11.4. источники статистической информации о страховом деле и методы ее анализа

Страховые организации России составляют и представляют бухгалте­рскую отчетность в порядке, предусмотренном Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федера­ции, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н, приказами Министерства финансов РФ от 6 июля 1999 г. № 43н; от 12 января 2001 г. № 2н.

В соответствии с этими нормативными документами основными ис­точниками информации о деятельности страховых и перестраховочных компаний являются следующие конкретные формы бухгалтерской и статистической отчетности.

1.        Годовая и ежемесячная бухгалтерская отчетность, к которой отно­сятся следующие конкретные формы:

а)    бухгалтерский баланс страховой организации - форма № 1-стра- ховщик;

б)    отчет о финансовых результатах страховой организации — форма № 2-страховщик;

в)    пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых резуль­татах:

          отчет о движении капитала страховой организации - форма № 3- страховщик;

          отчет о движении денежных средств страховой организации - форма №4-страховтцик;

          приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации - форма № 5-страховщик;

          пояснительная аналитическая записка;

г)     аудиторское заключение, выданное по результатам обязательной по законодательству Российской Федерации аудиторской проверки страховой организации.

2.         Формы статистической отчетности, представляемые в порядке надзора в Министерство финансов РФ:

а)отчет  о платежеспособности страховой организации - форма № 6- страховщик;

б)    отчет о размещении страховых резервов — форма № 7-страхов- щик;

в)    отчет о размещении страховых резервов по медицинскому страхо­ванию - форма № 7а-страховщик (только для страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное и добровольное медицин­ское страхование);

г)    отчет о страховых резервах по иным видам страхования - форма № 8- страховшик;

д)    отчет об использовании средств резерва предупредительных меро­приятий - форма № 9-страховщик;

е)    отчет об операциях перестрахования - форма № 10-страховщик.

Страховые организации составляют статистическую отчетность на ос­новании итоговых показателей статистического и бухгалтерского учета.

В зависимости от отчетного периода статистическая отчетность мо­жет быть ретроспективной и оперативной. Оперативная статистическая отчетность включает в себя такие формы, как:

         срочный отчет о поступлении страховых платежей, который со­держит сведения о поступлении страховых платежей в целом, по отдельным филиалам страховых компаний, по различным ви­дам страхования за определенный (отчетный) период нарастаю­щим итогом, обычно с начала года или квартала;

         отчет о развитии добровольного страхования показывает количе­ство заключенных договоров по каждому виду страхования, чис­ло действующих договоров по всем видам страхования. Эта фор­ма делается в целом по страховой компании и по отдельным фи­лиалам.

Особое место в социально-статистическом анализе занимает анализ показателей убыточности страховой суммы по каждому виду и однород­ным объектам страхования и элементам убыточности. Этот анализ осу­ществляется с целью проверки прочности действующих тарифных нет- то-ставок, для контроля финансовой устойчивости страховой компа­нии и ее филиалов.

Контрольные вопросы и задания

1.       Назовите основные функции страховой компании и укажите их отличия от функций прочих финансовых учреждений.

2.        Какие виды страхования существуют в соответствии с классифи­кацией ЕЭС?

3.        Каковы основные принципы формирования страховых резервов в соответствии с правилами Росстрахнадзора?

4.         Необходимы ли негосударственные страховые компании?

5- Какие основные функции осуществляют посредники в страховом деле?

19- 7396

Глава 12. СТАТИСТИКА ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

12.1. Содержание валютных операций. Органы валютного регулирования и валютного контроля

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валют­ного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валют­ного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными цен­ностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внут­ренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определяются Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Банк России и Правительство Российской Федерации являются ор­ганами валютного регулирования в Российской Федерации.

Порядок и правила проведения валютных операций регламентиру­ются целой системой нормативно-методических документов, издавае­мых Банком России, а также законодательными актами Правительства Российской Федерации.

Банк России, являясь основным органом валютного регулирования Российской Федерации, устанавливает порядок проведения валютных операций, порядок использования счетов, издает нормативные акты по вопросам валютного регулирования и контроля, выдает лицензии уполномоченным банкам на осуществление валютных операций, а так­же устанавливает единые формы учета, отчетности и статистики ва­лютных операций.

В соответствии с указанным Законом к валютным операциям относятся:

а)    приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей' на законных основаниях, а так­же использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б)    приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у ре­зидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерези­дентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а так­же использование валютных ценностей, валюты Российской Федера­ции и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в)     приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерези­дентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а так­же использование валютных ценностей, валюты Российской Федера­ции и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г)    ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценнос­тей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д)     перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на террито­рии Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за преде­лами территории Российской Федерации;

е)перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутрен­них и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же ли­ца, открытый на территории Российской Федерации.

Под иностранной валютой понимаются денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных го­сударств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подле­жащие обмену указанные денежные знаки.

Кроме того, к иностранной валюте относятся средства на банковс­ких счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Валютные операции осуществляются хозяйствующими субъектами " Физическими лицами, которые в системе валютного регулирования и валютного контроля подразделяются на резидентов и нерезидентов.

Л Включает в себя иностранную валюту и внешние ценные бумаги (облигации, вексе- > чеки, депозитные и сберегательные сертификаты, акции и др.).

Резидентами являются:

1)        физические лица, являющиеся гражданами Российской Федера­ции, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

2)                               постоянно          проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

3)         юридические лица, созданные в соответствии с законодатель­ством Российской Федерации;

4)        находящиеся за пределами территории Российской Федерации фили­алы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в пункте «3»;

5)         дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Рос­сийской Федерации, находящиеся за пределами территории Российс­кой Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных орга­низациях;

6)        Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муни­ципальные образования, которые выступают в отношениях, регулиру­емых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными право­выми актами.

