9.1. Содержание финансов домашних хозяйств
Домашние хозяйства: понятие, сущность. Официально используемая в России Система национальных счетов (СНС), рекомендуемая ООН, дает следующее определение социально-экономической категории «домашнее хозяйство»: домашнее хозяйство — это группа лиц (за исключением домашних хозяйств, состоящих из одного лица), совместно принимающих экономические решения. Домашнее хозяйство может состоять из одного лица, которое самостоятельно обеспечивает свое потребление, или из нескольких лиц, совместно проживающих и обеспечивающих свое потребление. Домашнее хозяйство, как правило, состоит из лиц, объединенных родственными связями, но может состоять и из лиц, не состоящих в отношениях родства. Однако практически подавляющее число домашних хозяйств образуются семьями. Основным видом домашних хозяйств являются хозяйства — резиденты той или иной территории, имеющие немногочисленный состав. К домашним хозяйствам причисляют также коллективные хозяйства, состоящие из лиц постоянно или в течение длительного времени проживающих вне дома.
Домашние хозяйства исключительно неоднородны по своему составу, что непосредственно отражается на содержании финансовых взаимосвязей с их участием. Однако их систематизация затруднена ввиду множества признаков и критериев, свойственных домашним хозяйствам. К тому же домашние хозяйства, в отличие от других экономических субъектов, являются чрезвычайно многочисленными.
Используя классификацию по занятости, применяемую в Системе национальных счетов, можно выделить следующие домашние хозяйства:
• получателей нетрудовых доходов (социальных и прочих трансфертов, доходов от собственности с трансфертов);
345
•
наемных работников (работников коммерческих и
неком
мерческих организаций, государственного и
муниципально
го сектора экономики);
•
самостоятельно занятых работников
(самостоятельных хозя
ев в неорганизованном секторе экономики, работодателей в
неорганизованном секторе экономики,
работодателей в ор
ганизованном секторе экономики).
По признаку обеспеченности исходя из среднедушевого дохода можно выделить следующие домашние хозяйства:
•
бедные первого уровня — со среднедушевым
доходом ниже
или в соответствии с размером минимальной
заработной
платы;
•
бедные второго уровня — со среднедушевым
доходом в ин
тервале между размером минимальной заработной
платы и
бюджетом прожиточного минимума;
•
малообеспеченные — со среднедушевым доходом
в интерва
ле между бюджетом прожиточного минимума и минималь
ным потребительским бюджетом;
•
состоятельные — со среднедушевым доходом в
интервале
между оценками одного и двух минимальных потребитель
ских бюджетов;
•
богатые — со среднедушевым доходом выше
удвоенного ми
нимального потребительского бюджета.
Специфика экономического сектора домашних хозяйств состоит в том, что домашние хозяйства являются собственниками основных факторов производства. Продавая эти факторы предприятиям (организациям) и государству, домашние хозяйства получают доход, который позволяет им покупать производимые предприятиями (организациями) товары, услуги, блага и осуществлять сбережения. Основной мотив участия домашних хозяйств в экономической деятельности — наиболее полное удовлетворение потребностей участников домашнего хозяйства.
В условиях развития рыночных отношений роль домашнего хозяйства в экономике страны существенно возросла. По данным последних переписей населения в России всего насчитывается примерно 50 млн домашних хозяйств, в том числе 40 млн семейных и около 10 млн домашних хозяйств лиц, не имеющих семьи или утративших с нею связь. Особенно велика роль домашних хозяйств в сельской местности (личные подсобные хозяйства, коллективные и индивидуальные сады, коллективные и индивидуальные огороды, фермерские хозяйства). Домашние хозяйства производят сельскохозяйственную продукцию как продукцию растениеводства, так и продукцию животноводства. В общем объеме сельскохозяйственной продукции доля продукции, произведенной домашними хозяйствами, составляет свыше 50%, а фермерскими
346
хозяйствами — около 6%. Значительна роль домашних хозяйств и в других отраслях экономики страны. Постоянно растет объем перевозок грузов физическими лицами, имеющими лицензии на осуществление коммерческих перевозок автомобильным транспортом. В общем объеме розничной торговли частная собственность стала превалирующей (ее доля составляет в настоящее время свыше 85%). В целом в домашних хозяйствах выпуск продукции и услуг по всем видам экономической деятельности составил за последние годы около 9% общего выпуска.
