15.2. Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финан­совыми обстоятельствами осуществляются в различных формах, каж­дая из которых имеет специфические особенности по характеру и дви­жению расчетных документов. Форма расчетов представляет собой со­вокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Согласно действующей законодательно-нормативной базе допускается исполь­зование следующих форм безналичных расчетов: расчеты платежны­ми поручениями; расчеты по инкассо; расчеты по аккредитиву; расче­ты чеками.

Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и закрепляются в договорах, заключаемых ими со своими контрагента­ми (основных договорах). Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сто­ронами без участия банков. Спорные вопросы решаются в суде, тре­тейском суде и арбитраже. Претензии к банку, связанные с выполне­нием им расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в пись­менной форме в обслуживающий их банк, а банки ведут переписку по этим претензиям между собой. Банки осуществляют операции по без­наличным расчетам по банковским счетам клиентов на основании рас­четных документов. Расчетный документ представляет собой оформ­ленное в виде документа на бумажном носителе или электронного до­кумента распоряжение:

а)  владельца счета произвести платеж определенной денежной сум­мы получателю средств;

б)  получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление их на свой счет.

При осуществлении безналичных расчетов используются следую­щие расчетные документы: платежные поручения, платежные требо­вания, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения. Расчетные докумен­ты принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующие реквизиты:

.наименование расчетного документа;

5 номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

. вид платежа;

5 наименование плательщика, идентификационный номер нало­гоплательщика (ИНН) и номер счета;

наименование и место нахождения банка плательщика, его бан­ковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

наименование получателя средств, его ИНН и номер счета; наименование и место нахождения банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета; назначение платежа;

сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; очередность платежа;

вид операции в соответствии с Перечнем условных обозначе­ний (шифров) документов, проводимых по счетам в банках; подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземп­ляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств со счета клиента производится им всегда на основании первого экземпляра расчетного документа при наличии двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать денеж­но-расчетные документы и оттиска печати, заявленных в карточке с образцами подписей. Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявле­нию в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение пред­ставляет распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживаю­щему его банку, оформленное расчетным документом, перевести оп­ределенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. С помощью платежных поручений соверша­ются расчеты как по товарным, так и по нетоварным операциям. Пла­тежными поручениями могут производиться платежи за поставлен­ные товары, выполненные работы, оказанные услуги; платежи в по­рядке предварительной оплаты товаров и услуг; платежи в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды; погашение банковских ссуд и процентов по ним; взносы средств в уставные капиталы вновь созда­ваемых предприятий; уплата пени, штрафов, неустоек и т.д.

Расчеты платежными поручениями — самая распространенная фор­ма безналичных расчетов. Их доля в совокупности всех безналичных платежей составляет в настоящее время более 95%, что объясняется це­лым рядом достоинств: относительно простой и быстрый документо­оборот, возможность использовать их при нетоварных платежах, воз­можность плательщика предварительно проверить качество оплачива­емых товаров и услуг. Кроме того, в условиях утраты доверия к плате­жеспособности своих контрагентов по сделкам поставщики предпочи­тают включать в хозяйственные договоры с ними расчеты платежными поручениями в порядке предварительной оплаты товаров и услуг.

Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой бан­ковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк). В настоящее время доля расчетов по инкассо составляет около 4% всех безналичных платежей. Эти расчеты осуще­ствляются на основании двух видов расчетных документов: платеж­ных требований и инкассовых поручений.

Платежное требование — это расчетный документ, содержащий тре­бование кредитора (получателя средств) по основному договору к долж­нику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставлен­ные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться как с акцептом платель­щика, так и без него. При расчетах с акцептом кредитор (поставщик) на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги выписывает платежное требование и сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от постав­щика, то оплата этого документа должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика. Срок акцепта платежных требований опреде­ляется сторонами по основному договору, но при этом он должен со­ставлять не менее трех рабочих дней. С этой целью при оформлении платежного требования кредитор (поставщик) в поле «Срок для акцеп­та» должен указать количество дней, установленных для его акцепта.

