11.4. источники статистической информации о страховом деле и методы ее анализа

Страховые организации России составляют и представляют бухгалте­рскую отчетность в порядке, предусмотренном Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федера­ции, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н, приказами Министерства финансов РФ от 6 июля 1999 г. № 43н; от 12 января 2001 г. № 2н.

В соответствии с этими нормативными документами основными ис­точниками информации о деятельности страховых и перестраховочных компаний являются следующие конкретные формы бухгалтерской и статистической отчетности.

1.        Годовая и ежемесячная бухгалтерская отчетность, к которой отно­сятся следующие конкретные формы:

а)    бухгалтерский баланс страховой организации - форма № 1-стра- ховщик;

б)    отчет о финансовых результатах страховой организации — форма № 2-страховщик;

в)    пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых резуль­татах:

•          отчет о движении капитала страховой организации - форма № 3- страховщик;

•          отчет о движении денежных средств страховой организации - форма №4-страховтцик;

•          приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации - форма № 5-страховщик;

•          пояснительная аналитическая записка;

г)     аудиторское заключение, выданное по результатам обязательной по законодательству Российской Федерации аудиторской проверки страховой организации.

2.         Формы статистической отчетности, представляемые в порядке надзора в Министерство финансов РФ:

а)отчет  о платежеспособности страховой организации - форма № 6- страховщик;

б)    отчет о размещении страховых резервов — форма № 7-страхов- щик;

в)    отчет о размещении страховых резервов по медицинскому страхо­ванию - форма № 7а-страховщик (только для страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное и добровольное медицин­ское страхование);

г)    отчет о страховых резервах по иным видам страхования - форма № 8- страховшик;

д)    отчет об использовании средств резерва предупредительных меро­приятий - форма № 9-страховщик;

е)    отчет об операциях перестрахования - форма № 10-страховщик.

Страховые организации составляют статистическую отчетность на ос­новании итоговых показателей статистического и бухгалтерского учета.

В зависимости от отчетного периода статистическая отчетность мо­жет быть ретроспективной и оперативной. Оперативная статистическая отчетность включает в себя такие формы, как:

•         срочный отчет о поступлении страховых платежей, который со­держит сведения о поступлении страховых платежей в целом, по отдельным филиалам страховых компаний, по различным ви­дам страхования за определенный (отчетный) период нарастаю­щим итогом, обычно с начала года или квартала;

•         отчет о развитии добровольного страхования показывает количе­ство заключенных договоров по каждому виду страхования, чис­ло действующих договоров по всем видам страхования. Эта фор­ма делается в целом по страховой компании и по отдельным фи­лиалам.

Особое место в социально-статистическом анализе занимает анализ показателей убыточности страховой суммы по каждому виду и однород­ным объектам страхования и элементам убыточности. Этот анализ осу­ществляется с целью проверки прочности действующих тарифных нет- то-ставок, для контроля финансовой устойчивости страховой компа­нии и ее филиалов.

Контрольные вопросы и задания

1.       Назовите основные функции страховой компании и укажите их отличия от функций прочих финансовых учреждений.

2.        Какие виды страхования существуют в соответствии с классифи­кацией ЕЭС?

3.        Каковы основные принципы формирования страховых резервов в соответствии с правилами Росстрахнадзора?

4.         Необходимы ли негосударственные страховые компании?

5- Какие основные функции осуществляют посредники в страховом деле?

19- 7396

Глава 12. СТАТИСТИКА ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

12.1. Содержание валютных операций. Органы валютного регулирования и валютного контроля

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валют­ного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валют­ного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными цен­ностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внут­ренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определяются Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Банк России и Правительство Российской Федерации являются ор­ганами валютного регулирования в Российской Федерации.

Порядок и правила проведения валютных операций регламентиру­ются целой системой нормативно-методических документов, издавае­мых Банком России, а также законодательными актами Правительства Российской Федерации.

Банк России, являясь основным органом валютного регулирования Российской Федерации, устанавливает порядок проведения валютных операций, порядок использования счетов, издает нормативные акты по вопросам валютного регулирования и контроля, выдает лицензии уполномоченным банкам на осуществление валютных операций, а так­же устанавливает единые формы учета, отчетности и статистики ва­лютных операций.

В соответствии с указанным Законом к валютным операциям относятся:

а)    приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей' на законных основаниях, а так­же использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б)    приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у ре­зидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерези­дентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а так­же использование валютных ценностей, валюты Российской Федера­ции и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в)     приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерези­дентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а так­же использование валютных ценностей, валюты Российской Федера­ции и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г)    ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценнос­тей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д)     перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на террито­рии Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за преде­лами территории Российской Федерации;

е)перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутрен­них и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же ли­ца, открытый на территории Российской Федерации.

