- кого контроля, которая в составе реестра учетных карточек передает­ся (при помощи единой общероссийской специальной программы) в уполномоченные банки. Учетная карточка оформляется по каждой грузовой таможенной декларации и содержит данные о стоимости то­вара, валюте платежа, дате вывоза товара за пределы РФ, а также дан­ные о том, кто экспортировал товар, о сроке возврата учетной карточ­ки в ГТК РФ после ее заполнения клиентом банка и проверки пра­вильности сведений указанных в ней, проводимой уполномоченным банком.

Порядок взаимодействия между уполномоченным банком, Государ­ственным таможенным комитетом РФ, таможенным пунктом и экс­портером можно представить следующим образом:

1)    экспортер представляет одну заверенную ксерокопию паспорта сделки в таможенный пункт;

2)    таможенный пункт выдает грузовую таможенную декларацию (ГТД), заверенную личной подписью и оригинальной печатью тамо­женного инспектора;

3)    таможенный пункт отправляет информацию об отгруженных товарах в ГТК РФ;

4)    экспортер сдает ГТД в уполномоченный банк (после таможен­ного оформления товара экспортер должен в течение 15 календарных дней представить в уполномоченный банк копию грузовых таможен­ных деклараций или получить разрешение Главного управления Цент­рального банка РФ на продление этого срока);

5)    уполномоченный банк передает электронную копию паспорта сделки в ГТК РФ;

6)    из ГТК РФ в уполномоченный банк поступает реестр учетных карточек. Реестры учетных карточек разделяются по соответствующим паспортам сделки;

7)    экспортеру поступает выручка. Уполномоченный банк инфор­мирует экспортера о поступлении экспортной выручки;

8)    экспортер в течение 7 календарных дней представляет информа­цию в уполномоченный банк о происхождении полученной выручки (реквизиты паспорта сделки, вид платежа, распоряжение по отгрузке);

9)   после идентификации сумм выручки, полученных за указанную в учетной карточке партию товаров, уполномоченный банк заполняет

ведомость и учетные карточки и передает их в электронном виде в ГТК РФ. Отправление должно производиться не позднее контрольного срока возврата реестра учетных карточек.

По истечении 90 календарных дней с даты, указанной в строке пас­порта сделки «Последняя дата», но не ранее даты отправки в ГТК РФ всех учетных карточек по данному паспорту сделки, досье по данному паспорту сделки закрывается и сдается в архив.

С 1 января 2001 г. вступила в действие совместная Инструкция Центрального банка РФ и Государственного таможенного комитета РФ от 4 октября 2000 г. № 91-И «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров». Действие Инструкции распространяется на заключенные между резидентами и нерезидентами контракты, предусматривающие оплату в иностранной валюте, в валюте Российской Федерации, век­селями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров. Товары ввозятся на таможенную территорию РФ в следую­щих таможенных режимах: выпуск для свободного обращения; реим­порт; таможенный склад; магазин беспошлинной торговли; переработ­ка товара на таможенной территории; переработка товара под тамо­женным контролем; временный ввоз; свободная таможенная зона; свободный склад; отказ в пользу государства; уничтожение; реэкспорт товара. Оплата импортируемых по контракту товаров может осуще­ствляться импортером только с его банковских счетов, открытых в банке импортера и указанных в паспорте импортной сделки.

Действие Инструкции не распространяется: —» на сделки физических лиц - резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по которым стоимость ввозимых на таможенную территорию РФ товаров, оплаченных на­личными денежными средствами, не превышает в эквиваленте 10 тыс. долл. США по курсу Центрального банка РФ на дату принятия това­ров к таможенному оформлению;

—> договоры лизинга, по которым лизингодателем является нере­зидент;

—> договоры строительного подряда, в соответствии с условиями которых стоимость товаров, ввозимых по договору, включена в сто­имость строительных работ и не предусматривается возможность от­дельной оплаты указанных товаров;

—» операции с векселями в иностранной валюте, кроме простого век­селя в иностранной валюте, выданного в счет обязательств импортера

по контракту и переводного векселя в иностранной валюте, выданно­го нерезидентом, в счет обязательств импортера по контракту и ак­цептованного импортером.