К нерезидентам относятся:

1)        физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пунктами «1» и «2» в части характеристики резидентов;

2)         юридические лица, созданные в соответствии с законодатель­ством иностранных государств и имеющие местонахождение за преде­лами территории Российской Федерации;

3)        организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имею­щие местонахождение за пределами территории Российской Федера­ции;

4)          аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосуда­рственных или межправительственных организациях;

5)         межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

6)         находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоя- тельиые структурные подразделения нерезидентов, указанных в пунк­тах «2» и «3»;

7) иные лица, не указанные в пунктах 1-6.

Для резидентов и нерезидентов установлены различные порядки открытия и ведения счетов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, что регламентируется соответствующими нормативными документами Банка России.

При проведении валютных операций безусловным требованием яв­ляется обеспечение контроля за соблюдением валютного законода­тельства.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Пра­вительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (феде­ральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполно­моченные) Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, професси­ональные участники рынка ценных бумаг, не являющиеся уполномо­ченными банками, а также территориальные органы федеральных ор­ганов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Контроль за совершением валютных операций кредитными орга­низациями и валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

Контроль за совершением валютных операций резидентами и нере­зидентами, не являющимися кредитными организациями или валют­ными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции феде­ральные органы исполнительной власти, являющиеся органами ва­лютного контроля, и агенты валютного контроля.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координа­цию деятельности в области валютного контроля федеральных орга­нов исполнительной власти, являющихся органами валютного конт­роля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимо­действие с другими органами валютного контроля в пределах их ком­петенции и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как агентов валютного контроля.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетен­ции и в соответствии с законодательством РФ имеют право:

Резидентами являются:

1)        физические лица, являющиеся гражданами Российской Федера­ции, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

2)                               постоянно          проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

3)         юридические лица, созданные в соответствии с законодатель­ством Российской Федерации;

4)        находящиеся за пределами территории Российской Федерации фили­алы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в пункте «3»;

5)         дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Рос­сийской Федерации, находящиеся за пределами территории Российс­кой Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных орга­низациях;

6)        Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муни­ципальные образования, которые выступают в отношениях, регулиру­емых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными право­выми актами.

К нерезидентам относятся:

1)        физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пунктами «1» и «2» в части характеристики резидентов;

2)         юридические лица, созданные в соответствии с законодатель­ством иностранных государств и имеющие местонахождение за преде­лами территории Российской Федерации;

3)        организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имею­щие местонахождение за пределами территории Российской Федера­ции;

4)          аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосуда­рственных или межправительственных организациях;

5)         межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

6)         находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоя- тельиые структурные подразделения нерезидентов, указанных в пунк­тах «2» и «3»;

7) иные лица, не указанные в пунктах 1—6.

Для резидентов и нерезидентов установлены различные порядки открытия и ведения счетов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, что регламентируется соответствующими нормативными документами Банка России.

При проведении валютных операций безусловным требованием яв­ляется обеспечение контроля за соблюдением валютного законода­тельства.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Пра­вительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (феде­ральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполно­моченные) Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, професси­ональные участники рынка ценных бумаг, не являющиеся уполномо­ченными банками, а также территориальные органы федеральных ор­ганов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Контроль за совершением валютных операций кредитными орга­низациями и валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

Контроль за совершением валютных операций резидентами и нере­зидентами, не являющимися кредитными организациями или валют­ными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции феде­ральные органы исполнительной власти, являющиеся органами ва­лютного контроля, и агенты валютного контроля.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координа­цию деятельности в области валютного контроля федеральных орга­нов исполнительной власти, являющихся органами валютного конт­роля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимо­действие с другими органами валютного контроля в пределах их ком­петенции и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как агентов валютного контроля.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетен­ции и в соответствии с законодательством РФ имеют право:

а)     проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регу­лирования;

б)    проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетнос­ти по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

в)     запрашивать и получать документы и информацию, которые свя­заны с проведением валютных операций, открытием и ведением сче­тов.

12.2. Задачи статистики валютного регулирования и валютного контроля

Эффективное выполнение задач и достижение целей, стоящих перед валютным регулированием и валютным контролем в масштабах эконо­мики всей страны, предполагает наличие гибкой информационной сис­темы сбора, систематизации поступающих данных и их обработки, комплексного анализа полученной информации и подготовки на этой основе сводно-аналитических материалов.

Одним из главных вопросов в рамках такой информационной систе­мы является организация статистического учета и отчетности по валют­ному регулированию и валютному контролю. Организация системы учета и отчетности включает в себя решение следующих задач:

          разработку методологии формирования статистической отчет­ности по основным вопросам валютного регулирования и валют­ного контроля в рамках банковской системы;

          подготовку и выпуск инструкций по заполнению вводимых форм отчетности, а также соответствующих методических материалов по ведению отчетности;

          создание комплекса программ по обработке статистической от­четности по валютному регулированию и валютному контролю и доведение их до кредитных организаций и территориальных уч­реждений Банка России.

В настоящее время, с момента образования в 1993 г. структурного под­разделения по валютному регулированию и валютному контролю в Банке России, создана нормативная база статистического учета и отчетности, соз­дан и поддерживается комплекс программ по обработке данных и действу­ет электронная форма представления отчетности, как на уровне кредитных организаций в территориальные учреждения Банка России, так и от терри­ториальных учреждений в Банк России. Таким образом, обеспечена автома­тизация сбора и обработки отчетных данных по валютным операциям и сведено до минимума представление кредитными организациями отчет­ности на бумажных носителях.

Созданная система статистического учета и отчетности имеет комп­лексный и многоцелевой характер и ориентирована на выполнение це­лого ряда задач, а именно:

           информационного обеспечения для разработки и проведения де­нежно-кредитной и валютной политики;

           обеспечения репатриации валютной выручки от экспорта;

           уменьшения авансовых платежей по импорту, не обеспеченных своевременными поставками товаров;

           мониторинг рынка наличной иностранной валюты;

           предотвращения необоснованного оттока капитала из страны и сокращение притока спекулятивного капитала;

           осуществления надзора за деятельностью кредитных организа­ций;

           подготовку данных для составления платежного баланса и балан­са денежных доходов и расходов населения;

           пресечения движения нелегального капитала.