Банк кредитора (поставщика) пересылает платежные требования в банк плательщика (исполняющий банк). На всех экземплярах при­нятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, по на­ступлении которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет не принимается. Последний его эк­земпляр используется в качестве извещения для акцепта и передается клиенту-плательщику в тот же день (если документы поступили в опе­рационное время) либо на следующий рабочий день (если документы поступили по истечении операционного времени). Остальные экземп­ляры платежных требований помещаются исполняющим банком в кар-

27-5757 тотеку № 1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре. Отказ плательщика от акцепта платежного требования офор­мляется на специальном бланке с указанием основания для отказа и ссылкой на соответствующий пункт основного договора, которым это основание предусмотрено. При неполучении банком в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептован­ным и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта оп­лачивается со счета плательщика.

Платежные требования могут использоваться также и для безакцепт­ного списания средств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных законом либо основным договором между кредитором и плательщиком. Например, в соответ­ствии с действующим законодательством со счетов плательщиков без акцепта оплачиваются выписанные на основании показателей измери­тельных приборов и действующих тарифов платежные требования:

предприятий топливно-энергетического комплекса за электри­ческую, тепловую энергию и газ, предприятий концерна «Роснефте- продукт» за нефть и нефтепродукты при расчетах с потребителями, кроме населения и бюджетных организаций;

коммунальных, энергетических и водопроводно-канализацион- ных предприятий за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения при расчетах с потребителями, кроме жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения;

предприятий связи за оказываемые услуги связи при расчетах с потребителями, кроме населения.

Безакцептное списание денежных средств со счета клиента возмож­но также по требованиям других кредиторов, если такой порядок рас­четов включен в основной договор кредитора с плательщиком. При этом условие о безакцептном списании должно одновременно содер­жаться в договоре банковского счета. Кроме того, плательщик обязан представить в обслуживающий его банк сведения о кредиторе, кото­рый имеет право выставлять платежные требования на безакцептное списание, а также о товарах, работах, услугах, за которые будут произ­водиться платежи. Отсутствие указанных сведений является основа­нием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта, и оно будет оплачиваться в порядке предварительного акцепта со сро­ком три рабочих дня.

Инкассовая форма расчетов используется также для бесспорного спи­сания средств со счетов плательщиков. В этом случае используется рас­четный документ с названием «инкассовое поручение». Инкассовые по­ручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. При этом в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законот дательный акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которо­го осуществляется взыскание. При взыскании денежных средств на ос­новании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудитель­ному исполнению. В данном случае банк взыскателя принимает инкас­совые поручения с приложением подлинника исполнительного доку­мента либо его дубликата. Банк не принимает к исполнению инкассо­вое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности (срок давности по исполнительным доку­ментам судов — 1 год, по приказам арбитража — 3 месяца). Исполни­тельные документы о взыскании периодических платежей (взыскание алиментов, возмещение вреда, причиненного здоровью, и др.) сохраня­ют силу на все время, на которое присуждены эти платежи. Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных согла­шений об уплате алиментов. В указанных случаях сроки предъявления исполнительных документов к исполнению исчисляются для каждого платежа в отдельности. Ответственность за правомерность выставле­ния платежного требования на безакцептное списание или инкассового поручения на бесспорное списание несет получатель средств (взыска­тель). Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в безакцептном или бес­спорном порядке.

Расчеты по аккредитивам. Аккредитив представляет собой услов­ное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по по­ручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполня­ющему) произвести такие платежи. В отличие от других форм безна­личных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщи­ку либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзыв­ные и безотзывные.

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик пред­варительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этих целях банк плательщика списывает средства с его расчетного счета и переводит их в банк поставщика (исполняющий) на отдельный балан­совый счет 40901 «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, получен­ной плательщиком в банке-эмитенте. В отечественной банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив — это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный ак­кредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как пра­вило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии гарантированного ак­кредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика — получате­ля средств со своего корреспондентского счета.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что акк­редитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива состоит в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оп­латить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулирова­нии аккредитива. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматривает­ся в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются: конкретные условия расчетов по аккреди­тиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень докумен­тов, против которых производится оплата, и др. Для открытия аккре­дитива плательщик представляет в свой банк заявление на стандарт­ном бланке, где указаны все условия аккредитива. Сумма открываемого аккредитива переводится банком-эмитентом через систему межбан­ковских расчетов в исполняющий банк, где зачисляется на специаль­ный счет. Для получения денежных средств с открытого в его адрес аккредитива поставщик после отгрузки товаров представляет в испол­няющий банк документы, подтверждающие отгрузку (реестры счетов, отгрузочные документы и др.). Исполняющий банк обязан проверить соответствие представленных документов условиям аккредитива и при их выполнении оплатить произведенную отгрузку, зачисляя сумму платежа на расчетный счет поставщика.

