Глава 24. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ И БЮДЖЕТ

 1. Финансовое регулирование экономики

Какова роль финансов В данной главе продолжается изучение дея-

в регулировании             тельности государства по управлению мак-

экономики                      роэкономикой. Здесь речь пойдет о таком

важном и эффективном рычаге воздейст­вия на хозяйственную деятельность, каким являются финансы.

В связи с этим мы постараемся уяснить такие первоочередные воп­росы:

•       что представляют собой финансы государства и из каких источников они образуются;

•        как государство с помошью своих финансов регулирует макроэконо­мику;

•       сколько в современных условиях необходимо финансовых средств для эффективного государственного управления национальным хо­зяйством.

Итак, начнем с определения понятия «финансы». Финансы (от лат. Гтапаа - наличность, доход) - совокупность всех денежных средств, ко­торые имеют домашние хозяйства, предприятия и государство.

Из приведенного определения видно, что финансы общества состоят из разных основных частей, которые объединяются в единое целое. Что же представляют собой эти части?

На предприятиях и в домашних хозяйствах образуются первичные фи­нансы. Здесь собственники факторов производства применяют труд и его вещественные условия для получения изначальных доходов. Эта финан­совая деятельность включает образование денежных средств и их расхо­дование. На уровне низовых звеньев наиионйльного хозяйства доходы и расходы уравновешиваются следующим образом. На фирмах состояние финансов отражается в счете прибылей и убытков (затрат). В домашнем хозяйстве полученные доходы (от использования факторов производст­ва) сопоставляются с расходами (затратами на текущее потребление и сбережения).¶Первичные финансовые ресурсы являются исходной основой для об­разования принадлежащих государству вторичных финансов. Последние формируются в результате распределения (или перераспределения) пер­вичных доходов главным образом с помошью налогов. Налоги — обяза­тельные платежи, которые государство взимает с учетом величины на­чальных доходов предприятий и населения.

Для понимания роли государственных финансов ч регулировании национальной экономики важно обратить внимание на количественные и качественные изменения структуры и назначения финансовых ресур­сов общества. Если в начале XX столетия в ведущих западных странах че­рез государственные финансы перераспределялось 9-18% национально­го дохода, то с 60-70-х гг. - 50% и более. Новые явления в развитии фи­нансов обусловлены научно-технической революцией, расширением нерыночного сектора экономики, интернационализацией производства и усилением воздействия государства на экономику. В связи с этим мож­но отметить несколько современных направлений государственного фи­нансового регулирования хозяйства (рис. 24.1).

Для расширения научно-исследовательских и опытно-конструктор­ских работ государство активно проводит инновационные программы в своем секторе и стимулирует техническое обновление производства в других звеньях национального хозяйства. Средства государственного казначейства широко расходуются на кредиты, субсидии (денежные по­собия) и дотации (выплаты для покрытия убытков или для других целей) предпринимательскому капиталу в соответствии с различными государ­ственными заказами. Важным направлением финансирования являются возросшие расходы на образование, изменение профессиональной структу­ры н повышение квалификации рабочей еилы.

Национальные финансы играют важную роль в расширении государ­ственного потребления, которое создает дополнительный спрос, расширя­ет внутренний рынок. Этим же целям соответствуют закупки товаров и услуг на оборонные цели. Расходы государства на оплату оборонных зака­зов, крупные налоговые льготы делают очень выгодным для бизнесменов производство вооружений.

Регулированию экономики способствуют расходы иа социальные цели. Они позволяют расширить потребление товаров и услуг, поскольку денежные расходы на социальную инфраструктуру (строительство школ, больниц, жилых домов) расширяют рынок сбыта для многих отраслей хозяйства.

Структура и объемы государственных финансов, их роль в воспроиз­водстве и распределении национального продукта в странах Запада су­щественно изменяются в зависимости от характера хозяйственной роли государства. Заметное влияние на последнюю оказывает фискальная по­литика.

Назначение фискальной Фискальная (от лат. /лгся/лг - казенный,) по-

политики                     литика - это совокупность финансовых ме­

роприятий государства по регулированию правительственных доходов и расходов. Она значительно видоизменяет­ся в зависимости от таких стратегических задач, как, например, антикри­зисное регулирование, обеспечение высокой занятости, борьба с инфля­цией.

Современная фискальная политика включает прямые и косвенные фи­нансовые методы регулирования экономики.

К прямым относятся способы бюджетного регулирования. За счет бюджета финансируются: а) затраты на расширенное воспроизводство; б) непроизводительные расходы государства; в) развитие инфраструкту­ры, научных исследований и т. п.; г) проведение структурной политики; д) содержание оборонно-промышленного комплекса и др.