12.3. Общие требования ксоставлению

и представлению отчетности кредитных организаций в Банк России

Общие правила формирования отчетности кредитными организаци­ями установлены указанием Банка России от 16 января 2004 г. № 1375-У, а конкретные формы, состав их показателей и порядок составления и представления форм отчетности изложены в указании Банка России от 16 января 2004 г. № 1376-У (в ред. от 13 сентября 2004 г.).

Кредитные организации представляют в Банк России отчетность в виде установленных Банком России отчетных документов (форм отчет­ности), которые подписываются лицами, ответственными за представ­ление сведений (если документ составлен на бумажном носителе), или содержат код аутентификации электронного сообщения (если документ составлен в электронном виде), используемый для контроля целостнос­ти и подтверждения подлинности электронного сообщения. Конкрет­ные средства аутентификации, обеспечивающие создание и проверку кодов аутентификации электронных сообщений, и правила их исполь­зования определяются Банком России и кредитной организацией.

Утвержденные Банком России формы отчетности являются обяза­тельными для всех кредитных организаций, и кредитные организации несут ответственность за их достоверность, правильность оформления и своевременность представления. Формирование всех показателей представляемой отчетности должно происходить на основе первичных учетных документов.

С целью обеспечения унифицированного подхода к сбору и обработ­ке отчетности установлены единые стандартные требования к оформле­нию и построению форм отчетности.

Любая форма отчетности содержит заголовочную, содержательную, оформительскую части и имеет следующий внешний вид (на примере формы 0409601).

Заголовочная часть содержит следующие обязательные реквизиты:

          код территории отчитывающейся кредитной организации (ее фили­ала) по Общероссийскому классификатору объектов администра­тивно-территориального деления (ОКАТО) (не более 5 символов);

          код отчитывающейся кредитной организации (ее филиала) по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);

          основной государственный регистрационный номер, присвоен­ный кредитной организации при внесении записи о ее регистра­ции в единый государственный реестр юридических лиц Минис­терства Российской Федерации по налогам и сборам (филиалы кредитных организаций проставляют основной государственный регистрационный номер, присвоенный головной кредитной ор­ганизации);

          регистрационный номер (/порядковый номер), присвоенный кредитной организации (ее филиалу) и занесенный в Книгу госу­дарственной регистрации кредитных организаций. Порядковый номер филиала проставляется через дробь после регистрационно­го номера кредитной организации;

          банковский идентификационный код (БИК) по Справочнику банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории Российской Федерации (Справочник БИК).

Код формы содержит 7 разрядов, где 1 и 2 разряды указывают на принадлежность к классу (04 - унифицированная система банковской документации), 3 и 4 разряды - на принадлежность к подклассу (09 - документация банковской отчетности), три младших разряда - поряд­ковый номер формы. Код формы является постоянным реквизитом.

Отчетность представляется кредитными организациями в Банк Рос­сии на бумажных носителях и (или) в виде электронного сообщения в форматах, установленных Банком России, содержащих тот же набор показателей, что и документ на бумажном носителе, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

В случае представления кредитными организациями в Банк России отчетности в виде электронного сообщения, не снабженного кодом ау­тентификации, должна быть представлена также отчетность на бумаж­ных носителях.

Банковская отчетность

Код территории

по ОКАТО

Код кредитной организации (филиала)

по ОКПО

основной государственный регистрационный номер

регистрационный номер (порядковый номер)

БИК

 

ОТЧЕТ

о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за___________________ г.

Наименование кредитной организации (ее филиала)__

Почтовый адрес___________________________

Код формы документа по ОКУД 0409601

Месячная Единица измерения

Содержательная часть отчетности

Руководитель             (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (Ф.И.О.) М.П.

Р-

Исполнитель (Ф.И.О.) Телефон:

« »

Кредитные организации обязаны обеспечить соответствие отчетных данных, представляемых на бумажном носителе, и отчетных данных, направляемых в виде электронного сообщения.

Особенностью формирования отчетности по валютным операциям является то, что ее показатели формируются на основе данных аналити­ческого бухгалтерского учета.

В настоящее время инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И (приложение 2) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномо­ченными банками валютных операций и оформления паспортов сде­лок» установлен Перечень валютных операций клиентов уполномо­ченных банков и введены коды видов валютных операций.

Во все действующие и новые формы отчетности по валютному регули­рованию и валютному контролю были внесены соответствующие измене­ния, направленные на достижение унифицированной кодификации валют­ных операций и единого понимания их экономического содержания. Это существенно упорядочивает учет валютных операций, упрощает электрон­ную обработку данных, открывает новые аналитические возможности при обработке данных за счет многообразия аналитических группировок.

12.4. Операции уполномоченных банков с наличной иностранной валютой

Одним из наиболее простых и распространенных видов валютных операций являются операции уполномоченных банков с наличной иностранной валютой.

Основным источником поступления наличной иностранной валюты на внутренний валютный рынок Российской Федерации является ввоз валюты уполномоченными банками с последующей продажей другим банкам и населению. Основным видом операций с наличной иностран­ной валютой являются валютно-обменные операции по купле-продаже иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номиналь­ная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Эти операции совершаются обменными пунктами и регламентиру­ются инструкцией Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И «О поряд­ке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и по­рядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными че­ками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

К валютно-обменным относятся следующие операции:

            покупка и продажа наличной иностранной валюты и чеков за на­личные рубли;

            прием для направления на инкассо наличной иностранной валю­ты и чеков;

            прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызываю­щих сомнение в их подлинности;

            выдача наличной иностранной валюты со счетов, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета с исполь­зованием платежных карт;

            продажа наличной иностранной валюты одного государства (группы государств) на наличную иностранную валюту другого государства (группы государств) (конверсия);

            размен денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же государства;

            замена поврежденного денежного знака иностранного государ­ства на неповрежденный денежный знак того же иностранного государства;

            покупка поврежденных денежных знаков иностранных госу­дарств за наличные рубли;

            оплата чеков наличной иностранной валютой (наличными руб­лями);

            покупка и продажа чеков за наличную иностранную валюту;

            прием и выдача наличных рублей со счетов с использованием платежных карт;

            другие операции с наличной валютой и чеками'.