Под иностранной валютой понимаются денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных го­сударств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подле­жащие обмену указанные денежные знаки.

Кроме того, к иностранной валюте относятся средства на банковс­ких счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Валютные операции осуществляются хозяйствующими субъектами " Физическими лицами, которые в системе валютного регулирования и валютного контроля подразделяются на резидентов и нерезидентов.

^Л Включает в себя иностранную валюту и внешние ценные бумаги (облигации, вексе- > чеки, депозитные и сберегательные сертификаты, акции и др.).

Резидентами являются:

1)        физические лица, являющиеся гражданами Российской Федера­ции, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

2)                               постоянно          проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

3)         юридические лица, созданные в соответствии с законодатель­ством Российской Федерации;

4)        находящиеся за пределами территории Российской Федерации фили­алы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в пункте «3»;

5)         дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Рос­сийской Федерации, находящиеся за пределами территории Российс­кой Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных орга­низациях;

6)        Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муни­ципальные образования, которые выступают в отношениях, регулиру­емых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными право­выми актами.

К нерезидентам относятся:

1)        физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пунктами «1» и «2» в части характеристики резидентов;

2)         юридические лица, созданные в соответствии с законодатель­ством иностранных государств и имеющие местонахождение за преде­лами территории Российской Федерации;

3)        организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имею­щие местонахождение за пределами территории Российской Федера­ции;

4)          аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосуда­рственных или межправительственных организациях;

5)         межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

6)         находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоя- тельиые структурные подразделения нерезидентов, указанных в пунк­тах «2» и «3»;

7) иные лица, не указанные в пунктах 1-6.

Для резидентов и нерезидентов установлены различные порядки открытия и ведения счетов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, что регламентируется соответствующими нормативными документами Банка России.

При проведении валютных операций безусловным требованием яв­ляется обеспечение контроля за соблюдением валютного законода­тельства.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Пра­вительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (феде­ральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполно­моченные) Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, професси­ональные участники рынка ценных бумаг, не являющиеся уполномо­ченными банками, а также территориальные органы федеральных ор­ганов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Контроль за совершением валютных операций кредитными орга­низациями и валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

Контроль за совершением валютных операций резидентами и нере­зидентами, не являющимися кредитными организациями или валют­ными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции феде­ральные органы исполнительной власти, являющиеся органами ва­лютного контроля, и агенты валютного контроля.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координа­цию деятельности в области валютного контроля федеральных орга­нов исполнительной власти, являющихся органами валютного конт­роля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимо­действие с другими органами валютного контроля в пределах их ком­петенции и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как агентов валютного контроля.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетен­ции и в соответствии с законодательством РФ имеют право:

Резидентами являются:

1)        физические лица, являющиеся гражданами Российской Федера­ции, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

2)                               постоянно          проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

3)         юридические лица, созданные в соответствии с законодатель­ством Российской Федерации;

4)        находящиеся за пределами территории Российской Федерации фили­алы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в пункте «3»;

5)         дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Рос­сийской Федерации, находящиеся за пределами территории Российс­кой Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных орга­низациях;

6)        Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муни­ципальные образования, которые выступают в отношениях, регулиру­емых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными право­выми актами.

К нерезидентам относятся:

1)        физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пунктами «1» и «2» в части характеристики резидентов;

2)         юридические лица, созданные в соответствии с законодатель­ством иностранных государств и имеющие местонахождение за преде­лами территории Российской Федерации;

3)        организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имею­щие местонахождение за пределами территории Российской Федера­ции;

4)          аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосуда­рственных или межправительственных организациях;

5)         межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

6)         находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоя- тельиые структурные подразделения нерезидентов, указанных в пунк­тах «2» и «3»;

7) иные лица, не указанные в пунктах 1—6.

Для резидентов и нерезидентов установлены различные порядки открытия и ведения счетов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, что регламентируется соответствующими нормативными документами Банка России.

При проведении валютных операций безусловным требованием яв­ляется обеспечение контроля за соблюдением валютного законода­тельства.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Пра­вительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (феде­ральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполно­моченные) Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, професси­ональные участники рынка ценных бумаг, не являющиеся уполномо­ченными банками, а также территориальные органы федеральных ор­ганов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Контроль за совершением валютных операций кредитными орга­низациями и валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

Контроль за совершением валютных операций резидентами и нере­зидентами, не являющимися кредитными организациями или валют­ными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции феде­ральные органы исполнительной власти, являющиеся органами ва­лютного контроля, и агенты валютного контроля.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координа­цию деятельности в области валютного контроля федеральных орга­нов исполнительной власти, являющихся органами валютного конт­роля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимо­действие с другими органами валютного контроля в пределах их ком­петенции и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как агентов валютного контроля.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетен­ции и в соответствии с законодательством РФ имеют право:

а)     проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регу­лирования;

б)    проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетнос­ти по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

в)     запрашивать и получать документы и информацию, которые свя­заны с проведением валютных операций, открытием и ведением сче­тов.