С помощью косвенных методов оказывается воздействие на финан­совые возможности производителей товаров и размеры потребительско­го спроса. Важную роль здесь играет система налогообложения. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы, снижая необлагаемый минимум доходов и т. п., государство стремится добиться возможно более устойчивых темпов экономического роста и избежать резких взлетов и падений производства.

В зависимости от характера использования прямых и косвенных ме­тодов различают два вида фискальной политики государства: а) дискреци­онную и б) политику автоматических стабилизаторов. Проанализируем их подробнее.

Дискреционная (от лат (1\$сгеао - действующий по своему усмотре­нию) политика означает, что государство сознательно регулирует свои расходы и налогообложение в целях улучшения экбномического положе­ния страны. При.этом правительство учитывает проверенные на практи­ке функциональные зависимости между переменными величинами.

Первая зависимость состоит в том, то рост государственных расходов Увеличивает совокупный спрос (потребление и инвестиции). Вследствие этого возрастает выпуск продукции и занятость трудоспособного населе­ния.

Другая зависимость показывает, что увеличение суммы налогов умень­шает личный располагаемый доход домашних хозяйств. В этом случае со- крашаются спрос и объем выпуска продукции и занятость рабочей силы. И наоборот, снижение налогов ведет к возрастанию покупательских рас- ходов, выпуска продукции и занятости.

Указанные зависимости используются в дискреционной политике для воздействия на экономический цикл. Разумеется, эта политика раз­личается на разных фазах цикла.

Например, при кризисе проводится политика экономического роста. Для увеличения объема ВНП расширяются государственные расходы, снижаются налоги, причем повышение расходов сочетается с уменьше­нием налогов. Итогом является уменьшение спада производства.

Когда происходит инфляционный рост производства (подъем, вы­званный избыточным спросом), то правительство проводит политику сдерживания деловой активности — сокращает государственные расходы, увеличивает налоги. В результате снижается совокупный спрос и соот­ветственно уменьшается объем ВНП.

Второй вид фискальной политики - политика автоматических (встро­енных) стабилизаторов. Автоматический стабилизатор - экономический механизм, который без содействия государства устраняет неблагоприят­ное положение на разных фазах делового цикла. Основными встроенны­ми стабилизаторами являются налоговые поступления и социальные вы­платы.

На фазе подъема, естественно, растут доходы фирм и населения. Но при прогрессивном налогообложении еще быстрее увеличиваются суммы налогов. В этот период сокращается безработица, улучшается бла­госостояние малообеспеченных семей. Следовательно, уменьшаются вы­платы пособий по безработице и иные социальные расходы государства. Заодно снижается совокупный спрос, а это сдерживает экономический рост.

На фазе кризиса налоговые поступления автоматически уменьшают­ся и тем самым сокращается сумма изъятий из доходов фирм и домашних хозяйств. Одновременно возрастают выплаты социального характера, втом числе пособия по безработице. Значит, увеличивается покупатель­ная способность населения, что помогает преодолеть спад производства.

Таким образом, налогообложение имеет очень большое значение в финансовом регулировании макроэкономики. В связи с этим фискаль­ная политика государства должна быть направлена на совершенствова­ние налогового законодательства и практики сбора налогов.

Как устанавливаются Рассмотрим в качестве примера наиболее

налоги                           важную разновидность налогов - подоход­

ный налог, который устанавливается на до­ходы физических лиц и прибыль фирм. Как определяется величина этого налога?

Сначала подсчитывается валовой доход — сумма всех доходом, полу­ченных физическими и юридическими лицами из разных источников-¶По законодательству обычно разрешается из валового дохода произвести следующие вычеты: а) производственные, транспортные, командировоч­ные и рекламные расходы; б) различные налоговые льготы (необлагае­мый минимум доходов; суммы пожертвований, льготы для пенсионеров, инвалидов и др.). Значит, облагаемый налогом доход - это разница меж­ду валовым доходом и указанными вычетами.

Важно установить оптимальную налоговую ставку (размер налога на единицу обложения). Различаются следующие ставки налога:

•      прогрессивные, которые возрастают с увеличением доходов;

•      пропорциональные - единый процент уплаты налогов независимо от размеров доходов;

•     регрессивные, которые снижаются в большей мере в сторону мень­ших доходов (рис. 24.2).