Важна роль домашних хозяйств как налогоплательщиков, в том числе налогоплательщиков местных налогов — налога на землю, прежде всего. Их доля в поступлении этого налога в местные бюджеты постоянно растет, так как постоянно расширяются площади обрабатываемых населением земель.
Финансы домашних хозяйств: содержание. Финансы домашних хозяйств представляют собой отдельную сферу денежных отношений, возникающих в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта в связи с формированием и использованием денежных доходов, поступлений и накоплений домашних хозяйств. Они являются составной частью финансовой системы государства.
В экономической научной и учебной литературе существуют разные подходы к определению сущности домашних хозяйств, их роли и значения в экономической системе, что обусловливает разные позиции в оценке финансов домашних хозяйств в составе финансовой системы государства1.
Финансы домашних хозяйств — самостоятельная сфера финансовых отношений в составе финансовой системы. Они объективно обусловлены деятельностью домашних хозяйств, обеспечивающих воспроизводство рабочей силы при потреблении созданного общественного продукта.
Финансовые взаимосвязи домашних хозяйств характеризуются значительным разнообразием. В их составе выделяются следующие взаимоотношения:
•
с работодателями в связи с оплатой труда и
иными выпла
тами аналогичного характера;
•
с хозяйствующими субъектами в связи с
формированием
смешанных доходов;
•
между членами хозяйства в связи с формированием
и ис
пользованием денежных доходов, поступлений и
накопле
ний;
'См.: Жеребин М.В., Романов АН. Уровень жизни населения. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. С. 340—359; Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для студентов вузов по направлениям экономики и менеджмента / Под ред. Г.Б. Поляка. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
347 Отредактировал и опубликовал на сайте ■ г RESSI ( HERSON )
•
с другими домашними хозяйствами по совместному
форми
рованию и использованию денежных доходов, поступлений
и накоплений;
•
с кредитными организациями в связи с
привлечением по
требительских кредитов и размещением
сбережений домаш
них хозяйств на депозитные счета;
•
со страховыми организациями по поводу личного страхова
ния членов домашних хозяйств и их имущества;
•
с органами государственной власти и органами
местного са
моуправления по поводу уплаты налогов и
сборов, получе
ния социальных трансфертов и т.п.
Перечисленные виды взаимоотношений образуют в совокупности содержание финансов домашних хозяйств.
Финансы домашних хозяйств функционируют с характерными особенностями. В отличие от других сфер финансовой системы финансы домашних хозяйств имеют выраженную организацию только во взаимоотношениях домохозяиств с государством по поводу уплаты налогов, финансирования различных социальных выплат, а также с кредитными и страховыми организациями. По всем остальным направлениям деятельности домашние хозяйства самостоятельно принимают решения по формированию и использованию своих денежных доходов, поступлений и накоплений. Такие решения подчас не столько определяются рациональными подходами к организации их хозяйственной деятельности и получению максимальных доходов и накоплений, сколько основываются на ценностных мотивах неформального характера, обусловленных социальными, демографическими, психологическими, этническими и многими другими факторами.
Как любые финансовые отношения, финансы домашних хозяйств функционируют посредством денежных доходов и расходов. Здесь также есть особенности, обусловленные деятельностью домашних хозяйств как экономических субъектов, реализующих наряду с оплачиваемыми работами в общественном и частном секторе экономики неоплачиваемые работы в рамках самого домашнего хозяйства, производимые на безвозмездной основе (ведение домашнего хозяйства, выращивание продуктов в подсобном хозяйстве, воспитание детей, уход за престарелыми и больными). В последнем случае деятельность домашних хозяйств не приобретает стоимостного выражения и остается вне сферы финансовых отношений.
