8.3. Показатели, характеризующие деятельность коммерческих банков (кредитных организаций)

Коммерческий банк — это кредитная организация, которая имеет ис­ключительное право осуществлять в совокупности следующие банков­ские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Помимо перечис­ленных банковских операций, кредитная организация вправе осущест­влять профессиональную деятельность на первичном и вторичном рын­ке ценных бумаг, фондовом рынке. Эта деятельность предполагает при­обретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; лизинговые операции; оказание консультативных и информационных услуг, а также иные сделки в соответствии с законо­дательством Российской Федерации.

Банки как субъекты финансового сектора экономики предоставля­ют традиционные и нетрадиционные финансовые услуги небанковским институциональным единицам, физическим лицам, государственным органам и прочим субъектам.

В процессе своей деятельности банки принимают на себя ряд фи­нансовых и банковских рисков и управляют ими в зависимости от нор- мативно-правовой базы органов банковского надзора, а также в зависи­мости от уровня своей финансовой стабильности и квалификации выс­шего и среднего менеджмента.

Банки являются финансовыми посредниками, так как осуществля­ют распределение и перераспределение капитала.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иност­ранной валюте. Все эти операции осуществляются коммерческими бан­ками на платной основе.

При этом для осуществления некоторых основных финансовых опе­раций субъекты финансового сектора страны должны получить от ЦБ РФ соответствующую лицензию.

Лицензия Банка России — это специальное разрешение ЦБ РФ, на базе которого кредитная организация имеет право осуществлять определенный перечень банковских операций. В лицензии на их про­ведение указываются конкретные виды банковских операций, на предоставление которых кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой они могут осуществляться. Порядок лицен­зирования банковской деятельности вновь созданных кредитных ор­ганизаций и порядок расширения их деятельности путем получения дополнительных лицензий регулируется нормативным актом Банка России.

Вновь созданной кредитной организации могут быть выданы следу­ющие виды лицензий:

а)лицензия  на осуществление банковских операций со средствами в национальной валюте без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц. В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (ст. 36) право привлечения во вклады денежных средств физических лиц предоставляется банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет;

б)    лицензия на осуществление банковских операций со средствами " рублях и иностранной валюте без права привлечения во вклады де­нежных средств физических лиц;

в)лицензия  на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Эта лицензия может быть выдана банку одновременно с ли­цензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц.

Действующему банку для расширения деятельности могут быть выда­ны следующие виды лицензии на осуществление банковских операций:

а)    лицензия на осуществление банковских операций со средствами в национальной и иностранной валюте без права привлечения во вкла­ды денежных средств физических лиц;

б)    лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Указанная лицензия может быть выдана банку при наличии или одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в национальной и иностранной валюте;

в)    лицензия на привлечение во вклады денежных средств физичес­ких лиц в рублях;

г)    лицензия на привлечение во вклады денежных средств физичес­ких лиц в рублях и иностранной валюте.

Кроме этого, некоторые финансовые учреждения получают так на­зываемую генеральную лицензию. Генеральная лицензия может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление банковских опе­раций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привле­чения во вклады денежных средств физических лиц) и на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте и выполняющему установленные Банком России требования к размеру капитала. Соответственно эти субъекты финансового сектора имеют право в установленном порядке создавать филиалы за границей РФ и(или) приобретать доли в уставном капитале/акции кредитных ор­ганизаций-нерезидентов.

Некоторые из коммерческих банков являются «уполномоченными», т. е. имеют специальное разрешение правительства (и(или) прочих пра­вительственных органов) на проведение определенных (конкретных) видов банковских операций.