Практика показывает, что при чрезвычайно высоких ставках налогов подрываются материальные стимулы к труду и новаторству. Непомерное возрастание в 60-70-х гг. XX в. в западных странах налогового бремени вызвало «налоговые бунты», широкое уклонение от налогов, привело к утечке капиталов и бегству получателей высоких личных доходов в страны с более низким уровнем налогообложения.

Напротив, снижение ставок налогов может способствовать стремле­нию работников и предпринимателей увеличивать производство и полу­чать большие доходы. Одновременно расширяется налогооблагаемая база — заработная плата и прибыль.

Группа американских специалистов во главе с профессором А. Лаф- фером изучила зависимость суммы налоговых поступлений в бюджет от ставок подоходного налога. Эта зависимость отражена в кривой Лаффера (рис. 24.3).

Было теоретически доказано: ставка налога в 50% Н₀ является опти­мальной. В таком случае достигается максимальная сумма налогов Н_м. При ставке налога выше Н₀ резко снижается деловая активность фирм

16- 1229 и работников, и тогда доходы уходят в теневую экономику. При ставке налога, близкой к 100% и равной 100%, полностью исчезают стимулы к трудовой деятельности и предпринимательству.

Признано, что высшая ставка налогообложения (для самых высоких доходов) должна быть 50-70%. Американцы говорят, что при столь высо­кой ставке налога, как в Швеции (75%), в США никто не стал бы рабо­тать в легальной экономике.

В течение 80 - начале 90-х гг. XX в. в ведущих странах Запада прово­дились радикальные налоговые реформы. Их цель - ввести более равно­мерное налогообложение равных по величине доходов, уменьшить налог на прибыли компаний, снизить прогрессивность налогообложения, лик­видировать ряд налоговых льгот.

Кстати, с начала экономических преобразований в России прави­тельство взяло ориентир на введение чрезвычайно высокого налогообло­жения на доходы фирм (все виды федеральных, региональных (собирае­мых субъектами Российской Федерации) и местных налогов и взносов в различные фонды доходят до 85-90%), что отрицательно сказалось на состоянии национальной экономики и перспективах ее подъема. Неслу­чайно ответной реакцией явилось развитие теневой экономики. В итоге Правительство Российской Федерации было не в состоянии собрать в доходную часть бюджета до половины предусмотренных налоговых по­ступлений.

Сотрудники налоговой полиции обнаружили свыше 100 способов ук­лонения от налогов. Вот несколько, пожалуй, самых простых:

•      занижается объем произведенной продукции;

•      завышается себестоимость товара (чтобы скрыть часть прибыли);

•      торговая выручка, полученная наличными, не приходуется, не ука­зывается;

•        используются чужие расчетные счета в банке по взаимной догово­ренности предпринимателей;

•        при сдаче товаров в коммерческий магазин накладная (документ о поставке товаров) оформляется, но не регистрируется и т.д.

Таким образом, теневая экономика наносит серьезный ущерб фор­мированию доходной части государственного бюджета.

 2. Государственный бюджет

Бюджет: роль                 Государственный бюджет - это роспись

и источники доходной (смета, баланс) денежных доходов и расхо-

^час™                                дов государства.

Роль бюджета в развитии национальной экономики неоднозначна в разные периоды истории. При этом достаточно четко можно выделить два этапа.

В фазе начального капитализма государство, как известно, не вме­шивалось активно в хозяйственную деятельность. Примечательно, что в ведущих странах через государственный бюджет перераспределялось от 9 до 18% национального дохода.

Во второй половине XX в. бюджет превратился в мощный регулятор макроэкономики. Через бюджет западных государств ныне перераспре­деляется от '/з до '/г ВНП. Уровень налогов и расходов позволяет бюдже­ту играть значительную роль в обеспечении экономического роста и за­нятости работников.

Путем изменения уровня расходов и налогообложения правительства могут регулировать объем совокупного спроса (величину потребитель­ских и инвестиционных расходов). В связи с этим различают два вида бюджетной политики:

•       экспансивную (расширительную) политику, которая выражается в увеличении расходов и снижении уровня налогообложения. Это позволяет лепе преодолевать экономические кризисы и ускорять рост национального хозяйства;

•       рестрнктнвную (ограничительную) политику, при которой умень­шаются расходы государства и повышаются налоги. Таким спосо­бом ослабляется инфляция и нормализуется хозяйственное поло­жение.         *

Подавляющая часть всех доходов бюджета западных государств обра­зуется за счет налогов (90% поступлений на центральном и 70% - на ме­стном уровне). Через налоговый механизм в бюджет направляется от 30% валового национального продукта в США и Японии, до 40-50% - в Гер­мании, Франции, Швеции.

