8.3. Показатели, характеризующие деятельность коммерческих банков (кредитных организаций)
Коммерческий банк — это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Помимо перечисленных банковских операций, кредитная организация вправе осуществлять профессиональную деятельность на первичном и вторичном рынке ценных бумаг, фондовом рынке. Эта деятельность предполагает приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; лизинговые операции; оказание консультативных и информационных услуг, а также иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Банки как субъекты финансового сектора экономики предоставляют традиционные и нетрадиционные финансовые услуги небанковским институциональным единицам, физическим лицам, государственным органам и прочим субъектам.
В процессе своей деятельности банки принимают на себя ряд финансовых и банковских рисков и управляют ими в зависимости от нор- мативно-правовой базы органов банковского надзора, а также в зависимости от уровня своей финансовой стабильности и квалификации высшего и среднего менеджмента.
Банки являются финансовыми посредниками, так как осуществляют распределение и перераспределение капитала.
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Все эти операции осуществляются коммерческими банками на платной основе.
При этом для осуществления некоторых основных финансовых операций субъекты финансового сектора страны должны получить от ЦБ РФ соответствующую лицензию.
Лицензия Банка России — это специальное разрешение ЦБ РФ, на базе которого кредитная организация имеет право осуществлять определенный перечень банковских операций. В лицензии на их проведение указываются конкретные виды банковских операций, на предоставление которых кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой они могут осуществляться. Порядок лицензирования банковской деятельности вновь созданных кредитных организаций и порядок расширения их деятельности путем получения дополнительных лицензий регулируется нормативным актом Банка России.
Вновь созданной кредитной организации могут быть выданы следующие виды лицензий:
а)лицензия на осуществление банковских операций со средствами в национальной валюте без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц. В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (ст. 36) право привлечения во вклады денежных средств физических лиц предоставляется банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет;
б) лицензия на осуществление банковских операций со средствами " рублях и иностранной валюте без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц;
в)лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Эта лицензия может быть выдана банку одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц.
Действующему банку для расширения деятельности могут быть выданы следующие виды лицензии на осуществление банковских операций:
а) лицензия на осуществление банковских операций со средствами в национальной и иностранной валюте без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц;
б) лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Указанная лицензия может быть выдана банку при наличии или одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в национальной и иностранной валюте;
в) лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;
г) лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте.
Кроме этого, некоторые финансовые учреждения получают так называемую генеральную лицензию. Генеральная лицензия может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) и на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте и выполняющему установленные Банком России требования к размеру капитала. Соответственно эти субъекты финансового сектора имеют право в установленном порядке создавать филиалы за границей РФ и(или) приобретать доли в уставном капитале/акции кредитных организаций-нерезидентов.
Некоторые из коммерческих банков являются «уполномоченными», т. е. имеют специальное разрешение правительства (и(или) прочих правительственных органов) на проведение определенных (конкретных) видов банковских операций.
В зависимости от круга осуществляемых операций, рыночного сегмента их предоставления физическим и юридическим лицам коммерческие банки классифицируются следующим образом:
• универсальные коммерческие банки, к которым относятся кредитные учреждения, осуществляющие в основном все виды банковских услуг (традиционные и нетрадиционные) —депозитные, кредитные, фондовые, расчетные, доверительные (трастовые), лизинговые, факторинговые, фьючерсные, консалтинговые и т. д.;
• отраслевые; их характерной особенностью является структура уставного капитала (чаще всего она свойственна юридическим лицам — акционерам, относящимся к одной отрасли) и структура кредитного, депозитного, инвестиционного портфелей и портфеля ценных бумаг (до 50% относится к определенной отрасли). Клиенты такого банка, как правило, принадлежат к отрасли, предоставившей акционерный капитал. Таким образом, сезонные колебания, уровень рисков (коэффициент «бета») конкретной отрасли отражаются на деятельности самих банков; учетно-депозитные банки, которые осуществляют краткосрочные кредитные операции (сроком от 3 до 6 месяцев) по привлечению и(или) размещению временно свободных средств физических и(или) юридических лиц. Кроме этого, они свободно осуществляют кредитные и учетные операции со всеми видами ценных бумаг; инвестиционные и инновационные банки аккумулируют свободные денежные средства, чаще всего в виде ценных бумаг на достаточно длительный срок. Часто эти операции осуществляются посредством выпуска облигационных займов и предоставления долгосрочных ссуд своим клиентам;
• сберегательные (ссудосберегательные, взаимосберегательные) банки привлекают мелкие вклады частных (физических) лиц на определенный срок (срочные вклады) или до востребования;
• ипотечные (земельные) банки, которые производят кредитно-де- позитные операции на долгосрочной основе под залог недвижимого имущества (реального основного капитала). В пассивной части балансов этих банков существует одна особенность — достаточно высокий удельный вес собственных и привлеченных средств (собственного и привлеченного капитала), который поддерживается путем эмиссии так называемых ипотечных облигаций.
