9.2. Организация статистической отчетности в области денежного обращения и кредита

Статистика денежного обращения и кредита призвана давать ин­формацию о состоянии и процессах в области денежного обращения и кредита, получать обобщающие абсолютные, средние и относитель­ные величины, важные для управления денежным обращением и кре­дитом. Такая статистика базируется на данных бухгалтерского учета и статистической отчетности банков и хозяйствующих субъектов.

Состав и содержание отчетности должны учитывать потребности в информации о денежном обращении и кредите со стороны всех уча­стников рынка - экономических субъектов, государственных орга­нов, населения, независимых экспертов и исследователей. Поскольку Россия является активным участником мирового рынка, информация ⁰ Денежном обращении и кредите должна соответствовать междуна­родным стандартам, в частности требованиям и рекомендациям Международного валютного фонда. Все эти факторы учитываются специалистами Банка России и статистических органов при разра­ботке форм и показателей учета и отчетности о денежном обращении и кредите.

Все банки России обязаны выполнять правила ведения учета, со­ставления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, устанавливаемые Банком России. Что касается учета кассовых опера­ций юридических лиц, то он осуществляется по единым правилам, а юридические лица представляют статистическим органам Отчет об обороте кассы (форма № 1-торг), сводными данными которого пользу­ются Банк России и коммерческие банки. Отчетность кредитных уч­реждений и Банка России является доступной для статистических и иных органов, что позволяет осуществлять общественный контроль за денежным обращением и кредитом.

Участниками денежного оборота являются Центральный банк и ком­мерческие банки, предприятия, учреждения и организации различных сфер экономики, финансовые органы и бюджетные организации, насе­ление страны. Выделение участников денежного оборота имеет важное значение при оценке состояния денежной массы.

Предметом денежного оборота является движение наличных и безналичных денег в процессе осуществления различных опера­ций, сопровождающихся уплатой наличных или безналичных денег: получение денежных средств коммерческими банками от Централь­ного банка; выдача банками наличных денег своим клиентам; выпла­та заработной платы, пенсий, пособий, стипендий работающим, пенсионерам, студентам и другим категориям граждан; покупка- продажа различных товаров и услуг предприятиями и организациями друг у друга для производственного и непроизводственного потреб­ления и накопления; покупка-продажа товаров гражданами у юри­дических лиц, частных предпринимателей и друг у друга; уплата на­логов, взносов в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды; получение кредитов и возврат долгов и т. д. Соответствующие пока­затели определяются (классифицируются) в указаниях по составле­нию отчетности, что обеспечивает необходимую точность и сопоста­вимость отчетных данных.

В качестве средства (инструмента) денежного оборота используются наличные деньги, денежно-расчетные документы (при переводе денег по счетам в банках), пластиковые банковские карточки, чеки и некото­рые другие инструменты. Для удобства расчетов наличными деньгами выпускаются денежные знаки (банкноты и монеты) различного досто­инства, с тем чтобы комбинация монет и банкнот могла соответствовать

любой сумме платежа. В настоящее время (2004 г.) в обращении в России находятся банкноты достоинством в 10, 50, 100, 500 и 1000 руб., а мо­неты - достоинством в 1,5, 10 и 50 коп. и в 1, 2, 5 и 10 руб. Законным платежным средством являются и выпускаемые Банком России монеты из драгоценных металлов (серебра, золота, платины) номиналом в 2, 3, 5, 10, 25, 50, 100 и более рублей. Однако рыночная цена таких монет мно­гократно превышает их номинальную стоимость, в связи с чем эти моне­ты в качестве средства платежа не используются, они выступают пре­имущественно как средство накопления.

Отчетность кредитных учреждений, представляемая в учреждения Банка России, а также отчетность самих учреждений Банка России в области денежного обращения и кредита базируется на данных бух­галтерского и статистического учета в банках и содержит множество форм, каждая из которых характеризует то или иное направление дея­тельности банков.

Полный перечень форм, их содержание, периодичность, порядок за­полнения и сроки представления отчетности кредитных организаций и учреждений Банка России изложены в указаниях Банка Росии, в ча­стности от 16 января 2004 г. № 1375-У «О правилах составления и пред­ставления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации»; от 16 января 2004 г. № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кре­дитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»; от 22 марта 2004 г. № 1398-У «О перечне, формах, правилах и порядке составления и представления отчетности структурными подразделени­ями Банка России в Центральный банк Российской Федерации».