12.2. Задачи статистики валютного регулирования и валютного контроля

Эффективное выполнение задач и достижение целей, стоящих перед валютным регулированием и валютным контролем в масштабах эконо­мики всей страны, предполагает наличие гибкой информационной сис­темы сбора, систематизации поступающих данных и их обработки, комплексного анализа полученной информации и подготовки на этой основе сводно-аналитических материалов.

Одним из главных вопросов в рамках такой информационной систе­мы является организация статистического учета и отчетности по валют­ному регулированию и валютному контролю. Организация системы учета и отчетности включает в себя решение следующих задач:

•          разработку методологии формирования статистической отчет­ности по основным вопросам валютного регулирования и валют­ного контроля в рамках банковской системы;

•          подготовку и выпуск инструкций по заполнению вводимых форм отчетности, а также соответствующих методических материалов по ведению отчетности;

•          создание комплекса программ по обработке статистической от­четности по валютному регулированию и валютному контролю и доведение их до кредитных организаций и территориальных уч­реждений Банка России.

В настоящее время, с момента образования в 1993 г. структурного под­разделения по валютному регулированию и валютному контролю в Банке России, создана нормативная база статистического учета и отчетности, соз­дан и поддерживается комплекс программ по обработке данных и действу­ет электронная форма представления отчетности, как на уровне кредитных организаций в территориальные учреждения Банка России, так и от терри­ториальных учреждений в Банк России. Таким образом, обеспечена автома­тизация сбора и обработки отчетных данных по валютным операциям и сведено до минимума представление кредитными организациями отчет­ности на бумажных носителях.

Созданная система статистического учета и отчетности имеет комп­лексный и многоцелевой характер и ориентирована на выполнение це­лого ряда задач, а именно:

•           информационного обеспечения для разработки и проведения де­нежно-кредитной и валютной политики;

•           обеспечения репатриации валютной выручки от экспорта;

•           уменьшения авансовых платежей по импорту, не обеспеченных своевременными поставками товаров;

•           мониторинг рынка наличной иностранной валюты;

•           предотвращения необоснованного оттока капитала из страны и сокращение притока спекулятивного капитала;

•           осуществления надзора за деятельностью кредитных организа­ций;

•           подготовку данных для составления платежного баланса и балан­са денежных доходов и расходов населения;

•           пресечения движения нелегального капитала.

12.3. Общие требования ксоставлению

и представлению отчетности кредитных организаций в Банк России

Общие правила формирования отчетности кредитными организаци­ями установлены указанием Банка России от 16 января 2004 г. № 1375-У, а конкретные формы, состав их показателей и порядок составления и представления форм отчетности изложены в указании Банка России от 16 января 2004 г. № 1376-У (в ред. от 13 сентября 2004 г.).

Кредитные организации представляют в Банк России отчетность в виде установленных Банком России отчетных документов (форм отчет­ности), которые подписываются лицами, ответственными за представ­ление сведений (если документ составлен на бумажном носителе), или содержат код аутентификации электронного сообщения (если документ составлен в электронном виде), используемый для контроля целостнос­ти и подтверждения подлинности электронного сообщения. Конкрет­ные средства аутентификации, обеспечивающие создание и проверку кодов аутентификации электронных сообщений, и правила их исполь­зования определяются Банком России и кредитной организацией.

Утвержденные Банком России формы отчетности являются обяза­тельными для всех кредитных организаций, и кредитные организации несут ответственность за их достоверность, правильность оформления и своевременность представления. Формирование всех показателей представляемой отчетности должно происходить на основе первичных учетных документов.

С целью обеспечения унифицированного подхода к сбору и обработ­ке отчетности установлены единые стандартные требования к оформле­нию и построению форм отчетности.

Любая форма отчетности содержит заголовочную, содержательную, оформительскую части и имеет следующий внешний вид (на примере формы 0409601).