Финансы домашних хозяйств вьшолняют следующие основные функции:
• воспроизводственную (обеспечение людей
материальными и
социально-культурными благами и услугами, в том числе и
348
производственного характера). Роль этой функции возросла в условиях развития рыночных отношений в стране и сокращения общественных фондов потребления;
•
распределительную (распределение стоимости
валового
внутреннего продукта и созданного
национального дохода
между домашними хозяйствами, его отдельными
участника
ми и государством, домашними хозяйствами, его отдельны
ми участниками и предприятиями, между
отдельными уча
стниками внутри домашнего
хозяйства). Домашнее хозяйст
во в условиях рыночной экономики
постоянно вступает в
распределительные финансовые
отношения как с внешними
по отношению к данному домашнему
хозяйству рыночными
субъектами, государственными
органами власти и органами
местного самоуправления, так и внутри домашнего хозяйст
ва. В рамках распределительной функции
финансов часть
национального дохода, которая
пришлась на долю домашне
го хозяйства, в той или иной пропорции распределяется ме
жду всеми его участниками. Выполняя
распределительную
функцию, финансы домашних хозяйств
обеспечивают не
прерывность процесса воспроизводства
рабочей силы, обес
печивая каждого человека ресурсами,
необходимыми ему
для поддержания жизни;
•
контрольную (уровень жизни членов домашнего
хозяйства
полностью зависит от величины приходящегося
на его долю
дохода. Под воздействием различных факторов
эта величина
может изменяться как в сторону увеличения,
так и в сторону
уменьшения. Поэтому поддержание обычного
уровня по
требления невозможно без контроля за распределением по
лученного дохода по различным направлениям
расходования
денежных средств, а также за их целевым использованием).
Специфика финансов домашних хозяйств заключается в том, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентирована государством. Домашнее хозяйство самостоятельно принимает решение о необходимости и способе формирования денежных фондов, их размере и целевом назначении, о времени их использования. Другими словами, в условиях рыночной экономики государство не имеет инструментов прямого влияния на процесс распределения располагаемого дохода домашних хозяйств.
Вместе с тем государство способно влиять на общую сумму дохода, которым реально располагает домашнее хозяйство. Реальные доходы домашнего хозяйства образуются в результате многократного распределения и перераспределения стоимости валового внутреннего продукта в процессе реализации финансовых отношений домашнего хозяйства и государства. Повышение ставок налогов,
349
выплачиваемых физическими лицами, ведет к сокращению их реального дохода. Вместе с тем финансовые ресурсы, мобилизованные посредством сбора налогов, направляются через бюджет в сферу здравоохранения, образования, социального обеспечения, и в результате уровень реального дохода домашних хозяйств возрастает.
Как и любая другая экономическая система, домашнее хозяйство для повышения уровня благосостояния своих участников принимает многочисленные решения, относящиеся к различным сторонам жизнедеятельности.
Экономические и финансовые решения домашнего хозяйства делятся на две основные группы:
1)
решения, каким образом формировать фонд рабочего време
ни (количество работающих членов домашнего
хозяйства, место их
работы и др.);
2)
решения, как формировать структуру своих
будущих активов
с учетом уже имеющихся у него, т.е. надо ли
осуществлять капи
тальные расходы (приобретать новую
недвижимость, автомобили,
мебель и т.п. или ценные бумаги и т.д.);.
Одновременно определяется соотношение между вновь приобретаемыми активами.
Первая группа решений влияет на уровень доходов домашних хозяйств, вторая — не только на соотношение, в котором располагаемый доход домашнего хозяйства распадается на потребляемую и сберегаемую части, но и на уровень будущих инвестиционных доходов домашнего хозяйства, полученных, например, в виде дивидендов по приобретенным акциям или в виде дохода по срочному вкладу в коммерческом банке.