Операции с наличной иностранной валютой и чеками осуществля­ются только с той иностранной валютой, курс которой устанавливается Банком России по отношению к валюте Российской Федерации. При проведении валютно-обменных операций обменные пункты обязаны идентифицировать физическое лицо, находящееся на обслуживании. В соответствии с законодательством Российской Федерации документа­ми, удостоверяющими личность, являются паспорт гражданина Рос­сии, общегражданский заграничный паспорт для граждан России, во­енный билет военнослужащего России, паспорт иностранного гражда­нина, вид на жительство в России, иные документы.

Обменные пункты не имеют право совершать операции только по продаже или только по покупке иностранной валюты и обязаны прово-

1 Полный перечень операций содержится в инструкции Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И.

дить эти операции одновременно. Кассовый работник обменного пунк­та ведет один Реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций, совершаемых в течение рабочего дня. Он обязан вы­дать физическому лицу документ, подтверждающий проведение валют- но-обменной операции. Документ формируется в электронном виде на основании записи в Реестре операций отдельно по каждой операции.

Кроме вышеуказанных операций, уполномоченные банки осущес­твляют и другие операции с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте.

Отчетность уполномоченных банков по форме 0409601 «Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте» (месячная) группирует такие операции и в обобщенном виде да­ет представление об источниках поступления и расходования поступив­ших денежных ресурсов. Поступление наличной иностранной валюты характеризуется следующими основными показателями (табл. 12.1).

Таблица 12.1 Показатель                                  Доллар США Евро

Поступило наличной иностранной валюты, всего В том числе: ввезено банком в Российскую Федерацию куплено у банков резидентов поступило по межфилиальному обороту куплено у физических лиц-нерезидентов и принято по конверсии

куплено у физических лиц-резидентов и принято по конверсии

принято от физических лиц-нерезидентов для зачисления на счета

принято от физических лиц резидентов для зачисления на счета

принято от физических лиц-нерезидентов для переводов без открытия счета

принято от физических лиц-резидентов для переводов без открытия счета

прочие поступления наличной иностранной валюты

Использование наличной иностранной валюты характеризуется по­казателями, представленными в табл. 12.2.

Таблица 12.2 Доллар США Евро

Показатели

Израсходовано наличной иностранной валюты, всего В том числе: вывезено банком из Российской Федерации продано банкам резидентам израсходовано по межфилиальному обороту

продано физическим лицам-нерезидентам и выдано по конверсии

продано физическим лицам-резидентам и выдано по конверсии

выдано физическим лицам-нерезидентам со счетов

выдано физическим лицам-резидентам со счетов

выдано физическим лицам-нерезидентам переводов без открытия счетов

выдано физическим лицам-резидентам переводов без открытия счетов

прочие расходования наличной иностранной валюты

Показатели поступления и использования чеков в иностранной ва­люте даются в разрезе физических лиц нерезидентов и резидентов, а также выделяется статья «прочие».

Для характеристики состояния внутреннего рынка наличной иност­ранной валюты на основе сводной отчетности уполномоченных банков используется несколько обобщающих показателей.

Емкость рынка наличной валюты определяется как сумма ввезенной наличной валюты плюс объем покупок наличной валюты банками у банков плюс покупка наличной валюты у населения плюс объем налич­ной валюты, принятой на валютные счета физических лиц, плюс входя­щие остатки наличной валюты на начало отчетного периода.

Предложение наличной валюты физическими лицами равно сум­марному объему наличной валюты, проданной физическими лицами через обменные пункты уполномоченных банков, плюс объему валюты, зачисленной на их валютные счета.

Спрос на наличную валюту физических лиц равен суммарному объ­ему наличной валюты, купленной физическими лицами в обменных пунктах уполномоченных банков, плюс объему валюты, выданной им с их валютных счетов.

Сальдо операций физических лиц с наличной валютой определя­ется как разница между предложением наличной валюты физически­ми лицами и спросом на наличную валюту физических лиц. Положи­тельная величина сальдо означает, что население испытывает недос­таток денежных средств в рублях на величину данного сальдо в перес­чете по курсу покупки доллара банками. Отрицательная величина сальдо говорит о том, что на эту сумму население перевело в доллары свои денежные средства в рублях.

12.5. Валютные операции уполномоченных банков, осуществляемые с оформлением паспорта сделки

В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» фиксирует понятие паспорта сделки (далее — ПС).

Необходимость оформления ПС предусмотрена:

            при вывозе с таможенной территории Российской Федерации или ввозе на таможенную территорию Российской Федерации то­варов, а также за выполняемые работы, оказываемые услуги, пе­редаваемую информацию и результаты интеллектуальной дея­тельности, в том числе исключительные права на них, по внешне­торговому договору (контракту), заключенному между резиден­том (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуаль­ным предпринимателем) и нерезидентом;

            при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при полу­чении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.

Необходимо отметить, что ПС не должен оформляться в том случае, если контракт или кредитный договор заключен:

            между нерезидентами и физическими лицами-резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осу­ществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;

            между нерезидентом и кредитной организацией-резидентом;

            между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Россий­ской Федерации на осуществление валютных операций в соответ­ствии с частью V ст. 5 Федерального закона «О валютном регули­ровании и валютном контроле»;

            между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5

тыс. дол. США по курсу иностранных валют к рублю, установлен­ному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.

Единые правила и порядок оформления резидентами в уполномо­ченных банках ПС изложены в инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И. Этот порядок распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномочен­ных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установ­ленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях — на основании разрешений, выданных Банком России.