По каждому контракту импортер оформляет один паспорт сделки в одном банке. Для оформления паспорта сделки импортер представ­ляет в свой банк следующие документы:

.два экземпляра паспорта сделки (оба экземпляра паспорта сдел­ки подписаны от имени импортера лицом, имеющим право первой под­писи, в соответствии с карточками образцов подписей и заверены ори­гинальной печатью импортера);

5 копию контракта, на основании которого был составлен паспорт сделки;

5 заверенные в установленном порядке копии полученных импор­тером разрешений на осуществление валютных операций в случаях, когда операции, проводимые по контракту, относятся к разряду «ка­питальных операций» и требуют получения лицензии Центрального банка РФ.

Банк импортера отказывает в подписании паспорта сделки по сле­дующим основаниям:

5 несоответствие данных, содержащихся в контракте, данным, ука­занным в паспорте сделки;

5 несоответствие предусмотренных контрактом валютных опера­ций законодательству РФ;

.оформление паспорта сделки с нарушением требований, установ­ленных настоящей Инструкцией;

5 непредставление импортером в банк документов необходимых, согласно требованиям инструкции, для оформления паспорта сделки;

5 отсутствие в контракте условий, предусматривающих ввоз това­ров на таможенную территорию РФ.

Если все требования соблюдены, то ответственное лицо банка им­портера подписывает паспорт сделки и заверяет его печатью банка. Один экземпляр паспорта сделки передается импортеру, а второй эк­земпляр вместе с копией контракта направляется в досье паспорта сдел­ки. По одному паспорту сделки формируется одно досье, в которое помещаются все документы, относящиеся к этому паспорту сделки. Все платежи по контракту осуществляются банком только после подписа­ния паспорта сделки по этому контракту.

Банк в праве взимать комиссию за выполнение функций агента ва­лютного контроля.

В течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, банк формирует электронную копию паспорта сдел­ки с использованием программного комплекса, разработанного ГТК РФ. В течение 10 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, его электронная копия направляется в ГТК РФ.

Импортер, получив в банке паспорт сделки и копию паспорта сдел­ки, заверенную ответственным лицом банка, обращается в таможенный орган для таможенного оформления товара. Таможенный инспектор проверяет соответствие сведений, заявленных в грузовой таможенной декларации (оформленной декларантом), сведениям, содержащимся в заверенной банком копии паспорта сделки. Кроме того, он проверяет соответствие печати банка на копии паспорта сделки образцу печати банка, имеющейся в таможенном органе. Если все соответствует требо­ваниям инструкции, то таможенный инспектор принимает решение о выпуске товаров и отдает импортеру ксерокопию ГТД, которую заверя­ет оттиском личной номерной печати и подписью.

Импортер в течение 15 календарных дней после даты принятия ре­шения о выпуске товаров представляет в банк ксерокопию ГТД. В слу­чае, когда импортер не может представить в банк ксерокопию ГТД, заверенную таможенным органом, он представляет в банк оригинал ГТД и ее ксерокопию, заверенную импортером. При наличии согла­сия банка и в установленном банком порядке импортер направляет в банк копию ГТД либо сведения из нее телефонной, электронной или иной формой связи.

ГТК РФ на основании данных ГТД формирует учетные карточки, которые направляет в банки в течение 20 календарных дней, следую­щих за датой принятия решения о выпуске товаров. В случае непос­тупления учетных карточек из ГТК РФ банк обязан самостоятельно сформировать их на основании ксерокопии ГТД, представленной им­портером в банк.