Экономические и финансовые решения в домашнем хозяйстве зависят от многих факторов, среди которых основными являются:
• текущие и перспективные цели;
• отношения между членами домашнего хозяйства;
• уровень доходов домашнего хозяйства;
•
предпочтения и склонность к риску членов
домашнего хо
зяйства;
• внешняя среда, в которой действует домашнее
хозяйство.
Внешняя среда оказывает очень большое влияние на решения в
домашнем хозяйстве. Наиболее важные факторы внешней среды — законодательное регулирование доходов и расходов, в особенности в сфере занятости, налогообложения доходов, социальных пособий; отношения в коллективе, в котором работают члены домашнего хозяйства; участие последних в общественных и политических организациях; отношения между самими домашними хозяйствами.
Существуют особенности в механизме и степени формализации принятия домашним хозяйством финансовых и экономических ре-
350
шений. Например, в коммерческих организациях существует система методов принятия решений, включая планирование, оперативное управление, контроль и другие стадии процесса управления, объединяемые понятием «менеджмент» (его составной частью является финансовый менеджмент). В коммерческих организациях четко определены оперативные и стратегические цели, их иерархия, способы достижения. Все это закрепляется во внутрифирменных регламентах. В домашних хозяйствах установление целей — также необходимый атрибут. Однако их достижение не связано с формализованными процедурами принятия решений. Цели домашним хозяйством определяются часто на основе жизненного опыта. Между членами домашнего хозяйства устанавливается система неформальных связей, в которой определяется роль каждого из них. В домашних хозяйствах, как правило, не составляются баланс денежных доходов и расходов, что также является отражением неформального характера принимаемых решений.
Механизм принятия экономических и финансовых решений домашними хозяйствами, их целевая направленность отличаются от механизма принятия решений и целевой направленности аналогичных решений, принимаемых, например, коммерческими организациями. Эти особенности в значительной мере являются следствием того обстоятельства, что связи, существующие между отдельными членами домашнего хозяйства, не столько экономические, сколько социальные. В коммерческих организациях также существуют социальные отношения, но они играют подчиненную к экономическим отношениям роль, поскольку основные их цели являются экономическими (рост прибыли, рост акционерного капитала и т.д.). В домашних хозяйствах субординация рассматриваемых двух типов отношений прямо противоположна. Поэтому и экономические и финансовые решения принимаются исходя не только из экономических целей (рост доходов домохозяйств, экономия затрат и т.п.), но и социальных (воспитание детей, повышение образовательного уровня, обеспечение условий для полноценного отдыха и т.д.). Экономические цели играют подчиненную роль по сравнению с социальными и направлены на наиболее полную реализацию последних.
9.2. Доходы и расходы домашних хозяйств
Доходы домашних хозяйств. Формирование денежных доходов домашних хозяйств характеризуется посредством различных показателей совокупных, располагаемых, номинальных и реальных доходов населения.
Совокупные (общие) доходы определяются суммированием денежных и натуральных доходов, а также стоимости бесплатных и
351
льготных услуг, предоставляемых за счет социальных фондов. Натуральные доходы при этом могут определяться по средним ценам реализации соответствующей продукции на рынке. Вместе с тем совокупные доходы не дают представления о той их части, которая остается в распоряжении домашних хозяйств. Для этого используются данные о располагаемых доходах населения.
Располагаемые доходы определяются исключением из совокупных доходов населения налогов и обязательных платежей. Располагаемые доходы образуют основу для конечного потребления и сбережений населения. Они могут иметь номинальную и реальную оценку.
Номинальные доходы характеризуют доходы домашнего хозяйства за определенный период времени в денежных единицах по нарицательной стоимости. Они учитываются как начисленные доходы и фактически полученные. Начисленные доходы характеризуются суммой причитающихся к выплате доходов, фактически полученные — образуются после выплаты доходов, включая погашение задолженности прошлого периода. Выделение начисленных и фактически полученных доходов в составе номинальных доходов позволяет учесть их динамику в условиях нестабильной экономической ситуации и связанными с этим явлениями задержки выплаты заработной платы.