Паспорт сделки содержит целый ряд необходимых сведений из контракта для осуществления валютного контроля, а именно: наимено­вание уполномоченного банка и номер паспорта сделки; сведения о ре­зиденте (наименование, адрес, основной государственный регистраци­онный номер); реквизиты иностранного контрагента; даты подписания и завершения контракта, сумма контракта, валюта цены, валютная ого­ворка, особые условия контракта и др.

ПС оформляется резидентами в своих уполномоченных банках и мо­жет использоваться для целей валютного контроля (в частности, пере­даваться в таможенные органы для контроля по экспортно-импортным контрактам). Резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один ПС в одном банке ПС. Один экземпляр подписанного ПС отдается резиденту, а второй экземпляр остается в делах банка.

Если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, то ПС оформляется в территориальном учреждении Банка России по мес­ту государственной регистрации резидента. В этом случае территори­альное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется ПС, исполняет функции банка ПС.

После того как уполномоченный банк подписал ПС и принял конт­ракт на обслуживание, он открывает и ведет в электронном виде Ведо­мость банковского контроля отдельно по каждому контракту. Ведо­мость является главным документом оперативного учета всех проводи­мых валютных операций по данному контракту и базой для формирова­ния статистической отчетности.

Ведомость банковского контроля состоит из семи разделов, которые содержат полную информацию о резиденте и иностранном контраген­те, контракте, платежах, подтверждающих документах, резервирова­нии и др. В качестве примера о содержании показателей приведем структуру двух разделов Ведомости (табл. 12.3).

Таблица 12.3

Дата платежа

Направ­ление платежа (1 - за­числе­ние, 2 — списа­ние)

Код ви­да ва­лютной опера­ции

Сумма платежа, ед. валюты

Код страны банка получа­теля (отпра­вителя) платежа

Признак проведе­ния рас­четов че­рез счета резиден­та в бан­ках за предела­ми терри­тории РФ

в валюте платежа

в валюте цены контракта

Код валюты

сумма

Код валюты

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего

X

X

X

X

 

 

X

X


Раздел V. Сведения о резервировании


 

Внесение суммы резервирования, руб.

Рас­четнаясуммарезер­виро­ванияпопро­води­мойопера­ции,руб.

Возврат суммы резервирования,

руб.

заявле­ние орезер­вирова­нии

кодви­даопе­ра­ции

установ­ленныетребова­ния о ре­зервирова­нии

вне­сен­наясуммаре-зер-виро-вания

рас­четнаядатавозв­ратасуммырезер­виро­вания

да­та

сум­ма

кодос-но-ва-ниявозв­рата

да­та

сум­ма

кодос-но-ва-ниявозв­рата

 

дата

но­мер

раз­мер,%

срок,дни

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

При осуществлении валютных операций в иностранной валюте ре­зиденты обязаны представлять в уполномоченный банк обосновываю­щие документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции.

Раздел II. Сведения о платежах

Ведомость банковского контроля формируется и ведется на осно­вании информации, содержащейся в ПС и в обосновывающих доку­ментах.

К обосновывающим документам относятся: документы по внешне­торговым сделкам, подтверждающие факт ввоза-вывоза товаров, а так­же выполнения работ, услуг, передачи информации и результатов ин­теллектуальной деятельности, справка об идентификации по видам ва­лютных операций средств в иностранной валюте, поступивших или списываемых со счета резидента (справка о валютных операциях), справка о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам, справка о поступлении валюты Российской Федерации по кредитному договору, связанному с зачислением валюты Российской Федерации, реестр внесения и возврата сумм резервирования, иные документы, подтверждающие исполнение обязательств.

По каждому ПС уполномоченный банк формирует отдельное Досье, которое представляет собой подборку документов валютного контроля, связанных с операциями и расчетами в течение действия контракта. С окончанием всех операций и расчетов по контракту Досье закрывается и сдается в архив банка.

На основании Ведомости банковского контроля банк формирует и ежемесячно представляет в Банк России «Отчет о валютных операциях, совершаемых с оформлением паспорта сделки» (форма 0409665).

Отчет состоит из четырех разделов:

1.         «Сведения о платежах по внешнеторговым контрактам».

2.         «Сведения о подтверждающих документах».

3.        «Сведения об операциях по кредитным договорам (договорам зай­ма) между резидентами и нерезидентами».

4.         «Информация о количестве паспортов сделок».

Первый раздел содержит показатели, характеризующие расчеты по экспортно-импортным операциям при ввозе-вывозе товаров, а также платежи за оказание-получение услуг (работ, информации и результатов интеллектуальной деятельности).

Таблица 12.4

Раздел I. Сведения о платежах по внешнеторговым контрактам,

тыс. ден. ед.

Наименование показателя

Суммы операций

доллар США

евро

российс­кий рубль

 

Код валюты платежа

840

978

643

 

1

2

3

4

5

 

Вывоз резидентами товаров

1

Платежи, поступившие на счета резидентов в банки ПС, всего в том числе:

 

 

 

 

20 - 7396


Продолжение табл. 12.4

І

2

3

4

5

 

1.1

В счет предоставленных нерезидентами ре­зидентам коммерческих кредитов в виде предварительной оплаты вывозимых това­ров (авансовые платежи)

 

 

 

 

1.2

Платежи за товары после их вывоза с таможенной территории Российской Фе­дерации

 

 

 

 

1.3

Иные поступления от нерезидентов

 

 

 

 

2

Платежи, поступившие на счета резидентов за рубежом по контрактам, предусматриваю­щим вывоз товаров с таможенной террито­рии Российской Федерации

 

 

 

 

3

Возврат платежей и иные переводы резидентов через банки ПС в пользу нере­зидентов

 

 

 

 

Ввоз резидентами товаров

4

Переводы, осуществленные резидентами через счета в банках ПС в пользу нерези­дентов, всего, в том числе:

 

 

 

 

4.1

В счет предоставленных резидентами нерезидентам коммерческих кредитов в виде предварительной оплаты ввозимых товаров (авансовые платежи)

 

 

 

 