Заголовочная часть содержит следующие обязательные реквизиты:

•          код территории отчитывающейся кредитной организации (ее фили­ала) по Общероссийскому классификатору объектов администра­тивно-территориального деления (ОКАТО) (не более 5 символов);

•          код отчитывающейся кредитной организации (ее филиала) по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);

•          основной государственный регистрационный номер, присвоен­ный кредитной организации при внесении записи о ее регистра­ции в единый государственный реестр юридических лиц Минис­терства Российской Федерации по налогам и сборам (филиалы кредитных организаций проставляют основной государственный регистрационный номер, присвоенный головной кредитной ор­ганизации);

•          регистрационный номер (/порядковый номер), присвоенный кредитной организации (ее филиалу) и занесенный в Книгу госу­дарственной регистрации кредитных организаций. Порядковый номер филиала проставляется через дробь после регистрационно­го номера кредитной организации;

•          банковский идентификационный код (БИК) по Справочнику банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории Российской Федерации (Справочник БИК).

Код формы содержит 7 разрядов, где 1 и 2 разряды указывают на принадлежность к классу (04 - унифицированная система банковской документации), 3 и 4 разряды - на принадлежность к подклассу (09 - документация банковской отчетности), три младших разряда - поряд­ковый номер формы. Код формы является постоянным реквизитом.

Отчетность представляется кредитными организациями в Банк Рос­сии на бумажных носителях и (или) в виде электронного сообщения в форматах, установленных Банком России, содержащих тот же набор показателей, что и документ на бумажном носителе, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

В случае представления кредитными организациями в Банк России отчетности в виде электронного сообщения, не снабженного кодом ау­тентификации, должна быть представлена также отчетность на бумаж­ных носителях.

 

ОТЧЕТ

о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за___________________ г.

Наименование кредитной организации (ее филиала)__

Почтовый адрес___________________________

Код формы документа по ОКУД 0409601

Месячная Единица измерения

Содержательная часть отчетности

Руководитель             (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (Ф.И.О.) М.П.

Исполнитель (Ф.И.О.) Телефон:

« »

Кредитные организации обязаны обеспечить соответствие отчетных данных, представляемых на бумажном носителе, и отчетных данных, направляемых в виде электронного сообщения.

Особенностью формирования отчетности по валютным операциям является то, что ее показатели формируются на основе данных аналити­ческого бухгалтерского учета.

В настоящее время инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И (приложение 2) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномо­ченными банками валютных операций и оформления паспортов сде­лок» установлен Перечень валютных операций клиентов уполномо­ченных банков и введены коды видов валютных операций.

Во все действующие и новые формы отчетности по валютному регули­рованию и валютному контролю были внесены соответствующие измене­ния, направленные на достижение унифицированной кодификации валют­ных операций и единого понимания их экономического содержания. Это существенно упорядочивает учет валютных операций, упрощает электрон­ную обработку данных, открывает новые аналитические возможности при обработке данных за счет многообразия аналитических группировок.

12.4. Операции уполномоченных банков с наличной иностранной валютой

Одним из наиболее простых и распространенных видов валютных операций являются операции уполномоченных банков с наличной иностранной валютой.

Основным источником поступления наличной иностранной валюты на внутренний валютный рынок Российской Федерации является ввоз валюты уполномоченными банками с последующей продажей другим банкам и населению. Основным видом операций с наличной иностран­ной валютой являются валютно-обменные операции по купле-продаже иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номиналь­ная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Эти операции совершаются обменными пунктами и регламентиру­ются инструкцией Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И «О поряд­ке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и по­рядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными че­ками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

К валютно-обменным относятся следующие операции:

•            покупка и продажа наличной иностранной валюты и чеков за на­личные рубли;

•            прием для направления на инкассо наличной иностранной валю­ты и чеков;

•            прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызываю­щих сомнение в их подлинности;

•            выдача наличной иностранной валюты со счетов, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета с исполь­зованием платежных карт;

•            продажа наличной иностранной валюты одного государства (группы государств) на наличную иностранную валюту другого государства (группы государств) (конверсия);

•            размен денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же государства;

•            замена поврежденного денежного знака иностранного государ­ства на неповрежденный денежный знак того же иностранного государства;

•            покупка поврежденных денежных знаков иностранных госу­дарств за наличные рубли;

•            оплата чеков наличной иностранной валютой (наличными руб­лями);

•            покупка и продажа чеков за наличную иностранную валюту;

•            прием и выдача наличных рублей со счетов с использованием платежных карт;

•            другие операции с наличной валютой и чеками'.

Операции с наличной иностранной валютой и чеками осуществля­ются только с той иностранной валютой, курс которой устанавливается Банком России по отношению к валюте Российской Федерации. При проведении валютно-обменных операций обменные пункты обязаны идентифицировать физическое лицо, находящееся на обслуживании. В соответствии с законодательством Российской Федерации документа­ми, удостоверяющими личность, являются паспорт гражданина Рос­сии, общегражданский заграничный паспорт для граждан России, во­енный билет военнослужащего России, паспорт иностранного гражда­нина, вид на жительство в России, иные документы.

