Глава 15 ПЛАТЕЖНАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

После изучения главы вы сможете:

назвать действующие принципы организации безналичных рас­четов в РФ;

охарактеризовать суть проведения операций по расчетным (те - кущим) счетам, обосновать очередность списания с них денежных средств;

дать характеристику основных форм безналичных расчетов в РФ; изложить порядок регулирования налично-денежных расчетов предприятий, их взаимоотношения с банком;

перечислить меры финансовой ответственности предприятий за нарушение кассовой дисциплины.

15.1. Безналичный платежный оборот и основы его организации

Современная экономическая система любого государства представ­ляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйству­ющих субъектов, основой которых являются денежные расчеты, связан­ные с поставкой материальных ценностей, оказанием услуг, погашени­ем финансовых требований и обязательств. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Совокупность всех платежей в стране за определенный период времени в наличной и без­наличной формах характеризуется понятием денежный оборот.

Денежный оборот опосредствуется деньгами в двух функциях: как средства обращения и как средства платежа, что позволяет выделить ряд частных понятий.

Платежный оборот — совокупность платежей с использованием денег в качестве средства платежа. Он поглощает все безналичные пла­тежи и часть налично-денежных, связанных главным образом с опла­той труда.

Налично-денежный оборот — часть совокупного денежного оборота, в котором используются наличные деньги в роли средства обращения и средства платежа. Сфера использования налично-денежных платежей связана в основном с формированием и реализацией доходов населения.

Безналичный денежный оборот — часть совокупного денежного обо­рота без использования наличных денег, осуществляемая путем пере­числения платежей по банковским счетам. Организация денежных расчетов с использованием безналичных перечислений гораздо пред­почтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, уско­рять расчеты, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.

Вместе с тем в настоящее время структура денежного оборота в Рос­сийской Федерации весьма нерациональна, характеризуется высокой долей наличных денег (на 1 января 2000 г. — 37,8%), в то время как в экономически развитых странах эта доля существенно ниже и состав­ляет не более 3—8% совокупного денежного оборота. Поэтому созда­ние стройной системы платежей, всемерное развитие системы безна­личных расчетов, внедрение последних в денежные расчеты населения имеют особую значимость для России и являются ключевыми пробле­мами реформирования ее платежной системы. В безналичном порядке в соответствии со ст. 861 Гражданского кодекса РФ производятся рас­четы между юридическими лицами, а также расчеты с участием граж­дан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятель­ности. Вместе с тем в ограниченных размерах расчеты между этими ли­цами могут производиться также и наличными деньгами.

В настоящее время в соответствии с указаниями Центрального бан­ка РФ (Банка России) предельный размер таких расчетов установлен в сумме 10 тыс. руб., а для предприятий потребительской кооперации за приобретаемые у юридических лиц товары, сельхозпродукты, сы­рье — в сумме 15 тыс. руб. Указанная сумма является предельной по одному платежу. При этом платежи, произведенные одним юридичес­ким лицом в адрес другого юридического лица в один день по несколь­ким денежным документам в порядке реализации одного договора (контракта), следует рассматривать как единый суммарный платеж. Данное ограничение распространяется и на предпринимателей, осу­ществляющих свою деятельность без образования юридического лица. Все расчеты между предприятиями и организациями сверх указанных выше сумм должны производиться только в безналичном порядке.

Безналичные расчеты — это расчеты путем перевода банками де­нежных средств по счетам клиентов на основании расчетных докумен­тов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. Безналичные расчеты организованы по опре­деленной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота. Организатор безналичных расчетов в РФ, методи­ческий центр по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандар­тов платежных документов — Банк России. Банк России является ор­ганом, координирующим, регулирующим и лицензирующим органи­зацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между другими кредитными организациями и в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов. Непосредствен­ным осуществлением межхозяйственных расчетных операций по по­ручению клиентов занимаются коммерческие банки.

Платежно-расчетная функция коммерческих банков наряду с прие­мом депозитов и выдачей ссуд относится к числу важнейших банков­ских операций. Подсчитано, что на осуществление расчетов приходится не менее 2/з ^всего операционного времени банковского персонала. Правовой базой, регламентирующей в настоящее время общие подхо­ды к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый доку­ментооборот в банках, являются:

5 Гражданский кодекс РФ (далее — ГК РФ), ч. II, гл. 45 «Банков­ский счет», гл. 46 «Расчеты»;

5 Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О Централь­ном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее — Закон о Банке России), гл. XII «Организация безналичных расчетов»;

.Федеральный закон от 2 декабря 1991 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон о банках), ст. 30 «Отноше­ния между Банком России, кредитными организациями и их клиента­ми», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитной организации»;

5 Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 8 сентября 2000 г. № 120-П.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала принципы построения системы безналичных расчетов, характерные для рыночной экономики.

1. Списание денежных средств со счета клиента производится бан­ком только на основании распоряжения клиента. Распоряжение о спи­сании денежных средств со счета может быть дано клиентом:

а) путем выписки расчетного документа, содержащего приказ о спи­сании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

б) в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование). Без распоряже­ния клиента списание денежных средств, находящихся на счете, до­пускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

2.    Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве бан­ков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверж­дение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (неза­висимо от формы собственности) в организации договорных и расчет­ных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится только роль по­средника в платежах. Плательщик превращен в главный субъект рас­четной операции, так как во всех формах безналичных расчетов ему принадлежит инициатива платежа.