4.2

Платежи за товары после их ввоза

на таможенную территорию Российской

Федерации

 

 

 

 

4.3

Иные переводы в пользу нерезидентов

 

 

 

 

5

Возврат платежей и иные переводы, посту­пившие на счета резидентов в банках ПС

 

 

 

 

Оказан к резидентами нерезидентам услуг (выполнение работ, передача информа_ ции и ргзультатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительнь х прав на них)

6

Платежи, поступившие на счета резиден­тов в банках ПС, всего, в том числе:

 

 

 

 

6.1

В счет предоставленных нерезидентами ре- шдентам коммерческих кредитов в виде предварительной оплаты за услуги (работы, передачу информации и результатов интел- !ектуальной деятельности, в том числе !сключительных прав на них) (авансовые шатежи)

 

 

 

 

 

Окончание табл. 12.4

1

2

3

4

5

 

6.2

Платежи за услуги (работы, передачу информации и результатов интеллектуаль­ной деятельности, в том числе исключительных прав на них) после их вы­полнения резидентами

 

 

 

 

6.3

Иные поступления от нерезидентов

 

 

 

 

7

Платежи, поступившие на счета резидентов за рубежом по контрактам, предусматрива­ющим оказание резидентами услуг (выпол­нение работ, передачу информации и ре­зультатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) нерезидента

 

 

 

 

8

Возврат платежей и иные переводы резиден­тов через банки ПС в пользу нерезидентов

 

 

 

 

Получение резидентами от нерезидентов услуг (работ, информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них)

9

Переводы, осуществленные резидентами через счета в банках ПС в пользу нерези­дентов, всего, втом числе:

 

 

 

 

9.1

В счет предоставленных резидентами нере­зидентам коммерческих кредитов в виде предварительной оплаты за услуги (работы, передачу информации и результатов интел­лектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) (авансовые платежи)

 

 

 

 

9.2

Платежи за услуги (работы, передачу ин­формации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) после их получения резиден­тами

 

 

 

 

9.3

Иные переводы в пользу нерезидентов

 

 

 

 

10

Возврат платежей и иные переводы, посту­пившие на счета резидентов в банках ПС

 

 

 

 

 

Статистические показатели третьего раздела дают количественную характеристику операций, связанных с реализацией кредитных догово­ров (займов) в течение отчетного периода (табл. 12.5). Общее представ­ление о структуре показателей третьего раздела дает перечень показате­лей в части операций о полученных резидентами кредитах (показатели о займах нерезидентам имеют аналогичный состав).

Таблица 12.5

Раздел III. Сведения об операциях по кредитным договорам (договорам займа) между резидентами и нерезидентами, тыс. ден. ед.

№ п/г

Наименование показателя

Суммы операций

доллар США

евро

российс­кий рублі

Код валюты договора

840

978

643

 

1

2

3

4

5

 

(Среди гы (займы), полученные резидентами от нерезидентов

1

Задолженность по основному долгу по ПС, оформленным в отчетном периоде

 

 

 

 

2

Начальная задолженность по основному долгу по ПС, оформленным в отчетном периоде

 

 

 

 

3

Зачислено на счета резидентов в банках ПС в счет получения кредитов (займов)

 

 

 

 

4

Зачислено на счета резидентов за рубежом в счет получения кредитов (займов)

 

 

 

 

5

Платежи в пользу нерезидентов в счет ис­полнения обязательств по кредитным дого­ворам (договорам займа) со счетов в банках ПС, всего, в том числе:

 

 

 

 

5.1

Погашение основного долга

 

 

 

 

5.2

Погашение просроченной задолженности по основному долгу

 

 

 

 

5.3

Выплата процентных платежей

 

 

 

 

5.4

Погашение просроченной задолженности по процентным платежам

 

 

 

 

5.5

Иные платежи

 

 

 

 

6

Платежи в пользу нерезидентов в счет ис­полнения обязательств по кредитным дого­ворам (договорам займа) со счетов рези­дентов за рубежом, всего, в том числе:

 

 

 

 

6.1

Погашение основного долга

 

 

 

 

6.2

Погашение просроченной задолженности по основному долгу

 

 

 

 

6.3

Выплата процентных платежей

 

 

 

 

6.4

Погашение просроченной задолженности го процентным платежам

 

 

 

 

6.5

Иные платежи

 

 

 

 

1

2

3

4

5

 

7

Уменьшение (списание) задолженности ре­зидентов перед нерезидентами по основно­му долгу по основаниям, отличным от ис­полнения обязательств путем совершения платежа

 

 

 

 

8

Увеличение задолженности резидентов пе­ред нерезидентами по основному долгу в случаях, установленных условиями кредит­ного договора (договора займа)

 

 

 

 

9

Задолженность по основному долгу на ко­нец отчетного периода

 

 

 

 

 

На основе данных этого раздела рассчитываются некоторые сводные показатели в целом по экономике: «Прирост (уменьшение) задолжен­ности резидентов по основному долгу», «Объем привлекаемых кредит­ных ресурсов из-за границы», «Объем займов, предоставленных рези­дентами нерезидентам», «Прирост (уменьшение) задолженности нере­зидентов по основному долгу». Сводные показатели характеризуют ве­личину задолженности по основному долгу (на начало и конец отчетно­го периода), объемы участия российской экономики в кредитовании за­рубежных стран, а также дают возможность определить степень нагруз­ки на внутренний валютный рынок, связанный с погашением получен­ных кредитов.

12.6. Статистический учет валютных операций,

осуществляемых по банковским счетам клиентов. Виды специальных счетов резидентов и нерезидентов

Валютные операции между резидентами и нерезидентами, связан­ные с безналичными расчетами, осуществляются с использованием банковских и специальных счетов в соответствии с инструкцией Бан­ка России от 7 июня 2004 г. № 116-И «О видах специальных счетов ре­зидентов и нерезидентов» и законодательством Российской Федера­ции.