При представлении в банк поручения на оплату обязательств по конт­ракту импортер представляет в банк следующую информацию: номер и дата паспорта сделки, по которому осуществляется оплата; код вида оплаты (в соответствии с требованиями данной инструкции). Банком формируется карточка платежа в течение 7 календарных дней, следую­щих за датой оплаты. В течение 10 календарных дней, следующих за датой ее формирования, карточка платежа направляется в ГТК РФ.

Банк, в целях соотнесения сумм произведенной оплаты и постав­ленных товаров, информирует импортера о поступивших из ГТК РФ и самостоятельно сформированных банком учетных карточках, а так­же о карточках платежа, сформированных банком. Учетная карточка после заполнения подлежит возврату в ГТК РФ в контрольный срок, указанный в ней.

Импортер на основании имеющихся у него документов не позднее чем за 10 календарных дней до контрольного срока возврата учетной карточки в ГТК РФ сообщает банку об оплате указанных в учетной карточке товаров и об относящихся к ним карточках платежа. Банк передает эту информацию в ГТК РФ не позднее контрольного срока возврата учетной карточки.

Кроме перечисленных выше документов по каждому паспорту сдел­ки ведется ведомость банковского контроля. В данном документе сво­дятся воедино все сведения об операциях, проводимых по конкретно­му паспорту сделки. Ведомость банковского контроля формируется в электронном виде, после завершения всех операций по паспорту сдел­ки, она распечатывается, подписывается ответственным лицом банка, заверяется печатью банка и помещается в досье.

По истечении 90 дней с даты, указанной в графе «последняя дата» паспорта сделки, но не ранее отправки в ГТК РФ всех учетных карто­чек, досье по данному паспорту сделки закрывается и сдается в архив сроком на 5 лет.

Для осуществления внешнеэкономической деятельности юридичес­ким лицам — резидентам открываются в уполномоченных банках сле­дующие счета: текущий валютный счет; транзитный валютный счет; специальный транзитный валютный счет. Согласно законодательству РФ экспортеры обязаны осуществлять обязательную продажу валют­ной выручки (75%). Порядок обязательной продажи представлен ниже.

На транзитный валютный счет зачисляются все валютные сред­ства, поступившие из-за рубежа. Не позднее следующего рабочего дня после поступления средств уполномоченный банк обязан сообщить клиенту о поступлении валютной выручки. Клиент в течение 7 кален­дарных дней обязан дать поручение банку на обязательную продажу. Если клиент не дает поручения, банк обязан самостоятельно произве­сти обязательную продажу не позднее 7-го календарного дня.

Специальный транзитный валютный счет открывается клиентам для совершения резидентами операций по покупке иностранной ва­люты за рубли на внутреннем валютном рынке и ее обратной продаже. С этого счета не допускается снятие наличной валюты, кроме выплат на командировочные расходы. Разрешается покупать валюту для оп­латы импортных контрактов, выплаты комиссионных вознаграждений в пользу уполномоченных банков, которые выполняют поручение клиен­та по покупке или продаже иностранной валюты.

Клиент, представляет в уполномоченный банк заявление на покуп­ку валюты, банк списывает рублевые средства с его расчетного счета и отправляет их на биржу. Через 3 рабочих дня на специальный тран­зитный счет клиента зачисляются валютные средства, где они могут находиться 7 календарных дней, в течение которых эти валютные сред­ства могут быть переведены партнеру в оплату импортного контракта или проданы через биржу. Возможен вариант покупки и продажи ва­люты не только через биржу, но и через уполномоченный банк, это ус­коряет покупку и «обратную» продажу валюты.