3.     Срочность платежа означает осуществление расчетов точно в сроки, предусмотренные в хозяйственных, кредитных, страховых до­говорах, инструкциях Министерства финансов РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций о вып­лате зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован в зачислении их на свой счет не вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее огово­ренный, фиксированный срок. Принцип срочности платежа имеет важ­ное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса.

За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности платель­щика за неисполнение денежного обязательства установлен ст. 395 ГК РФ. В соответствии с указанной статьей за пользование чужими де­нежными средствами вследствие их неправомерного удержания, ук­лонения от возврата, иной просрочки в их уплате либо неоснователь­ного получения или сбережения их другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется су­ществующей учетной ставкой банковского процента на день исполне­ния денежного обязательства.

Законодательством также установлены жесткие сроки выполнения банками расчетных операций для своих клиентов. В соответствии со ст. 31 Закона о банках кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего расчетного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В слу­чае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или спи­сания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефи­нансирования Банка России.

4. Обеспеченность платежа. Платеж должен быть обеспечен настоя­щими или будущими поступлениями средств на счет плательщика либо наличием у него права на получение кредита. Различают оператив­ную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспе­ченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвид­ных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, неснижающиеся остатки средств на счете клиента; предварительное депонирование средств для пред­стоящего платежа (например, при расчетах по аккредитиву); право на получение кредита (например, в форме «овердрафта» по расчетному (текущему) счету). Перспективная обеспеченность предполагает оцен­ку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных буду­щих источников совершения платежа. Принцип обеспеченности пла­тежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают своим клиентам бан­ковский счет — расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются:

—     коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим лицам, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли (хозяйственные товарищества и общества, полные товари­щества, общества с ограниченной или дополнительной ответственно­стью, акционерные общества, дочерние и зависимые общества, произ­водственные кооперативы, государственные и муниципальные унитар­ные предприятия);

—       гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятель­ность без образования юридического лица (индивидуальные и семей­ные предприятия, арендные коллективы, крестьянские и фермерские хозяйства и др.);

—     финансовым организациям, т.е. организациям, деятельность ко­торых в основном связана с деньгами, с предоставлением услуг фи­нансового характера, аккумулированием и перераспределением капи­тала (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые, факторинговые компании, фондовые и валютные биржи, брокерские организации, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и др.).

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юриди­ческую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступа­ет в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые другие операции, связанные с его производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему законодательству.

Текущие счета открываются всем тем, кому не может быть открыт расчетный счет, в частности:

—     некоммерческим организациям. Некоммерческие организации могут существовать в виде общественных, религиозных организаций, фондов, некоммерческих и автономных некоммерческих партнерств, объединений юридических лиц (ассоциации, союзы), а также в других формах, предусмотренных федеральным законом;

—      обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица с режимом использования средств, исходя из полномочий филиала или предста­вительства;

—      учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руково­дители которых не являются самостоятельными распорядителями кре­дитов.

Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограни­чена по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями дея­тельности владельца счета согласно его учредительным документам. Это делается в момент открытия счета в банке.

Клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество рас­четных, депозитных и иных счетов в любой валюте, если иное не уста­новлено федеральным законом (ст. 30 Закона о банках и банковской деятельности). При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмот­рено законом, учредительными документами банка и выданной ему ли­цензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутстви­ем у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК РФ). Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского сче­та, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответствен­ность за проведение операций по счету.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворе­ния всех предъявленных к нему требований клиент теряет право рас­поряжаться средствами, поступающими на счет. В этом случае списа­ние денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств в установленной законом очередности. Пос­ледняя была введена ГК РФ (ст. 855) с 1 марта 1996 г. Однако в декаб­ре 1997 г. Постановлением Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. № 21-П п. 2 ст. 855 ГК РФ был признан неконституционным и установлена иная очередность. В настоящее время впредь до внесения изменений в ст. 855 ГК РФ в соответствии с решением Конституцион­ного Суда РФ очередность списания платежей со счетов юридических лиц устанавливается ежегодно федеральным законом о государствен­ном бюджете на очередной год. Списание осуществляется:

5 в первую очередь по исполнительным документам о возмеще­нии вреда, причиненного жизни и здоровью, и взыскании алиментов;

5 во вторую очередь по исполнительным документам по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому до­говору (контракту);

.в третью очередь по платежным документам, предусматриваю­щим платежи в бюджет, государственные внебюджетные фонды, а так­же перечисление или выдачу денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

5 в четвертую очередь по платежным документам, предусматри­вающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;

5 в пятую очередь по исполнительным документам, предусматри­вающим удовлетворение других денежных требований; 5 в шестую очередь по другим платежным документам. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступле­ния документов (или наступления срока платежа).

(?) ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

1.  Назовите законодательно-нормативные акты, регламентирующие поря­док безналичных расчетов в РФ.

2.  Перечислите принципы организации безналичных расчетов в РФ.

3.  Каким предприятиям и организациям открываются расчетные счета, а каким — текущие?