Уполномоченные банки открывают резидентам три вида специаль­ных банковских счетов в иностранной валюте - счета «Ф», «Р1» и «Р2».

Счет «Ф» открывается физическому лицу-резиденту для прове­дения операций с нерезидентами по предоставлению займа и полу­чению кредита и займа, а также операций с внешними ценными бу­магами.

Счет «Р1» открывается резиденту (физическому лицу - индивиду­альному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и пе­реводов при получении кредита и займа от нерезидента, для привле­чения от нерезидента иностранной валюты от первичного размеще­ния акций и облигаций, других операций с внешними ценными бу­магами.

Счет «Р2» открывается резиденту (физическому лицу - индивиду­альному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и пе­реводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валю­те, для приобретения у нерезидента внешних ценных бумаг, иных опе­раций с внешними ценными бумагами.

Уполномоченные банки открывают нерезидентам пять видов спе­циальных банковских счетов в валюте Российской Федерации - сче­та видов «С», «А», «О», «В1» и «В2»'. Специфика этих счетов состоит в том, что каждый из них предназначен для проведения только опре­деленных операций и только с определенными внутренними ценны­ми бумагами. Так, счет «С» - с облигациями, выпущенными от име­ни Российской Федерации, счет «А» - с акциями и инвестиционны­ми паями паевых инвестиционных фондов, счет «О» - с облигациями резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бу­магами, счет «В1» - для расчетов и переводов при получении кредита и займа в валюте Российской Федерации от резидента, счет «В2» - при предоставлении резиденту кредита и займа в валюте Российской Федерации.

Для получения информации об операциях, осуществляемых клиен­тами по банковским счетам, Банк России ввел ежемесячную отчетность по форме 0409664 «Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам клиентов в уполномоченных банках». Данная отчет­ность охватывает операции проводимые по транзитным и текущим ва­лютным счетам резидентов, валютным счетам резидентов-физических лиц (вклады, депозиты), а также по специальным счетам резидентов и нерезидентов.

Отчет состоит из трех самостоятельных разделов и формируется на основании информации, содержащейся в базе данных по валют­ным операциям, ведущейся уполномоченными банками в электрон­ном виде, данных аналитического бухгалтерского учета, а также ин­формации из документов, представляемых нерезидентом для откры­тия счета.

Рассмотрим структуру и содержание разделов отчетности по форме 0409664.        

1 Подробное описание видов и режимов специальных счетов дано в инструкции Банка России от 7 июня 2004 г. № 116-И.

Таблица 12.6

Раздел I. Операции по банковским валютным счетам резидентов,

тыс. ден. ед.

Вид счета            

Код вида операции

Сумма операции

Доллар США (840)

Евро (978)

 

списание

зачисление

списание

зачисление

списание

зачисление

1

2

3

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего

 

 

 

 

 

 

Остатки на на­чало периода

 

 

 

Остатки на конец периода

 

 

 

 

В этом разделе отражается информация о движении средств в иност­ранной валюте отдельно по каждому виду счетов, а именно:

           по транзитным валютным счетам резидентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

           по текущим валютным счетам резидентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

           по специальным банковским счетам резидентов в иностранной валюте;

           по банковским счетам в иностранной валюте (вкладам, депози­там) резидентов - физических лиц, не являющимся специальны­ми банковскими счетами.

В поле «Вид счета» для различных банковских счетов резидентов в иностранной валюте указываются следующие обозначения счета:

ТР - для транзитных валютных счетов резидентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей,

ТЕ - для текущих валютных счетов резидентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей,

Ф, Р1, Р2 - для соответствующих специальных банковских счетов резидентов,

ФЛ - для банковских счетов в иностранной валюте (вкладов, депо­зитов) резидентов-физических лиц, не являющихся специальными бан­ковскими счетами.

По каждому виду валютной операции, код которой указан в графе 1, по видам иностранной валюты указывается сумма операций по соотве­тствующим банковским счетам в течение отчетного периода. По стро­кам «Остатки на начало и конец отчетного периода» указываются сум­марные кредитовые остатки по видам валют по соответствующим видам банковских счетов.

Таблица 12.7

Раздел II. Операции по банковским счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации, тыс. ден. ед.

Вид счета____________________________________

Код ви­да опе­рации

Сумма операций

по специальным банковским счетам нерезидентов

по банков­ским счетам нерези­дентов в ва­люте Рос­сийской Федерации, не являю­щимся спе­циальными банковски­ми счетами

Счет «С»

Счет «А»

Счет «О»

Счет «В1»

Счет «В2»

спи­са­ние

за­чис­ление

спи­са­ние

за­чис­ление

спи­са­ние

за­чис­ление

спи­са­ние

зачис­ление

спи­са­ние

за­чис­ление

спи­са­ние

за­чис­ление

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Остатки на нача­ло от­четного периода

 

 

 

 

 

 

Остатки на ко­нец от­четного периода

 

 

 

 

 

 

 

В поле «Вид счета» указывается одно из двух обозначений признака банковского счета в валюте Российской Федерации: либо БН — банко­вские счета банков-нерезидентов, либо ЮФ - банковские счета нере­зидентов - юридических и физических лиц. По каждому виду валютной операции, код которой указан в графе 1, указывается сумма операций по соответствующим специальным банковским счетам.

Таблица 12.8

Раздел III. Структура операций между резидентами и нерезидентами, осуществляемых по банковским счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации, по странам, тыс. ден. ед.

Код

Наиме­

Код вида

Суммы операций

Суммы операций по

 

страны

нование

операции

по специальным бан­

банковским счетам

 

нерези­

страны

 

ковским счетам нере­

нерезидентов, не яв­

 

дента -

 

 

зидентов

 

ляющимся

официаль-

 

владель­

 

 

 

 

ными банковскими

 

ца счета

 

 

 

 

счетами

 

 

 

 

 

списано в

зачислено

списано в

зачислено

 

 

 

 

пользу ре­

от рези­

пользу ре­

от рези­

 

 

 

 

зидента

дента

зидента

дента

1

2

3

4

5

6

7

8

1

 

наимено­вание страны

X

X

X

X

X

1.1

X

X

 

 

 

 

 

 

X

X

 

 

 

 

 

2.