В зависимости от круга осуществляемых операций, рыночного сег­мента их предоставления физическим и юридическим лицам коммерче­ские банки классифицируются следующим образом:

         универсальные коммерческие банки, к которым относятся кредит­ные учреждения, осуществляющие в основном все виды банков­ских услуг (традиционные и нетрадиционные) —депозитные, кре­дитные, фондовые, расчетные, доверительные (трастовые), лизин­говые, факторинговые, фьючерсные, консалтинговые и т. д.;

         отраслевые; их характерной особенностью является структура ус­тавного капитала (чаще всего она свойственна юридическим ли­цам — акционерам, относящимся к одной отрасли) и структура кредитного, депозитного, инвестиционного портфелей и портфе­ля ценных бумаг (до 50% относится к определенной отрасли). Клиенты такого банка, как правило, принадлежат к отрасли, предоставившей акционерный капитал. Таким образом, сезонные колебания, уровень рисков (коэффициент «бета») конкретной от­расли отражаются на деятельности самих банков; учетно-депозитные банки, которые осуществляют краткосрочные кредитные операции (сроком от 3 до 6 месяцев) по привлечению и(или) размещению временно свободных средств физических и(или) юридических лиц. Кроме этого, они свободно осуществля­ют кредитные и учетные операции со всеми видами ценных бумаг; инвестиционные и инновационные банки аккумулируют сво­бодные денежные средства, чаще всего в виде ценных бумаг на достаточно длительный срок. Часто эти операции осуществля­ются посредством выпуска облигационных займов и предостав­ления долгосрочных ссуд своим клиентам;

         сберегательные (ссудосберегательные, взаимосберегательные) банки привлекают мелкие вклады частных (физических) лиц на определенный срок (срочные вклады) или до востребования;

         ипотечные (земельные) банки, которые производят кредитно-де- позитные операции на долгосрочной основе под залог недвижимо­го имущества (реального основного капитала). В пассивной части балансов этих банков существует одна особенность — достаточно высокий удельный вес собственных и привлеченных средств (соб­ственного и привлеченного капитала), который поддерживается путем эмиссии так называемых ипотечных облигаций.

В зависимости от обслуживаемого банком портфеля клиентов различа­ют банки биржевые; банки потребительского кредита; коммунальные; страховые.

В зависимости от специфики рыночного сегмента, контролируемо­го банком, банки делятся на международные (имеют филиалы или представительства в нескольких государствах); национальные и муни­ципальные; районные.

И, наконец, в зависимости от размера их уставного капитала ком­мерческие банки бывают крупными, средними и мелкими.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией РФ, Федеральным законом «О Центральном банке Рос­сийской Федерации (Банке России)», другими федеральными закона­ми, нормативными актами Банка России.

Построение двухуровневой банковской системы началось после при­нятия 17 июля 1987 г. постановления «О совершенствовании системы банков в стране». Первый коммерческий банк был зарегистрирован в ав­густе 1988 г. Динамика развития второго уровня представлена в табл. 8.2.

Таблица 8.2

Дата

Действующие кредитные организации

Коммерческие банки

Небанковские

кредитные организации

КО со 100% ино­странным учас­тием в капитале

01.01.1997

2029

2007

22

13

01.01.1998

1697

1675

22

16

01.01.1999

1476

1447

29

19

01.01.2000

1349

1315

34

21

01.01.2001

1311

1274

37

22

01.01.2002

1319

1276

43

22

01.01.2003

1329

1282

47

23

01.04.2003

1335

1285

50

23

01.07.2003

1332

1281

51

23

01.10.2003

1330

1279

51

 

01.01.2004

1329

1227

52

 

 

В соответствии с инструкцией ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. №1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» и последующими изменениями и дополнениями (в 2004 г. она была переработана и вышла под номером № 110) установлены обязательные экономические нормативы деятельности банков. Рассмотрим некото­рые из них.

1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка, который определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вы­четом величины созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. Гарантии и поручительства, выдан­ные в пользу дочерней компании, не включаются.

Собственный капитал Н , =---------- .

Активы, взвешенные с учетом риска

Впервые операция взвешивания значимых активных статей баланса с учетом риска была предложена отделом банковских ревизий Феде­рального резервного банка Нью-Йорка в 1952 г.

На практике отдельные финансовые посредники могут использовать некоторые модификации этого индикатора:

Динамика развития второго уровня банковской системы в Российской Федерации

а) показатель минимального уровня основного капитала, который рассчитывается по формуле:

Основной капитал

Сумма балансовых активов и забалансовых обязательств, взвешенных с учетом риска

Минимальное значение коэффициента — 4%;

б) показатель минимального уровня совокупного капитала, или ко­эффициент Кука:

Совокупный капитал (сумма основного и дополнительного)

Сумма активов и забалансовых обязательств, взвешенных с учетом риска

Минимальное значение — 8%.