Доходная часть бюджета образуется за счет следующих основных ви­дов поступлений: подоходного налога, налога на корпорации, взносов на социальное страхование, акцизов, налогов на предметы потребления.¶Среди этих поступлений ведущее место занимает индивидуальный по­доходный налог (от '/4 до '/г всех поступлений в бюджет). При этом лич­ные, доходы граждан облагаются, независимо от источников получения (заработная плата, жалованье, предпринимательская прибыль, процент, дивиденд, рента, гонорары и т. п. ), которые уменьшаются на сумму за­конодательно разрешенных скидок и вычетов. Подоходный налог под- считывается по прогрессивной шкале ставок^¶.

Налоги на прибыли компаний составляют важную часть поступлений в бюджет (до 20%). В большинстве западных стран в последние годы эта доля доходов имеет тенденцию к уменьшению. Максимальная ставка на­лога на прибыль колеблется от 30 до 50%. В большинстве стран установ­лены пониженные ставки для мелких предприятий, чтобы стимулиро­вать их деятельность.

В последние годы возрастает значение взносов на социальное страхо­вание. Их выплачивают лица, нанятые на работу (в процентах к валовому заработку), и предприятия (в процентах к общему фонду заработной пла­ты). Поступления от компаний обычно превышают взносы трудящихся. Вместе с тем затраты фирм на эти цели включаются в производственные издержки, вследствие чего через механизм цен они перекладываются на покупателей.

Существенную фискальную роль играют косвенные налоги, которые включаются в цену товара и целиком оплачиваются покупателями^¶.

К косвенным налогам относятся также акцизы. Ими облагаются главным образом алкогольные напитки, табачные изделия и бензин. Особой разновидностью косвенных налогов являются таможенные по­шлины — государственные денежные сборы, взимаемые через погранич­ные таможенные учреждения с товаров, ценностей и имущества, прово­зимых через границу страны. Размер пошлины устанавливается тамо­женными тарифами (размерами платы), которые указываются в списках товаров, облагаемых пошлиной.

В современных условиях продолжает действовать ряд традиционных налогов: а) с наследства и дарений и б) поимущественный, который взи­мается с оценочной стоимости земли, зданий, сооружений, инднвиду- альных домовладений. Такие специфические налоги не вносят сущест­венного вклада в доходную часть бюджета.

Структура бюджетных Второй составной частью бюджета являют-

расходов                       _ся расходы. Эта часть обеспечивает потреб­

ности правительства в финансовых ресур­сах. Возрастание роли государства в регулировании национальной эко­номики выразилось в появлении во второй половине XX в. новых тенденций бюджетной политики. Одна из них - обеспечение устойчивого экономического роста.

В высокоразвитых странах через бюджет финансируется от до '/г всех инвестиций в основной капитал. Обновлению технической базы производства способствуют возросшие государственные затраты на фундаментальные научные работы, прикладные исследования и разра­ботки. Значительные суммы расходуются на кредиты, субсидии (денеж­ные пособия) и дотации предпринимателям, которые участвуют в вы­полнении государственных программ хозяйственного развития. Суще­ственно увеличились объемы инвестиций в «человеческий капитал» (образование, повышение квалификации и переквалификация рабочей силы).

Важнейшая функция бюджета - увеличение объема совокупного спро­са посредством государственных закупок товаров и услуг.

Бюджет выступает также как главный инструмент социальной полити­ки государства. С его помошью проводится широкомасштабное перерас­пределение доходов в целях достижения большей социальной справедли­вости. Как известно, население Западных стран уплачивает сравнительно большие налоги. Однако значительная их часть возвращается в виде трансфертных (от лат. 1гапз/егге - переносить) платежей, идущих на со­циальные нужды.

Существенная доля бюджетных средств идет на прямые и косвенные оборонные расходы, в том числе экономическую и военную помошь зару­бежным странам, затраты на космические и иные исследования в обо­ронной области, пенсии и пособия бывшим военнослужащим. Величина этих средств в ряде стран (США, Германия, Франция, Великобритания и др.) довольно велика.

За последние три десятилетия произошли существенные структур­ные сдвиги в расходной части центральны* бюджетов высокоразвитых стран. Во-первых, замедлились темпы роста и соответственно снизился удельный вес расходов, связанных с обороной и управлением. Во-вто­рых, увеличился удельный вес затрат, касающихся благосостояния людей (на здравоохранение, образование, подготовку и переподготовку кадров, пенсионное обеспечение).