 

наимено­вание страны

X

X

X

X

X

2.1

X

X

 

 

 

 

 

 

X

X

 

 

 

 

 

 

Третий раздел дает представление о проводимых операциях между резидентами и нерезидентами по специальным банковским счетам не­резидентов и иным банковским счетам нерезидентов в валюте Российс­кой Федерации. Эти операции группируются в разрезе стран регистра­ции (гражданства — для физических лиц) нерезидентов — владельцев счетов.

12.7. Показатели движения средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов. Обязательная продажа части валютной выручки

Объектом обязательной продажи является валютная выручка рези­дентов (физических лиц - индивидуальных предпринимателей и юри­дических лиц), включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резиден­тами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов.

Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу ре­зидентов в целях осуществления обязательной продажи части валютной выручки уполномоченные банки открывают резидентам на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в.связи с этим од­новременно транзитный валютный счет.

На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляют­ся в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу ре­зидента, за исключением следующих средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

           средств, поступающих с одного текущего валютного счета резиден­та, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валют­ный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;

           средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором отк­рыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

           средств, поступающих с текущего валютного счета одного рези­дента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке.

Обязательная продажа части валютной выручки резидентов (физи­ческих лиц - индивидуальных предпринимателей и юридических лиц), в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулиро­вании и валютном контроле», определена в размере 30% валютной вы­ручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности). Поскольку Банк России имеет право устанавливать иной размер обязательной продажи, но не свыше 30%, то своим указа­нием от 9 июля 2003 г. № 1304-У данный показатель установлен на уровне 25% от суммы валютной выручки'.

После поступления валютной выручки на транзитный валютный счет резидента уполномоченный банк направляет ему уведомление о поступлении иностранной валюты. Получив уведомление, рези­дент дает уполномоченному банку распоряжение об обязательной продаже части валютной выручки и перечислении суммы в валюте Российской Федерации, полученной от обязательной продажи час­ти валютной выручки, на свой банковский счет в валюте Российс­кой Федерации. В этом же распоряжении дается поручение перечис­лить оставшуюся иностранную валюту после обязательной продажи на свой текущий валютный счет.

' Указанием Банка России от 26 ноября 2004 г. № 1520-У обязательная продажа ва­лютной выручки учтановлена в размере 10%.

При непредставлении резидентом распоряжения операции по спи­санию денежных средств с транзитного валютного счета резидента не осуществляются.

На основании распоряжения резидента с его транзитного валютного счета могут быть проданы за рубли денежные средства в иностранной валюте, превышающие сумму обязательной продажи, как подлежащие обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, так и не являю­щиеся таковыми.

Сумма валютной выручки резидентов, подлежащая обязательной продаже, уменьшается на следующие расходы и платежи, связанные с исполнением сделок, расчеты по которым осуществляются в иностран­ной валюте:

           оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

          уплата вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сбо­ров;

          выплата комиссионного вознаграждения кредитным организаци­ям, а также оплата исполнения функций агентов валютного конт­роля;

          иные расходы и платежи по операциям, перечень которых опре­деляется Банком России.

Обязательная продажа части валютной выручки может осущес­твляться непосредственно уполномоченным банкам и (или) на валют­ных биржах через уполномоченные банки или непосредственно Банку России. Продажа осуществляется по курсу иностранных валют к валю­те Российской Федерации, складывающемуся на внутреннем валютном рынке на день продажи.

С целью оперативного получения информации о поступлении экс­портной валютной выручки и других средств в иностранной валюте, за­числяемой на транзитные валютные счета юридических лиц-резиден- тов, действует ежедневная отчетность по форме № 652 «Отчет о движе­нии средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах ре­зидентов» имеющая следующий вид (см. отчет).

Показатель «Списано для осуществления продажи иностранной ва­люты на внутреннем валютном рынке» включает в себя все средства, предназначенные для продажи на внутреннем рынке.

Показатель «Списано для обязательной продажи» состоит из средств, списанных для обязательной продажи по распоряжению рези­дентов.

Разница между вышеприведенными показателями дает еще один показатель — «Объем дополнительной продажи средств с транзитных валютных счетов на валютном рынке». Это тот объем валютных средств, который остается в распоряжении резидента после обяза­тельной продажи, и резидент дал поручение продать эти средства не­посредственно с транзитного счета, до перечисления на свои теку­щие счета. Как правило, причиной такого решения является неот­ложная потребность в рублевых средствах для осуществления расче­тов с клиентами или налоговыми органами.

ОТЧЕТ

о движении средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов за       г.

Наименование уполномоченного банка (его филиала). Почтовый адрес   

Код формы 0409652 суточная

ед. валюты

№ п/п

Наименование показателя

Доллар США

Евро

 

 

Код валюты

840

978

 

I

2

3

4

 

1

Остаток на начало операционного дня

 

 

 

2

Сумма средств, зачисленных в течение операционного дня

 

 

 

3

Сумма средств, списанных в течение операционного дня, всего, в том числе:

 

 

 

3.1

Для осуществления продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, всего, из них:

 

 

 

3.1.1

Для осуществления обязательной продажи

 

 

 

3.2

Для оплаты расходов и иных платежей

 

 

 

3.3

Для зачисления на текущий валютный счет резидента

 

 

 

3.4

Для зачисления на специальный банковский счет «Р1»

 

 

 

3.5

Для зачисления на специальный банковский счет «Р2»

 

 

 

3.6

Для зачисления на транзитные валютные счета резиден­тов — комитентов, принципалов, доверителей

 

 

 

3.7

Для возврата ошибочно поступивших средств в иностранной валюте

 

 

 

4

Остаток средств на конец операционного дня

 

 

 

 

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 
25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 
50 51 52 53  Наверх ↑