Обменные пункты не имеют право совершать операции только по продаже или только по покупке иностранной валюты и обязаны прово-

¹ Полный перечень операций содержится в инструкции Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И.

дить эти операции одновременно. Кассовый работник обменного пунк­та ведет один Реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций, совершаемых в течение рабочего дня. Он обязан вы­дать физическому лицу документ, подтверждающий проведение валют- но-обменной операции. Документ формируется в электронном виде на основании записи в Реестре операций отдельно по каждой операции.

Кроме вышеуказанных операций, уполномоченные банки осущес­твляют и другие операции с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте.

Отчетность уполномоченных банков по форме 0409601 «Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте» (месячная) группирует такие операции и в обобщенном виде да­ет представление об источниках поступления и расходования поступив­ших денежных ресурсов. Поступление наличной иностранной валюты характеризуется следующими основными показателями (табл. 12.1).

Таблица 12.1 Показатель                                  Доллар США Евро

Поступило наличной иностранной валюты, всего В том числе: ввезено банком в Российскую Федерацию куплено у банков резидентов поступило по межфилиальному обороту куплено у физических лиц-нерезидентов и принято по конверсии

куплено у физических лиц-резидентов и принято по конверсии

принято от физических лиц-нерезидентов для зачисления на счета

принято от физических лиц резидентов для зачисления на счета

принято от физических лиц-нерезидентов для переводов без открытия счета

принято от физических лиц-резидентов для переводов без открытия счета

прочие поступления наличной иностранной валюты

Использование наличной иностранной валюты характеризуется по­казателями, представленными в табл. 12.2.

Таблица 12.2 Доллар США Евро

Показатели

Израсходовано наличной иностранной валюты, всего В том числе: вывезено банком из Российской Федерации продано банкам резидентам израсходовано по межфилиальному обороту

продано физическим лицам-нерезидентам и выдано по конверсии

продано физическим лицам-резидентам и выдано по конверсии

выдано физическим лицам-нерезидентам со счетов

выдано физическим лицам-резидентам со счетов

выдано физическим лицам-нерезидентам переводов без открытия счетов

выдано физическим лицам-резидентам переводов без открытия счетов

прочие расходования наличной иностранной валюты

Показатели поступления и использования чеков в иностранной ва­люте даются в разрезе физических лиц нерезидентов и резидентов, а также выделяется статья «прочие».

Для характеристики состояния внутреннего рынка наличной иност­ранной валюты на основе сводной отчетности уполномоченных банков используется несколько обобщающих показателей.

Емкость рынка наличной валюты определяется как сумма ввезенной наличной валюты плюс объем покупок наличной валюты банками у банков плюс покупка наличной валюты у населения плюс объем налич­ной валюты, принятой на валютные счета физических лиц, плюс входя­щие остатки наличной валюты на начало отчетного периода.

Предложение наличной валюты физическими лицами равно сум­марному объему наличной валюты, проданной физическими лицами через обменные пункты уполномоченных банков, плюс объему валюты, зачисленной на их валютные счета.

Спрос на наличную валюту физических лиц равен суммарному объ­ему наличной валюты, купленной физическими лицами в обменных пунктах уполномоченных банков, плюс объему валюты, выданной им с их валютных счетов.

Сальдо операций физических лиц с наличной валютой определя­ется как разница между предложением наличной валюты физически­ми лицами и спросом на наличную валюту физических лиц. Положи­тельная величина сальдо означает, что население испытывает недос­таток денежных средств в рублях на величину данного сальдо в перес­чете по курсу покупки доллара банками. Отрицательная величина сальдо говорит о том, что на эту сумму население перевело в доллары свои денежные средства в рублях.

12.5. Валютные операции уполномоченных банков, осуществляемые с оформлением паспорта сделки

В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» фиксирует понятие паспорта сделки (далее — ПС).

Необходимость оформления ПС предусмотрена:

•            при вывозе с таможенной территории Российской Федерации или ввозе на таможенную территорию Российской Федерации то­варов, а также за выполняемые работы, оказываемые услуги, пе­редаваемую информацию и результаты интеллектуальной дея­тельности, в том числе исключительные права на них, по внешне­торговому договору (контракту), заключенному между резиден­том (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуаль­ным предпринимателем) и нерезидентом;

•            при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при полу­чении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.

Необходимо отметить, что ПС не должен оформляться в том случае, если контракт или кредитный договор заключен:

•            между нерезидентами и физическими лицами-резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осу­ществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;

•            между нерезидентом и кредитной организацией-резидентом;

•            между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Россий­ской Федерации на осуществление валютных операций в соответ­ствии с частью V ст. 5 Федерального закона «О валютном регули­ровании и валютном контроле»;

•            между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5

тыс. дол. США по курсу иностранных валют к рублю, установлен­ному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.