Аккредитивная форма расчетов трудоемка, имеет сложный доку­ментооборот, высокую стоимость услуг для клиентов, отвлекает обо­ротный капитал плательщика в связи с предварительным депониро­ванием средств. Вместе с тем она имеет и существенные достоинства для клиентов — участников расчетов: поставщику гарантирован пла­теж, а для покупателя эта форма более предпочтительна, чем предва­рительная оплата товара платежным поручением, так как его денеж­ные средства не уходят из банковского оборота и будут ему возвраще­ны при невыполнении контрагентом условий аккредитива.

Чековая форма расчетов. Чек — ценная бумага, содержащая ни­чем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести пла­теж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе рас­поряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся де­нежные средства чекодателя. Чек, как и платежное поручение, оформ­ляется плательщиком, но в отличие от расчетов платежными поруче­ниями чек передается плательщиком (чекодателем) непосредственно поставщику в момент совершения хозяйственной операции, последний и предъявляет чек в банк для оплаты.

В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие обяза­тельные реквизиты:

наименование «чек», включенное в текст документа; поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

указание валюты платежа;

указание даты и места составления чека;

подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов ли­шает его силы чека.

Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, а именно, либо за счет средств, находящихся на счете чекодателя, либо за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете. В отечественной бан­ковской практике используется преимущественно второй вариант, ко­торый получил название «расчеты чеками из лимитированной чеко­вой книжки».

Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюро­ванные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25, 50 листов), кото­рые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превы­шающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книж­ки ограничен суммой предварительно задепонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на основа­нии представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет на балансовом счете 40903 «Расчетные чеки». Депонирование средств может производиться так­же за счет ссуды банка.

При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодатель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщи­ку. Поставщик (чекодержатель) предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк чекодателя пересылает чек в банк-плательщик. Последний обязан удостовериться всеми дос­тупными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъя­витель чека является уполномоченным по нему лицом. После провер­ки подлинности чека банк-плательщик списывает сумму платежа со счета 40903 и через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика.

Различают чеки именные и ордерные (переводные). ГК РФ преду­сматривает возможность передачи прав по ордерному чеку посредством передаточной надписи — индоссамента (именной чек не подлежит пе­редаче). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Индоссамент на чеке может быть также поручительским. Он ограни­чен только поручением осуществлять права по чеку без передачи этих прав индоссату. В этом случае индоссат выступает в качестве предста­вителя чекодателя. В частности, поручительский индоссамент может содержать слова: «валюта к получению», «на инкассо», «как доверен­ному», что означает поручение получить платеж по чеку, совершить действия, необходимые для охраны и осуществления прав по чеку (на­пример, предоставить чек нотариусу для совершения протеста).

ГК РФ предусматривает также возможность гарантирования пла­тежа по чеку посредством аваля. Аваль может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой сто­роне чека или на дополнительном листе путем подписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Индоссаты и авалисты несут ответственность за оплату чека солидарно с чекодателем.

Положение о безналичных расчетах в РФ от 8 сентября 2000 г. № 120-П предусматривает использование в безналичных расчетах че­ков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяе­мые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не могут п рименяться для рас­четов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут ис­пользоваться лишь во взаимозачетах банка и его клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских от­ношений с другими банками. Порядок и условия использования че­ков кредитных организаций должны определяться внутрибанковски­ми правилами и межбанковскими соглашениями.

(?) ВОПРОСЫ ЗАДАНИЯ для САМОКОНТРОЛЯ

1.  Перечислите обязательные реквизиты расчетного документа.

2.   Каков минимальный срок акцепта платежных требований?

3.   Каковы действия банка при заявлении плательщиком отказа от акцепта платежного требования?

4.   В каких случаях допускается безакцептное списание денежных средств со счета плательщика?

5.   При каком условии банк принимает к исполнению инкассовое поручение?

6.   Перечислите виды аккредитивов и дайте их характеристику.

7.   В чем состоит задача исполняющего банка при расчетах по аккредитиву?