Реальные доходы представляют собой денежные доходы текущего периода, скорректированные на индекс потребительских цен. Они характеризуют покупательную способность фактически полученных доходов и определяются количеством товаров и услуг, которые реально могут быть приобретены населением. Реальные доходы отражают действительный уровень жизни населения и благосостояния домашних хозяйств, возможности удовлетворения материальных и нематериальных потребностей населения.
Денежные доходы домашних хозяйств классифицируются, как правило, по источникам их формирования. Выделяются следующие виды доходов:
• оплата труда наемных работников;
• социальные трансферты;
• смешанный, или предпринимательский, доход;
• доходы от собственности;
• другие доходы.
Оплата труда включает денежные средства, полученные членами домашних хозяйств за выполненную ими работу по найму. Оплата труда является основной формой доходов домашних хозяйств. В основе ее построения лежит тарифная система, которая включает тарифные ставки, тарифные разряды, тарифные сетки, тарифно-квалификационные требования, районные коэффициенты, виды
352
заработной платы и условия ее выплаты, а также другие элементы, регламентирующие оплату труда наемных работников в различных сферах, отраслях, производствах, и т.д. В оплату труда включаются: заработная плата по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам; выплаты за работу в особых условиях; доплаты за сверхурочную работу и работу в ночное время, в выходные и праздничные дни; премии и единовременные поощрительные выплаты; вознаграждение за выслугу лет; оплата ежегодных и дополнительных отпусков; материальная помощь; другие выплаты.
Законодательством регламентируется нижний предел оплаты труда наемных работников путем установления минимального размера оплаты труда. Предприятия и организации всех форм собственности, а также индивидуальные предприниматели, осуществляющие наем рабочей силы, обязаны обеспечивать оплату труда не ниже ее минимального размера, установленного законом.
Социальные трансферты представляют собой форму денежных доходов домашних хозяйств в виде пенсий, пособий и иных социальных выплат из бюджетов разного уровня и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Их предоставление строго регламентируется государством. Основным видом социальных трансфертов является пенсия. Помимо пенсий, значительная категория лиц являются получателями ежемесячной денежной выплаты. В составе социальных пособий наиболее важное значение имеют пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также пособия по безработице. Социальные трансферты (выплаты) являются существенной частью доходов домашних хозяйств. Однако домашние хозяйства, как было уже ранее сказано, вносят (передают трансферты) в бюджеты и внебюджетные фонды налоги, отчисления на социальное страхование и др. Поэтому сальдо текущих трансфертов — это разница между полученными и переданными трансфертами.
Смешанный, или предпринимательский, доход — это доход, полученный домашними хозяйствами в процессе предпринимательской деятельности. Это может быть прибыль или оплата труда. Доходы от предпринимательской деятельности являются важной формой денежных доходов домашних хозяйств. Они формируются в результате осуществления гражданами предпринимательской деятельности без образования юридического лица и определяются тем размером доходов, который поступает в домашнее хозяйство предпринимателя.
353
Наиболее разнообразными по составу являются денежные доходы домашних хозяйств от собственности. К ним относятся доходы от долевого участия в организации; доходы от размещения временно свободных денежных средств в банковские вклады; доходы от вложений в ценные бумаги; доходы, полученные в результате передачи в аренду или продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего членам домашнего хозяйства; доходы, полученные от личных подсобных хозяйств в результате продажи излишков продукции, без организации их производства с целью регулярной реализации и т.п. Доходы от собственности, таким образом, состоят в основном из средств, полученных от сдачи в аренду материальных активов, принадлежащих собственникам домашних хозяйств. Кроме того, доходы от собственности включают проценты по банковским депозитам и ценным бумагам, дивиденды по акциям, ренту и другие. Домашние хозяйства выплачивают проценты по кредитам. Поэтому сальдо доходов от собственности — это разница между полученными и выплаченными доходами от собственности.
Другие доходы домашних хозяйств образуются из поступлений денежных средств по договорам банковских ссуд, договоров займа, за счет их наследования и т.д.