Единые правила и порядок оформления резидентами в уполномо­ченных банках ПС изложены в инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И. Этот порядок распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномочен­ных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установ­ленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях — на основании разрешений, выданных Банком России.

Паспорт сделки содержит целый ряд необходимых сведений из контракта для осуществления валютного контроля, а именно: наимено­вание уполномоченного банка и номер паспорта сделки; сведения о ре­зиденте (наименование, адрес, основной государственный регистраци­онный номер); реквизиты иностранного контрагента; даты подписания и завершения контракта, сумма контракта, валюта цены, валютная ого­ворка, особые условия контракта и др.

ПС оформляется резидентами в своих уполномоченных банках и мо­жет использоваться для целей валютного контроля (в частности, пере­даваться в таможенные органы для контроля по экспортно-импортным контрактам). Резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один ПС в одном банке ПС. Один экземпляр подписанного ПС отдается резиденту, а второй экземпляр остается в делах банка.

Если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, то ПС оформляется в территориальном учреждении Банка России по мес­ту государственной регистрации резидента. В этом случае территори­альное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется ПС, исполняет функции банка ПС.

После того как уполномоченный банк подписал ПС и принял конт­ракт на обслуживание, он открывает и ведет в электронном виде Ведо­мость банковского контроля отдельно по каждому контракту. Ведо­мость является главным документом оперативного учета всех проводи­мых валютных операций по данному контракту и базой для формирова­ния статистической отчетности.

Ведомость банковского контроля состоит из семи разделов, которые содержат полную информацию о резиденте и иностранном контраген­те, контракте, платежах, подтверждающих документах, резервирова­нии и др. В качестве примера о содержании показателей приведем структуру двух разделов Ведомости (табл. 12.3).

 

 

При осуществлении валютных операций в иностранной валюте ре­зиденты обязаны представлять в уполномоченный банк обосновываю­щие документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции.

Ведомость банковского контроля формируется и ведется на осно­вании информации, содержащейся в ПС и в обосновывающих доку­ментах.

К обосновывающим документам относятся: документы по внешне­торговым сделкам, подтверждающие факт ввоза-вывоза товаров, а так­же выполнения работ, услуг, передачи информации и результатов ин­теллектуальной деятельности, справка об идентификации по видам ва­лютных операций средств в иностранной валюте, поступивших или списываемых со счета резидента (справка о валютных операциях), справка о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам, справка о поступлении валюты Российской Федерации по кредитному договору, связанному с зачислением валюты Российской Федерации, реестр внесения и возврата сумм резервирования, иные документы, подтверждающие исполнение обязательств.

По каждому ПС уполномоченный банк формирует отдельное Досье, которое представляет собой подборку документов валютного контроля, связанных с операциями и расчетами в течение действия контракта. С окончанием всех операций и расчетов по контракту Досье закрывается и сдается в архив банка.

На основании Ведомости банковского контроля банк формирует и ежемесячно представляет в Банк России «Отчет о валютных операциях, совершаемых с оформлением паспорта сделки» (форма 0409665).

Отчет состоит из четырех разделов:

1.         «Сведения о платежах по внешнеторговым контрактам».

2.         «Сведения о подтверждающих документах».

3.        «Сведения об операциях по кредитным договорам (договорам зай­ма) между резидентами и нерезидентами».

4.         «Информация о количестве паспортов сделок».

Первый раздел содержит показатели, характеризующие расчеты по экспортно-импортным операциям при ввозе-вывозе товаров, а также платежи за оказание-получение услуг (работ, информации и результатов интеллектуальной деятельности).

Таблица 12.4

Раздел I. Сведения о платежах по внешнеторговым контрактам,

тыс. ден. ед.

Продолжение табл. 12.4

 

Окончание табл. 12.4

 

Статистические показатели третьего раздела дают количественную характеристику операций, связанных с реализацией кредитных догово­ров (займов) в течение отчетного периода (табл. 12.5). Общее представ­ление о структуре показателей третьего раздела дает перечень показате­лей в части операций о полученных резидентами кредитах (показатели о займах нерезидентам имеют аналогичный состав).

 

 

На основе данных этого раздела рассчитываются некоторые сводные показатели в целом по экономике: «Прирост (уменьшение) задолжен­ности резидентов по основному долгу», «Объем привлекаемых кредит­ных ресурсов из-за границы», «Объем займов, предоставленных рези­дентами нерезидентам», «Прирост (уменьшение) задолженности нере­зидентов по основному долгу». Сводные показатели характеризуют ве­личину задолженности по основному долгу (на начало и конец отчетно­го периода), объемы участия российской экономики в кредитовании за­рубежных стран, а также дают возможность определить степень нагруз­ки на внутренний валютный рынок, связанный с погашением получен­ных кредитов.