Этими указаниями установлены основные признаки отчетности: обязательность составления и представления; документальная обосно­ванность (формирование на основе первичных учетных и других доку­ментов); юридическая сила (кредитная организация несет ответствен­ность за достоверность, правильность оформления и своевременность представления форм отчетности). Отчетность представляется на бумаж­ных носителях и(или) в виде электронного сообщения в форматах, ус­тановленных Банком России, что позволяет обеспечивать свод и разра­ботку отчетности на ЭВМ.

Каждая форма отчетности содержит определенный набор показате­лей, именуемый номенклатурой символов, а также указания и рекомен­дации по заполнению форм и их представлению. Рассмотрим номенк­латуру порядок составления и представления отчетности на примере отчетности по форме 202 «Отчет о кассовых оборотах». Целью этого от­чета является получение информации об источниках поступлений на­личных денег в кассы кредитных организаций и направлениях их вы­дач, а также о перемещениях денег между резервными фондами и обо­ротной кассой учреждений Банка России и остатках операционных касс кредитных учреждений и учреждений Банка России (табл. 9.1).

 

отчета, которой пользуются кассовые работники банка при ведении бухгалтерского учета и регистрации поступлений и выдач денег в кассовых журналах. На основании кассовых журналов ежедневно заполняется ведомость учета кассовых оборотов, в которой выводят­ся итоги за месяц по каждому символу отчета. Кредитная организа­ция составляет отчет за истекший месяц и представляет его в первый рабочий день очередного месяца в подразделение информатизации территориального учреждения Банка России.

Расчетно-кассовые центры и другие подразделения расчетной се­ти Банка России ведут учет своих кассовых операций и составляют отчеты по символам номенклатуры, приведенной выше, с добавле­нием символов, предназначенных только для учреждений Банка России. Эти символы характеризуют операции с резервными фонда­ми денежных билетов и монеты (перечисления в оборотную кассу из резервных фондов учреждения банка России; перечисления из обо­ротной кассы в резервные фонды учреждения Банка России). Терри­ториальное учреждение Банка России составляет сводный отчет о кассовых оборотах по соответствующей территории и представляет его в Главный центр информатизации Банка России на второй рабо­чий день месяца, следующего за отчетным. Главный центр информа­тизации Банка России обеспечивает свод и разработку получаемой отчетности, которая затем направляется всем заинтересованным по­дразделениям Банка России и статистическим органам.

Ниже приведено содержание некоторых других форм отчетности, относящихся к сбору информации в области денежного обращения и кредита, что позволяет читателю получить представление об об­щем характере предоставляемой информации в области денежного обращения и кредита.

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной орга­низации (форма 101, месячная). Содержит данные об остатках на начало и конец отчетного месяца и об оборотах за отчетный месяц по дебету и кредиту каждого балансового счета. Важно отметить, что в балансе от­ражаются операции, производимые как в национальной валюте (руб­лях), так и в валютах других государств (иностранная валюта). Отчет­ность, таким образом, содержит данные о движении российской и ино­странной валюты отдельно друг от друга (естественно, что в балансе ино­странная валюта выражается в рублевой оценке с учетом курсов иност­ранных валют, в которых ведутся счета клиентов и наличных денежных знаков). Детализация объектов учета в балансе банков достаточна по­дробная, в связи с чем оборотная ведомость содержит очень большой объем информации об активах и пассивах банковской системы России, ее данные используются для расчета различных показателей.

Отчет по картотеке к внебалансовым счетам, на которых учитыва­ются расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на счетах бюджетных организаций и учреждений (форма 310) или из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации в РКЦ Банка России (форма 311). Отчеты имеют месяч­ную периодичность, содержат сведения о размере неплатежей и их длительности. Отчеты играют важную роль для оперативного контро­ля за состоянием платежной дисциплины, особенно в части платеже­способности кредитных организаций. Задержка платежей клиентов является сигналом о возникновении или сохранении проблем в дея­тельности кредитной организации, которые требуют внимания со стороны Банка России как надзорного органа.

Структура платежей кредитной организации (ее филиала) (форма 251). Содержит сведения о количестве и суммах платежей, осуществля­емых кредитными организациями без привлечения расчетной сети Банка России. В отчете дается распределение платежей по формам рас­четов (платежные поручения, платежные требования и инкассовые по­ручения, аккредитивы, чеки, прочие формы), по способу осуществле­ния (через расчетные небанковские кредитные организации; через кредитные организации-корреспонденты; через другие подразделения одной кредитной организации; путем зачисления на счета клиентов внутри одного подразделения кредитной организации), по категориям плательщиков - участников расчетов. Отчетные данные используются при определении общего объема безналичного оборота в банковской системе Российской Федерации, для характеристики каждой из систем расчетов, оценки их эффективности и в других целях, в том числе для формирования статистики по международным стандартам.