2.        Минимальный размер собственных средств (капитала) банка; с 1 января 2001 г. эта величина равна 5 млн евро.

3.        Нормативы ликвидности банка, т. е. способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. В эту группу нормативов включают:

             норматив мгновенной ликвидности, который определяется как от­ношение суммы высоколиквидных средств банка к величине обя­зательств банка по счетам до востребования. Минимально допус­тимое значение этого норматива устанавливается в размере 15%;

             норматив текущей ликвидности, который определяется как отно­шение суммы ликвидных активов банка к величине обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минималь­но допустимое значение норматива устанавливается в размере 50%;

             норматив долгосрочной ликвидности, который определяется как отношение всей долгосрочной задолженности, включая выдан­ные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательст­вам банка по депозитным счетам и другим долговым обязательст­вам сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 120%;

             норматив обшей ликвидности — процентное соотношение лик­видных активов и суммарных активов банка. Минимально допус­тимое значение норматива устанавливается в размере 20%.

4.        Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам банка, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не мо­жет превышать 3% собственных средств (капитала) банка.

5.         Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депози­тов) населения устанавливается как процентное соотношение общей сум­мы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение - 100%.

Максимальный размер обязательств банка перед банками и финан­совыми организациями - нерезидентами устанавливается как процент­ное соотношение величины обязательств банка перед вышеупомянуты­ми субъектами и собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение - 400%.

6. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Максималь­но допустимое значение — 25%.

Динамика этих показателей контролируется Банком России, и на их базе формируется информационный блок для анализа состояния бан­ковской системы страны.

Одновременно с этим любой коммерческий банк имеет право и дол­жен самостоятельно анализировать уровень и динамику своей финансо­вой устойчивости индивидуально выбранным методом. В международной практике существует достаточно большое количество методик анализа финансовой устойчивости как самих финансовых учреждений, так и их акционеров, клиентов и всех контактных аудиторий, поэтому приведем только некоторые основные (желательные) требования к этим методикам.

Успешная диагностика состояния банковской системы с целью оп­ределения необходимости в проведении ее реструктуризации и(или) ре­капитализации предполагает адекватную систему диагностики отдель­ных кредитных организаций. Во многих странах применяется система диагностики банков, основанная на присвоении им рейтинга в резуль­тате проверки и экспертной оценки эффективности их деятельности по установленной единообразной методике. Широкое распространение получила разработанная в США система САМЕЦ которая базируется на 5 основных характеристиках кредитных учреждений — достаточность капитала (СарИа1 Айециасу), качество активов (А>5е1 ОиаИгу), качество управления (Мапа

етеп1), доходность (Еагшпа,8) и ликвидность (ЫяшсШу). С 1 января 1997 г. в соответствии с рекомендациями Базель- ского комитета в США и некоторых других странах к вышеуказанным факторам был добавлен еще один — чувствительность к рыночному ри­ску (ЗепзШуцу ю Магке! К15к). Этот фактор характеризует степень защи­щенности кредитного учреждения от неблагоприятного влияния на его доходы и собственные средства колебаний валютных курсов, процент­ных ставок, цен на финансовые активы и товары и прочих процессов, приводящих к переоценке активов и пассивов. В результате модифици­рованная система стала называться САМЕЬЗ.

Система САМЕЬЗ предполагает проверку всех аспектов деятельнос­ти банка, присвоение проверяющими оценок по каждому фактору и присвоение банку общего рейтинга по пятибалльной шкале. При этом 1 является высшим баллом, а 5 — низшим.

При оценке достаточности капитала за основу берется отношение собственных средств к сумме активов, взвешенной по коэффициентам риска. При этом анализируются следующие показатели:

           размер и удельный вес проблемных активов (активов низкого каче­ства);

           эффективность деятельности кредитной организации в ретроспек­тиве;

           стратегия и прогноз развития кредитного учреждения в будущем;

           качество и опыт руководства;

            показатели уровня капитализации баланса данного кредитного института в сравнении с аналогичными по некоторым признакам институтами;

            политика по выплате дивидендов;

           доступ к рынкам капитала и прочим источникам финансирова­ния.