12.6. Статистический учет валютных операций,

осуществляемых по банковским счетам клиентов. Виды специальных счетов резидентов и нерезидентов

Валютные операции между резидентами и нерезидентами, связан­ные с безналичными расчетами, осуществляются с использованием банковских и специальных счетов в соответствии с инструкцией Бан­ка России от 7 июня 2004 г. № 116-И «О видах специальных счетов ре­зидентов и нерезидентов» и законодательством Российской Федера­ции.

Уполномоченные банки открывают резидентам три вида специаль­ных банковских счетов в иностранной валюте - счета «Ф», «Р1» и «Р2».

Счет «Ф» открывается физическому лицу-резиденту для прове­дения операций с нерезидентами по предоставлению займа и полу­чению кредита и займа, а также операций с внешними ценными бу­магами.

Счет «Р1» открывается резиденту (физическому лицу - индивиду­альному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и пе­реводов при получении кредита и займа от нерезидента, для привле­чения от нерезидента иностранной валюты от первичного размеще­ния акций и облигаций, других операций с внешними ценными бу­магами.

Счет «Р2» открывается резиденту (физическому лицу - индивиду­альному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и пе­реводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валю­те, для приобретения у нерезидента внешних ценных бумаг, иных опе­раций с внешними ценными бумагами.

Уполномоченные банки открывают нерезидентам пять видов спе­циальных банковских счетов в валюте Российской Федерации - сче­та видов «С», «А», «О», «В1» и «В2»'. Специфика этих счетов состоит в том, что каждый из них предназначен для проведения только опре­деленных операций и только с определенными внутренними ценны­ми бумагами. Так, счет «С» - с облигациями, выпущенными от име­ни Российской Федерации, счет «А» - с акциями и инвестиционны­ми паями паевых инвестиционных фондов, счет «О» - с облигациями резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бу­магами, счет «В1» - для расчетов и переводов при получении кредита и займа в валюте Российской Федерации от резидента, счет «В2» - при предоставлении резиденту кредита и займа в валюте Российской Федерации.

Для получения информации об операциях, осуществляемых клиен­тами по банковским счетам, Банк России ввел ежемесячную отчетность по форме 0409664 «Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам клиентов в уполномоченных банках». Данная отчет­ность охватывает операции проводимые по транзитным и текущим ва­лютным счетам резидентов, валютным счетам резидентов-физических лиц (вклады, депозиты), а также по специальным счетам резидентов и нерезидентов.

Отчет состоит из трех самостоятельных разделов и формируется на основании информации, содержащейся в базе данных по валют­ным операциям, ведущейся уполномоченными банками в электрон­ном виде, данных аналитического бухгалтерского учета, а также ин­формации из документов, представляемых нерезидентом для откры­тия счета.

Рассмотрим структуру и содержание разделов отчетности по форме 0409664.        

¹ Подробное описание видов и режимов специальных счетов дано в инструкции Банка России от 7 июня 2004 г. № 116-И.

 

В этом разделе отражается информация о движении средств в иност­ранной валюте отдельно по каждому виду счетов, а именно:

•           по транзитным валютным счетам резидентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

•           по текущим валютным счетам резидентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

•           по специальным банковским счетам резидентов в иностранной валюте;

•           по банковским счетам в иностранной валюте (вкладам, депози­там) резидентов - физических лиц, не являющимся специальны­ми банковскими счетами.

В поле «Вид счета» для различных банковских счетов резидентов в иностранной валюте указываются следующие обозначения счета:

ТР - для транзитных валютных счетов резидентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей,

ТЕ - для текущих валютных счетов резидентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей,

Ф, Р1, Р2 - для соответствующих специальных банковских счетов резидентов,

ФЛ - для банковских счетов в иностранной валюте (вкладов, депо­зитов) резидентов-физических лиц, не являющихся специальными бан­ковскими счетами.

По каждому виду валютной операции, код которой указан в графе 1, по видам иностранной валюты указывается сумма операций по соотве­тствующим банковским счетам в течение отчетного периода. По стро­кам «Остатки на начало и конец отчетного периода» указываются сум­марные кредитовые остатки по видам валют по соответствующим видам банковских счетов.

Таблица 12.7

Раздел II. Операции по банковским счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации, тыс. ден. ед.

Вид счета____________________________________

 

В поле «Вид счета» указывается одно из двух обозначений признака банковского счета в валюте Российской Федерации: либо БН — банко­вские счета банков-нерезидентов, либо ЮФ - банковские счета нере­зидентов - юридических и физических лиц. По каждому виду валютной операции, код которой указан в графе 1, указывается сумма операций по соответствующим специальным банковским счетам.