Сведения о деятельности кредитных организаций (их филиалов) в час­ти расчетов с использованием банковских и платежных карт (форма 250, квартальная). Содержит сведения о количестве клиентов платежных систем с использованием карт и количестве карт в их пользовании; об общей сумме операций (в тысячах рублей) с использованием как расчетных и предварительно оплаченных карт, так и с использованием кредитных карт; о количестве и сумме операций по получению налич­ных денег на территории России и за рубежом; о количестве и сумме операций по оплате товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации и за рубежом; о количестве и сумме операций по уплате та­моженных платежей. В отчетности приводятся и другие данные, позво­ляющие Банку России:

определять количество и объем операций, совершаемых с использо­ванием платежных карт, как в масштабе международных и россий­ских систем расчетов, так и в рамках каждой отдельной системы;

•            получать информацию о направлении и объемах трансграничных финансовых потоков;

•            на основе анализа данных отчетности совершенствовать норма- тивно-правовую базу, необходимую для развития комплекса бан­ковских услуг;

•            формировать статистические данные в соответствии с междуна­родными стандартами.

Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации (форма 301, пятидневная). Отчет представляют 140 банков, прежде всего крупные банки (кроме Сбербанка России), расположен­ные в 19 регионах страны. Отчетность необходима для оперативного от­слеживания состояния кредитных отношений в экономике и составля­ется на основе ежедневного сводного баланса кредитной организации по состоянию на 5,10,15, 20 и 25-е число каждого месяца в млн рублей. Отчет содержит следующие данные:

•            обязательства кредитных организаций по срокам размещения (до востребования и срочные) в распределении по валюте счета (в руб­лях и в иностранной валюте) и категориям кредиторов (юридиче­ские лица — нефинансовые организации и физические лица);

•           денежные средства в кассах кредитной организации;

•            требования кредитных организаций в рублях и иностранной ва­люте в распределении по срокам кредитования (до года и свыше одного года) и категориям заемщиков (органы государственного управления и внебюджетные фонды; нефинансовые организации и физические лица);

•            иностранные активы;

•           иностранные пассивы;

•            собственные средства кредитной организации за вычетом вложе­ний в акции других кредитных организаций.

Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заем­щикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (форма 302, квартальная). Отчет составляется всеми кредитными организа­циями на основании балансов кредитных организаций и аналитичес­ких данных о состоянии кредитного портфеля в целом по кредитной организации, включая ее филиалы. Данные отчета формируются от­носительно субъектов РФ путем группировки задолженности всех за­емщиков по месту их нахождения, а средств вкладчиков - по месту размещения ими депозитов. Отчет содержит информацию о суммах выдачи кредитов (нарастающим итогом с начала года), о срочной и просроченной задолженности по кредитам на отчетную дату и о привлеченных депозитах на отчетную дату. Кредиты и депозиты даются в распределении на рублевые и в иностранной валюте по ка­тегориям заемщиков и вкладчиков (юридические лица; физические лица)- При этом кредиты юридическим лицам приводятся в распре­делении по отраслям экономики, а кредиты физическим лицам при­водятся в распределении на ипотечные кредиты, кредиты под залог недвижимости и на покупку жилья. Данные отчета необходимы для анализа роли кредитных организаций в экономике регионов Россий­ской Федерации.

Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предос­тавленным кредитной организацией (форма 128, месячная). Отчет содер­жит сведения о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным физическим лицам, нефинансовым организациям и кредитным организациям (межбанковские кредиты) в распределении по срокам, на которые предоставляется кредит (до востребования, на один день, от двух до семи дней, от восьми до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 180 дней до одного года, от одного года до трех лет и свыше трех лет). Сведения приводятся по кредитам, предоставленным головным офисом кредитной организации или одним из филиалов этой кредитной организации, за отчетный месяц, в распределении по видам валют (в рублях, в долларах США и в евро, отдельными разделами отче­та). Средневзвешенные ставки определяются исходя из процентных ста­вок, установленных в кредитных договорах, и сумм кредитов.

Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кре­дитной организацией депозитам и вкладам (форма 129, месячная, анало­гична форме 128).

Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задол­женности (форма 115, месячная). Содержит сведения о ссудах, ссудной и приравненной к ней задолженности, классифицированных по пяти группам риска, а также о величине резерва, подлежащего созданию и фактически созданному кредитной организацией с учетом характера обеспечения кредитов. В зависимости оттого, к какой группе риска от­носится задолженность, размер создаваемого резерва (провизии) колеб­лется от 0 до 100% ссудной задолженности. Отчет характеризует кредит­ную практику кредитной организации, в нем приводятся данные о кре­дитах, направленных на погашение ранее выданных ссуд, о пролонга­ции (продлении) задолженности, о просроченной задолженности и за­долженности по не уплаченным в срок процентам за пользование кре­дитами с учетом длительности просрочки.

Данные о крупных кредитах (форма 118, месячная). Содержит по­дробную информацию о заемщиках и кредитах на крупные суммы (пре­вышающие 5% собственных средств кредитной организации). Исполь­зуется при контроле за соблюдением кредитной организацией требова­ний Банка России к предоставлению кредитов заемщикам.

7396

Данные об активах и пассивах по срокам востребования и погашения

(форма 125, месячная). Содержит сведения о суммах отдельных статей активов (денежные средства; вложения в торговые ценные бумаги; ссудная и приравненная к ней задолженность; ценные бумаги, имею­щиеся в наличии для продажи; вложения в инвестиционные ценные бу­маги, удерживаемые до погашения; прочие активы) и пассивов (средства кредитных организаций; средства клиентов, в том числе вклады физи­ческих лиц; выпушенные долговые обязательства; прочие обязательст­ва) кредитной организации в зависимости от сроков, оставшихся до пога­шения (востребования). На основании показателей этой отчетности оп­ределяется показатель (избыток или дефицит) ликвидности кредитной организации, вычисляемой по разнице между активами и пассивами, приходящейся на каждый срок (до востребования и на один день, до пяти дней, до 10 дней, до 20 дней, до 30 дней, до 90 дней, до 180 дней, до 270 дней, до одного года и свыше одного года). Отчет служит важным источником информации о деятельности банка и его способности рас­считываться по обязательствам перед клиентами.

Сведения о межбанковских кредитах и депозитах (форма 501, месяч­ная). Содержит сведения о всех предоставленных (выданных) межбан­ковских кредитах и размещенных депозитах в банках-контрагентах и о всех полученных межбанковских кредитах и привлеченных депо­зитах от банков-контрагентов с приведением данных о: наименовании и регистрационном номере банка-контрагента; стране его нахожде­ния; остатках кредитов и депозитов на начало и конец месяца и об оборотах за месяц по их получению и погашению; дате исполнения обязательств и процентной ставке.

Процентные ставки по межбанковским кредитам (форма 325, суточ­ная). Отчет представляется только некоторыми кредитными организа­циями, являющимися ведущими операторами межбанковского кре­дитного рынка. Список таких кредитных организаций (около 35 бан­ков) утверждается Кредитным комитетом Банка России и доводится до этих организаций. Отчет представляется ежедневно в Банк России не позднее 18 часов 00 минут. В отчете приводятся данные о заявляемых этими кредитными организациями процентных ставках по привлече­нию и предоставлению кредитов на предстоящий рабочий день в зави­симости от срока кредита (один день, от двух до семи дней, от восьми до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до одного го­да), а также данные о фактическом предоставлении кредитов за отчет­ный день (средняя фактическая процентная ставка, общий объем кре­дитования и средний срок кредита по каждому периоду кредитования). Сведения сообщаются по кредитам, предоставляемым в рублях и в дол­ларах США. Отчетность используется для расчета средних объявлен- „, ставок по межбанковским кредитам московского межбанковского кредитного рынка МИБОР (размещение кредитов), МИБИД (привле­чение кредитов) и МИАКР (предоставление кредитов), которые пуб­ликуются Банком России и на которые ориентируются все участники рынка межбанковских кредитов.

Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требо­ваний отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполне­нии обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутстви­ем или недостаточностью денежных средств на корреспондентских сче­тах кредитной организации (форма 350, декадная). Отчет представляет­ся в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1, 11 и 21 число каждого месяца. В отчете приводятся данные о количестве и сумме платежных документов, по которым истекли установленные сроки (даты) платежа, с учетом длительности задержки платежа.

Наличие различных форм отчетности позволяет Банку России по­лучать весьма обширную информацию о положении дел в области на­личного денежного обращения, безналичного оборота и кредита. При своде отчетности Банк России получает обобщающие абсолют­ные, средние и относительные показатели, которые потом публикуются, в том числе в средствах массовой информации.