Расходы домашних хозяйств. Расходы домашних хозяйств классифицируются по различным критериям. В их составе можно выделить следующие расходы:
• на покупку товаров и оплату услуг;
• обязательные платежи и разнообразные взносы;
• на приобретение недвижимости;
• на прирост финансовых активов.
Расходы на покупку товаров и услуг условно можно подразделить на две группы: текущие и капитальные.
Текущие расходы включают достаточно большой перечень затрат, связанных с первоочередными нуждами или производимых регулярно. В этом виде принимаются расходы, связанные с приобретением продовольственных товаров, оплатой коммунальных услуг, оплатой услуг связи, приобретением предметов личной санитарии и гигиены, приобретением лекарств, проездом в транспорте, приобретением непродовольственных товаров и услуг бытового и хозяйственного характера (обувь, одежда, хозяйственный инвентарь, предметы бытового обихода, услуги парикмахерской, химчистки и т.п.).
Капитальные расходы включают в себя затраты по приобретению непродовольственных товаров длительного пользования (мебель, хозяйственное оборудование, движимое имущество), по капитальному обустройству жилья, вложения в предметы искусства, антиквариата, ювелирные изделия и т.п.
354
Расходы на покупку товаров и оплату услуг составляют наиболее весомую часть денежных расходов домашних хозяйств. Их доля в денежных расходах занимает 80%.
Обязательные платежи обусловлены необходимостью уплаты налогов и сборов в бюджеты разных уровней и в государственные внебюджетные фонды, а также платежей по страхованию, коммунальных платежей населения, процентов за товарный кредит, взносов в общественные и кооперативные организации и т.д. В системе налогообложения домашних хозяйств наиболее значимым является налог на доходы физических лиц, которым охвачено практически все трудоспособное население. Наряду с налогом на доходы физических лиц обязательными для домашних хозяйств являются платежи, связанные с уплатой: сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; водного налога; государственной пошлины; транспортного налога; земельного налога; налога на имущество физических лиц. Доля этих платежей и взносов в денежных расходах приближается к 10%.
Расходы на приобретение недвижимости включают затраты на строительство и покупку жилых помещений, дач, летних садовых домиков, баз отдыха, других помещений, предназначенных для постоянного, сезонного или временного проживания, а также отдыха. Доля этих платежей в денежных расходах составляет немного больше 2,5%.
Расходы на прирост финансовых активов включают операции по использованию денежных сбережений путем их размещения на депозитных счетах в банковских и иных кредитных организациях, вложений в ценные бумаги и иные финансовые инструменты, и их накопление путем приобретения валюты и сохранения на руках у населения. Доля этих видов расходов в общих денежных расходах приближается к 20%. Доля денег на руках у населения в приросте финансовых активов составляет 9,5%.
В составе расходов домашних хозяйств основными, непосредственно связанными с их деятельностью, являются расходы на покупку товаров и оплату услуг. Их объем и динамика зависят от множества факторов, которые можно подразделить на внутренние, зависимые непосредственно от деятельности домашнего хозяйства, и внешние, которые воздействуют на домашние хозяйства вне зависимости от результатов его деятельности.
К внутренним факторам следует отнести: размер совокупных доходов домашнего хозяйства, уровень организации его хозяйственной деятельности, уровень материальных и духовных потребностей членов домашнего хозяйства. В качестве внешних факторов следует рассматривать: уровень цен на потребляемые товары и услуги, размеры социальных трансфертов, уровень налоговой нагрузки на домашние хозяйства и др.
355
Расходы на покупку товаров и услуг во многом определяют объемы фактического потребления домашних хозяйств, которые непосредственно характеризуют уровень жизни населения и его воспроизводственный потенциал. Можно выделить следующие уровни жизни населения:
•
достаток, при котором осуществляется
потребление благ,
обеспечивающее всестороннее развитие
человека;
•
нормальный уровень, при котором рациональное потребле
ние по научно обоснованным нормам
обеспечивает восста
новление физических и
интеллектуальных сил человека;
•
бедность, когда потребление благ обеспечивает сохранение
работоспособности человека как границы
воспроизводства
рабочей силы;
•
нищета, когда потребление минимально
допустимого по
биологическим критериям набора благ и услуг
позволяет
лишь поддерживать жизнеспособность человека.