В зависимости от обслуживаемого банком портфеля клиентов различают банки биржевые; банки потребительского кредита; коммунальные; страховые.
В зависимости от специфики рыночного сегмента, контролируемого банком, банки делятся на международные (имеют филиалы или представительства в нескольких государствах); национальные и муниципальные; районные.
И, наконец, в зависимости от размера их уставного капитала коммерческие банки бывают крупными, средними и мелкими.
Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией РФ, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.
Построение двухуровневой банковской системы началось после принятия 17 июля 1987 г. постановления «О совершенствовании системы банков в стране». Первый коммерческий банк был зарегистрирован в августе 1988 г. Динамика развития второго уровня представлена в табл. 8.2.
Таблица 8.2
|
В соответствии с инструкцией ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. №1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» и последующими изменениями и дополнениями (в 2004 г. она была переработана и вышла под номером № 110) установлены обязательные экономические нормативы деятельности банков. Рассмотрим некоторые из них.
1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка, который определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом величины созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. Гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней компании, не включаются.
Собственный капитал Н , =---------- .
Активы, взвешенные с учетом риска
Впервые операция взвешивания значимых активных статей баланса с учетом риска была предложена отделом банковских ревизий Федерального резервного банка Нью-Йорка в 1952 г.
На практике отдельные финансовые посредники могут использовать некоторые модификации этого индикатора:
Динамика развития второго уровня банковской системы в Российской Федерации |
а) показатель минимального уровня основного капитала, который рассчитывается по формуле:
Основной капитал
Сумма балансовых активов и забалансовых обязательств, взвешенных с учетом риска
Минимальное значение коэффициента — 4%;
б) показатель минимального уровня совокупного капитала, или коэффициент Кука:
Совокупный капитал (сумма основного и дополнительного)
Сумма активов и забалансовых обязательств, взвешенных с учетом риска
Минимальное значение — 8%.
2. Минимальный размер собственных средств (капитала) банка; с 1 января 2001 г. эта величина равна 5 млн евро.
3. Нормативы ликвидности банка, т. е. способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. В эту группу нормативов включают:
• норматив мгновенной ликвидности, который определяется как отношение суммы высоколиквидных средств банка к величине обязательств банка по счетам до востребования. Минимально допустимое значение этого норматива устанавливается в размере 15%;
• норматив текущей ликвидности, который определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к величине обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 50%;
• норматив долгосрочной ликвидности, который определяется как отношение всей долгосрочной задолженности, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 120%;
• норматив обшей ликвидности — процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка. Минимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 20%.
4. Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам банка, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.
5. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение - 100%.
Максимальный размер обязательств банка перед банками и финансовыми организациями - нерезидентами устанавливается как процентное соотношение величины обязательств банка перед вышеупомянутыми субъектами и собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение - 400%.
6. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Максимально допустимое значение — 25%.
Динамика этих показателей контролируется Банком России, и на их базе формируется информационный блок для анализа состояния банковской системы страны.
Одновременно с этим любой коммерческий банк имеет право и должен самостоятельно анализировать уровень и динамику своей финансовой устойчивости индивидуально выбранным методом. В международной практике существует достаточно большое количество методик анализа финансовой устойчивости как самих финансовых учреждений, так и их акционеров, клиентов и всех контактных аудиторий, поэтому приведем только некоторые основные (желательные) требования к этим методикам.
Успешная диагностика состояния банковской системы с целью определения необходимости в проведении ее реструктуризации и(или) рекапитализации предполагает адекватную систему диагностики отдельных кредитных организаций. Во многих странах применяется система диагностики банков, основанная на присвоении им рейтинга в результате проверки и экспертной оценки эффективности их деятельности по установленной единообразной методике. Широкое распространение получила разработанная в США система САМЕЦ которая базируется на 5 основных характеристиках кредитных учреждений — достаточность капитала (СарИа1 Айециасу), качество активов (А>5е1 ОиаИгу), качество управления (Мапа
етеп1), доходность (Еагшпа,8) и ликвидность (ЫяшсШу). С 1 января 1997 г. в соответствии с рекомендациями Базель- ского комитета в США и некоторых других странах к вышеуказанным факторам был добавлен еще один — чувствительность к рыночному риску (ЗепзШуцу ю Магке! К15к). Этот фактор характеризует степень защищенности кредитного учреждения от неблагоприятного влияния на его доходы и собственные средства колебаний валютных курсов, процентных ставок, цен на финансовые активы и товары и прочих процессов, приводящих к переоценке активов и пассивов. В результате модифицированная система стала называться САМЕЬЗ.