Валютный контроль в РФ осуществляется и за операциями нере­зидентов. Законодательно установлены виды и режимы рублевых сче­тов нерезидентов: счет типа «Т» - текущие (в том числе корреспон­дентские счета банков-нерезидентов) и счета типа «И» - инвестици­онные для юридических лиц и рублевые счета физических лиц — нерезидентов. Уполномоченным банкам как агентам валютного конт­роля предписывается осуществлять контроль за обоснованностью за­числения и целевого использования средств по данным счетам. Упол­номоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте РФ:

•     счет типа «К» («конвертируемый счет») открывается физичес­ким лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ;

•    счет типа «Н» («неконвертируемый счет») открывается физичес­ким лицам-нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам;

•    счет типа «Ф» («счет физических лиц») — открывается физичес­ким лицам — нерезидентам для расчетов в валюте РФ.

Количество банковских счетов типа «К», «Н», «Ф», открытых на имя одного нерезидента в одном или в нескольких уполномоченных банках, не ограничивается. Эти счета открываются уполномоченны­ми банками на основании заключенных с нерезидентами договоров банковского счета. Для открытия счета юридические лица — нерези­денты должны представить в уполномоченный банк легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей документы, подтвержда­ющие правовой статус этого юридического лица по законодательству страны создания этого юридического лица, так, в частности, учреди­тельные документы, документы, подтверждающие государственную ре­гистрацию, заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных на совершение сделок от имени юридического лица. Открытие счетов физическому лицу — нерезиденту происходит толь­ко при его личном присутствии и предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего его личность и признаваемого в РФ.

Расчеты по операциям нерезидентов в валюте РФ осуществляются как в наличном, так и в безналичном порядке.

(?) ВОПРОСЫ и ЗАДАНИЯ для САМОКОНТРОЛЯ

1.  Перечислите, на какие экспортные контракты распространяется действие валютного контроля.

2.  Что является базовым документом валютного контроля за экспортом товаров?

3.  Как осуществляется контроль за импортом товаров?

4.   Какие валютные счета юридических лиц — резидентов открываются в уполномоченных банках?

5.  Перечислите рублевые счета нерезидентов, открываемые в уполномо­ченных банках.

Ш ЛИТЕРАТУРА

1.   О валютном регулировании и валютном контроле: Закон РФ от 9 ок­тября 1992 г. № 3615-1 (с изменениями и дополнениями).

2.   О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров: Инструкция Центрального бан­ка РФ и Государственного таможенного комитета РФ от 4 октября 2000 г. №91-И.

3.  О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Рос­сийскую Федерацию выручки от экспорта товаров: Инструкция Центрально­го банка РФ и Государственного таможенного комитета РФ от 13 октября 1999 г. № 86-И.

4.  О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов не­резидентам в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам: Инструкция Центрального банка РФ от 12 октября 2000 г. № 93-И.

5.  0 порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ: Указание Центрального банка РФ от 20 октября 1998 г. № 383-У.

6.  Белоглазова Т.Н., Савинская НА. Организация деятельности Централь­ного Банка: Учеб. пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭиФ, 2000.

7.  Белоглазова Г.Н., Толоконцева Г.В. Денежное обращение и банки: Учеб. пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭиФ, 1999.

8. Власова ММ. Валютное регулирование и валютный контроль (зарубеж­ный и российский опыт). М., 1998.

9. Лебедева М.Е., Шульгина Т.С. Валютный рынок и валютные операции. Учебно-практич. пособие. М., 2000.

10.  Мельников В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль. Но­вый взгляд на перспективы развития // Деньги и кредит. 2000. № 12.

##*

Так осуществляется сегодня валютный контроль внешнеэкономичес­кой деятельности в России. В то же время экономисты не перестают дискутировать на тему: нужен ли валютный контроль сегодня России или нет ?; следует проводить его либерализацию или ужесточать ре­жим контроля ?. По мнению Центрального Банка РФ и ряда российских экономистов, валютный контроль необходимо осуществлять по тем правилам, которые действуют сейчас. Существует и противополож­ная точка зрения: валютный контроль тормозит развитие торговли, препятствует скорейшему вливанию России в мировое сообщество, со­здает проблемы для бизнеса. Мы предлагаем вам, изучив предложенный материал, выработать самостоятельную точку зрения.