Для оценки нижнего предела уровня жизни населения устанавливается прожиточный, а также физиологический минимум.
Прожиточный минимум представляет собой стоимостную оценку минимального набора продуктов питания, необходимого для сохранения здоровья человека и поддержания его жизнедеятельности, а также расходов на непродовольственные товары и услуги, уплату налогов и обязательных платежей. Он определяется в расчете на среднестатистического жителя и для разных социально-демографических групп населения с учетом научно обоснованных норм, национальных и иных особенностей потребления, а также реальных возможностей экономики. Прожиточный минимум непосредственно зависит от цен, поэтому он непрерывно корректируется на уровень инфляции.
Физиологический минимум представляет собой суммарную стоимость товаров и услуг, которыми можно поддерживать физическое состояние, но только в течение определенного времени. Жизненно необходимый уровень потребления включает только расходы на питание, предметы санитарии и гигиены, лекарства, жилищно-коммунальные услуги и некоторые другие затраты.
Сбережения являются важнейшим показателем благополучия домашних хозяйств. Статистические данные свидетельствуют о приросте сбережений населения, что подтверждается положительной динамикой абсолютных показателей прироста финансовых активов в составе денежных расходов населения. Однако в целом уровень жизни населения страны остается низким и в настоящее время его качественное повышение является приоритетным направлением не только финансовой, но и в целом экономической политики государства.
356
В домашних хозяйствах, осуществляющих производственно-торговую деятельность (личное подсобное хозяйство, индивидуально-трудовая деятельность, индивидуальная семейная торговля, др.) финансовые результаты определяются как разница между денежными поступлениями и производственными расходами.
Так, в личном подсобном хозяйстве финансовый результат рассчитывается как разница между доходом от производства и реализации продукции и издержками производства (транспортные расходы; стоимость удобрений, семян, посадочного материала; стоимость инвентаря, инструментов, техники; налоги на владение, аренду земли; стоимость кормов для скота; расходы при хранении продукции, их реализации и др.).
При индивидуальной трудовой деятельности финансовый результат рассчитывается как разность между доходом от производства и реализации продукции и затратами, к которым относятся: налоги на предпринимательство; стоимость сырья и материалов; стоимость инструментов и оборудования; содержание и ремонт оборудования; аренда помещений; хранение и транспортировка сырья и готовой продукции.
При осуществлении индивидуальной семейной торговли финансовый результат — это разница между торговой выручкой и следующими затратами: стоимостью приобретенных для последующей продажи товаров; налогами на право осуществления торговли; стоимостью тары; стоимостью хранения и транспортировки товаров; таможенными пошлинами (при импорте товаров); платой за торговое место.
Финансовое состояние домашних хозяйств России неоднозначно. С одной стороны, отдельные физические лица имеют банковские вклады, привлеченные кредитными организациями, с другой — задолженность по кредитам, предоставленным кредитными организациями физическим лицам в рублях и иностранной валюте, существенно выше сумм банковских вкладов и она имеет тенденцию к росту. Учитывая огромное количество людей, не имеющих вкладов в кредитных организациях, можно сделать вывод, что в целом финансовое состояние домашних хозяйств неустойчивое.
Важнейшей задачей ближайших лет является существенное изменение роли финансов домашних хозяйств в финансовой системе России. В развитых государствах с рыночной экономикой финансы домашних хозяйств являются главным ресурсом, определяющим финансовый потенциал страны и в конечном счете характер ее экономического развития в целом. Доходы домашних хозяйств и предпочтения населения в их использовании формируют облик и направления развития экономики любой страны с рыночной экономикой.
357
25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 Наверх ↑