 

Третий раздел дает представление о проводимых операциях между резидентами и нерезидентами по специальным банковским счетам не­резидентов и иным банковским счетам нерезидентов в валюте Российс­кой Федерации. Эти операции группируются в разрезе стран регистра­ции (гражданства — для физических лиц) нерезидентов — владельцев счетов.

12.7. Показатели движения средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов. Обязательная продажа части валютной выручки

Объектом обязательной продажи является валютная выручка рези­дентов (физических лиц - индивидуальных предпринимателей и юри­дических лиц), включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резиден­тами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов.

Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу ре­зидентов в целях осуществления обязательной продажи части валютной выручки уполномоченные банки открывают резидентам на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в.связи с этим од­новременно транзитный валютный счет.

На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляют­ся в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу ре­зидента, за исключением следующих средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

•           средств, поступающих с одного текущего валютного счета резиден­та, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валют­ный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;

•           средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором отк­рыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

•           средств, поступающих с текущего валютного счета одного рези­дента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке.

Обязательная продажа части валютной выручки резидентов (физи­ческих лиц - индивидуальных предпринимателей и юридических лиц), в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулиро­вании и валютном контроле», определена в размере 30% валютной вы­ручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности). Поскольку Банк России имеет право устанавливать иной размер обязательной продажи, но не свыше 30%, то своим указа­нием от 9 июля 2003 г. № 1304-У данный показатель установлен на уровне 25% от суммы валютной выручки'.

После поступления валютной выручки на транзитный валютный счет резидента уполномоченный банк направляет ему уведомление о поступлении иностранной валюты. Получив уведомление, рези­дент дает уполномоченному банку распоряжение об обязательной продаже части валютной выручки и перечислении суммы в валюте Российской Федерации, полученной от обязательной продажи час­ти валютной выручки, на свой банковский счет в валюте Российс­кой Федерации. В этом же распоряжении дается поручение перечис­лить оставшуюся иностранную валюту после обязательной продажи на свой текущий валютный счет.

' Указанием Банка России от 26 ноября 2004 г. № 1520-У обязательная продажа ва­лютной выручки учтановлена в размере 10%.

При непредставлении резидентом распоряжения операции по спи­санию денежных средств с транзитного валютного счета резидента не осуществляются.

На основании распоряжения резидента с его транзитного валютного счета могут быть проданы за рубли денежные средства в иностранной валюте, превышающие сумму обязательной продажи, как подлежащие обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, так и не являю­щиеся таковыми.

Сумма валютной выручки резидентов, подлежащая обязательной продаже, уменьшается на следующие расходы и платежи, связанные с исполнением сделок, расчеты по которым осуществляются в иностран­ной валюте:

•           оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

•          уплата вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сбо­ров;

•          выплата комиссионного вознаграждения кредитным организаци­ям, а также оплата исполнения функций агентов валютного конт­роля;

•          иные расходы и платежи по операциям, перечень которых опре­деляется Банком России.

Обязательная продажа части валютной выручки может осущес­твляться непосредственно уполномоченным банкам и (или) на валют­ных биржах через уполномоченные банки или непосредственно Банку России. Продажа осуществляется по курсу иностранных валют к валю­те Российской Федерации, складывающемуся на внутреннем валютном рынке на день продажи.

С целью оперативного получения информации о поступлении экс­портной валютной выручки и других средств в иностранной валюте, за­числяемой на транзитные валютные счета юридических лиц-резиден- тов, действует ежедневная отчетность по форме № 652 «Отчет о движе­нии средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах ре­зидентов» имеющая следующий вид (см. отчет).

Показатель «Списано для осуществления продажи иностранной ва­люты на внутреннем валютном рынке» включает в себя все средства, предназначенные для продажи на внутреннем рынке.

Показатель «Списано для обязательной продажи» состоит из средств, списанных для обязательной продажи по распоряжению рези­дентов.

Разница между вышеприведенными показателями дает еще один показатель — «Объем дополнительной продажи средств с транзитных валютных счетов на валютном рынке». Это тот объем валютных средств, который остается в распоряжении резидента после обяза­тельной продажи, и резидент дал поручение продать эти средства не­посредственно с транзитного счета, до перечисления на свои теку­щие счета. Как правило, причиной такого решения является неот­ложная потребность в рублевых средствах для осуществления расче­тов с клиентами или налоговыми органами.

ОТЧЕТ

о движении средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов за       г.

Наименование уполномоченного банка (его филиала). Почтовый адрес   

Код формы 0409652 суточная