При оценке качества активов принимаются во внимание такие сто­роны деятельности кредитного учреждения, как:

           величина, распределение по срокам выхода и степень убыточнос­ти «плохих» вложений;

           размер и распределение по срокам выхода активов, не принося­щих доходов, и активов, приносящих пониженный доход;

           опыт руководства банка по взысканию проблемных кредитов;

           размер и концентрация кредитных ресурсов;

           динамика изменения качества активов;

           размер кредитов, предоставленных нерезидентам с учетом уровня странового/суверенного и валютного рисков в странах клиентов;

           размер и качество недвижимости в портфеле банка;

           требования кредитных организаций к качеству кредитуемых субъ­ектов; их кредитоспособность.

Анализ качества менеджмента принимает во внимание практически все факторы, имеющие значение с точки зрения способности управлять банком в соответствии с установленными нормами банковской дея­тельности, соблюдая осторожность и ограничивая риски. Особое вни­мание уделяется следующим сторонам деятельности кредитного учреж­дения:

           профессиональная компетентность руководства;

           управленческие способности высшего и среднего управленческо­го звена;

           количественная и качественная сторона выполнения официально установленных правил и инструкций;

           наличие/отсутствие плана, обеспечивающего замену и преем­ственность высшего и среднего руководства;

             качество внутреннего контроля и аудита;

             состав, профессиональный опыт, способности и мотивация пер­сонала, менеджмента и акционеров.

Оценка доходов банка осуществляется с точки зрения их достаточно­сти для покрытия возможных рисков и включает следующие направле­ния анализа:

             доходность кредитного института в сравнении с прочими кредит­ными организациями, чья деятельность соизмерима по каким-то параметрам;

             устойчивость и состав источников доходов, степень зависимости от колебаний процентных ставок, а также роль чрезвычайных ис­точников, например операций с ценными бумагами, изменений в налогообложении и пр.;

             политика, осуществляемая при распределении прибыли и выпла­ты дивидендов с точки зрения необходимого пополнения соб­ственных средств;

            достаточный размер резервов для компенсации убытков от раз­личных видов рисков.

Уровень ликвидности кредитной организации может быть определен с помощью следующих индикаторов:

             количество и качество депозитов в статике и динамике, а также депозитов, привлеченных с помощью финансовых посредников;

             величина и качество заемных средств в статике, динамике и с эле­ментами прогноза;

             структура активов с точки зрения их ликвидности;

             качество применяемой в кредитной организации системы управ­ления активами и пассивами, а также соответствие этой системы установленным нормам поддержания ликвидности.

Под защищенностью банков от рыночных рисков понимается воз­можное влияние на доходы и собственные средства изменений уров­ня процентных ставок, валютных курсов, товарных цен и цен фондо­вого рынка. Анализ реального, оптимального и вероятного уровня всех этих рисков проводится в статике, динамике и с элементами прогноза.

В зависимости от результатов, полученных при анализе вышеупомя­нутых индикаторов, кредитным организациям присваиваются следую­щие рейтинги.

Кредитные организации, которым присвоен рейтинг 5, являются первыми кандидатами для слияния или ликвидации. Банки с рейтин­гом 4 - проблемные. Если кредитные учреждения имеют рейтинг 3 или 2, то необходима временная рекапитализация, а при рейтинге 1 банки являются вполне стабильными.

По мнению некоторых аналитиков, модель САМЕЦ разработанная ФРС США, не всегда может быть применена. Например, она не учитыва­ет такие понятия, как «рыночный риск» (Магке1 К15к) и «наставление» (Ооуегпапсе). При этом под наставлением понимается деятельность сове­та директоров финансового учреждения, направленная на ведение этич­ного и честного бизнеса, защиту интересов каждого конкретного клиен­та. Поэтому разработана так называемая система РУДНИК-Д, в которой:

Р — уровень рыночного риска в статике и динамике, а при необходи­мости и с элементами прогноза;

У — качество менеджмента;

Д — достаточность капитала;

Н - наставление;

И - источники поддержания оптимального уровня ликвидности;

К - качество активов и динамика их рыночной стоимости на различ­ных рыночных сегментах;

Д - доходность, или уровень и качество доходов, финансового уч­реждения.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 
25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 
50 51 52 53  Наверх ↑