Система САМЕЬЗ предполагает проверку всех аспектов деятельности банка, присвоение проверяющими оценок по каждому фактору и присвоение банку общего рейтинга по пятибалльной шкале. При этом 1 является высшим баллом, а 5 — низшим.
При оценке достаточности капитала за основу берется отношение собственных средств к сумме активов, взвешенной по коэффициентам риска. При этом анализируются следующие показатели:
• размер и удельный вес проблемных активов (активов низкого качества);
• эффективность деятельности кредитной организации в ретроспективе;
• стратегия и прогноз развития кредитного учреждения в будущем;
• качество и опыт руководства;
• показатели уровня капитализации баланса данного кредитного института в сравнении с аналогичными по некоторым признакам институтами;
• политика по выплате дивидендов;
• доступ к рынкам капитала и прочим источникам финансирования.
При оценке качества активов принимаются во внимание такие стороны деятельности кредитного учреждения, как:
• величина, распределение по срокам выхода и степень убыточности «плохих» вложений;
• размер и распределение по срокам выхода активов, не приносящих доходов, и активов, приносящих пониженный доход;
• опыт руководства банка по взысканию проблемных кредитов;
• размер и концентрация кредитных ресурсов;
• динамика изменения качества активов;
• размер кредитов, предоставленных нерезидентам с учетом уровня странового/суверенного и валютного рисков в странах клиентов;
• размер и качество недвижимости в портфеле банка;
• требования кредитных организаций к качеству кредитуемых субъектов; их кредитоспособность.
Анализ качества менеджмента принимает во внимание практически все факторы, имеющие значение с точки зрения способности управлять банком в соответствии с установленными нормами банковской деятельности, соблюдая осторожность и ограничивая риски. Особое внимание уделяется следующим сторонам деятельности кредитного учреждения:
• профессиональная компетентность руководства;
• управленческие способности высшего и среднего управленческого звена;
• количественная и качественная сторона выполнения официально установленных правил и инструкций;
• наличие/отсутствие плана, обеспечивающего замену и преемственность высшего и среднего руководства;
• качество внутреннего контроля и аудита;
• состав, профессиональный опыт, способности и мотивация персонала, менеджмента и акционеров.
Оценка доходов банка осуществляется с точки зрения их достаточности для покрытия возможных рисков и включает следующие направления анализа:
• доходность кредитного института в сравнении с прочими кредитными организациями, чья деятельность соизмерима по каким-то параметрам;
• устойчивость и состав источников доходов, степень зависимости от колебаний процентных ставок, а также роль чрезвычайных источников, например операций с ценными бумагами, изменений в налогообложении и пр.;
• политика, осуществляемая при распределении прибыли и выплаты дивидендов с точки зрения необходимого пополнения собственных средств;
• достаточный размер резервов для компенсации убытков от различных видов рисков.
Уровень ликвидности кредитной организации может быть определен с помощью следующих индикаторов:
• количество и качество депозитов в статике и динамике, а также депозитов, привлеченных с помощью финансовых посредников;
• величина и качество заемных средств в статике, динамике и с элементами прогноза;
• структура активов с точки зрения их ликвидности;
• качество применяемой в кредитной организации системы управления активами и пассивами, а также соответствие этой системы установленным нормам поддержания ликвидности.
Под защищенностью банков от рыночных рисков понимается возможное влияние на доходы и собственные средства изменений уровня процентных ставок, валютных курсов, товарных цен и цен фондового рынка. Анализ реального, оптимального и вероятного уровня всех этих рисков проводится в статике, динамике и с элементами прогноза.
В зависимости от результатов, полученных при анализе вышеупомянутых индикаторов, кредитным организациям присваиваются следующие рейтинги.
Кредитные организации, которым присвоен рейтинг 5, являются первыми кандидатами для слияния или ликвидации. Банки с рейтингом 4 - проблемные. Если кредитные учреждения имеют рейтинг 3 или 2, то необходима временная рекапитализация, а при рейтинге 1 банки являются вполне стабильными.
По мнению некоторых аналитиков, модель САМЕЦ разработанная ФРС США, не всегда может быть применена. Например, она не учитывает такие понятия, как «рыночный риск» (Магке1 К15к) и «наставление» (Ооуегпапсе). При этом под наставлением понимается деятельность совета директоров финансового учреждения, направленная на ведение этичного и честного бизнеса, защиту интересов каждого конкретного клиента. Поэтому разработана так называемая система РУДНИК-Д, в которой:
Р — уровень рыночного риска в статике и динамике, а при необходимости и с элементами прогноза;
У — качество менеджмента;
Д — достаточность капитала;
Н - наставление;
И - источники поддержания оптимального уровня ликвидности;
К - качество активов и динамика их рыночной стоимости на различных рыночных сегментах;
Д - доходность, или уровень и качество доходов, финансового учреждения.
25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49
50 51 52 53 Наверх ↑