Между тем многие экономисты предполагают, что в будущем могут возникнуть трудности с обеспечением расходов на социальные нужды. Сейчас пособия, выплачиваемые пенсионерам, финансируются из нало- roD, взимаемых с фонда заработной платы работающих. Однако в странах Запада сложилась неблагоприятная тенденция: абсолютно и относитель­но возрастает численность пожилых людей. В связи с этим растущее чис­ло пенсионеров будет финансироваться уменьшающимся числом работ­ников. В итоге государству придется решать задачу: либо повысить нало­ги на фонд оплаты труда работающих, либо снизить размеры пенсий, или же сделать и то и другое.

Что такое бюджетный Представляется несомненным, что нор-

дефицит и профицит мальным состоянием всех видов бюджетов

является равенство доходов и расходов. Об этом мы можем судить, скажем, по бюджету отдельного человека или семьи.

Спрашивается: должен ли государственный бюджет быть ежегодно сболансированным? Как это ни покажется странным, ответ будет отрица­тельным. Объясняется это главным образом тем, что государственный бюджет вынужден отражать циклическое движение экономики.

Государственный бюджет целесообразно балансировать с положи­тельным сальдо (от итал. saldo - расчет) при подъеме и отрицательным - при спаде производства. Между тем типичен бюджет с отрицательным сальдо (расходы превышают доходы). Объясняется это прежде всего уси­лением роли государства в разных сферах жизни общества, увеличением численности государственных служащих, умножением расходов на оборонно-промышленный комплекс и др.

Во многих странах допускается дефицит государственного бюджета (превышение расходов над доходами) и, пожалуй, только в отдельных случаях образуется профицит (превышение доходов над расходами). В ча­стности, об этом свидетельствуют данные о доходах и расходах федераль­ных (государственных) бюджетов нескольких стран (табл. 24.1).

В тех государствах, в которых часто допускается бюджетный дефи­цит, образуется и возрастает государственный долг.

Государственный долг представляет собой задолженность, которая накопилась у правительства в результате заимствования денег для фи­нансирования прошлых бюджетных дефицитов. В ряде случаев эта вели­чина достигает поистине астрономических размеров, и ее невозможно погасить за короткий срок. Так, в конце XX в. величина государственно­го долга США составила 814 млрд долл. Не означает ли это, что государ­ство с бюджетным дефицитом попадает в положение банкрота, неспо­собного оплатить свои расходы? Нет, не всегда, потому что оно имеет не­сколько источников для покрытия своего дефицита. К их числу относятся:

а)    печатание новых денег, что, разумеется, усиливает инфляцию;

б)   неналоговые поступления, например доходы от иностранного ту­ризма (в мире в целом они составляют6% ВНП, в России - менее 1 %);

в)   внешний долг - международный кредит, получивший в современ­ных условиях широкое распространение. Крупными должниками явля­ются не только слаборазвитые, но и развитые страны. Так, в 1980-е гг. США повысили процентные ставки в банках, чтобы привлечь иностран­ные инвестиции и за этот счет финансировать бюджетный дефицит;

г)   внутренний долг -г государственные ценные бумаги, продаваемые фирмам и населению. К их числу относятся государственные облигации (обязательство выплатить владельцу заимствованную у него сумму денег в будущем) и казначейские обязательства (краткосрочные — до одно­го года - казначейские векселя). Они обычно продаются со скидкой по сравнению с номинальной (обозначенной на бумаге) ценой, что образует доход владельца векселя, когда государство выкупает его обратно.

Увеличение государственного долга имеет ряд отрицательных послед­ствий. Этот долг составляет возрастающую часть ВНП, что уменьшает долю дохода, идущую на потребление и накопление. В бюджете выделя­ется все увеличивающаяся часть расходов для погашения процентов по внутреннему долгу( 10-20% всех бюджетных затрат). Широкая продажа государственных ценных бумаг неизбежно ведет к повышению процент­ных ставок и к увеличению удельного веса государства на рынке ссудных капиталов. В итоге возникает так называемый эффект вытеснения. С рынка цепных бумаг уходят те продавцы^которые не могут дать поку­пателям ценных бумаг более падежные инвестиции.

К концу 1990-х гг. в нескольких западных государствах были приня­ты действенные меры по улучшению соотношения бюджетных доходов и расходов. Например, в 1998 г. в США и Великобритании был достигнут бюджетный профицит (превышение доходов над расходами).

Российский бюджет: В условиях командно-административной

его прошлое, настоящее системы управления в Советском Союзе го-

и будущее               сударственный бюджет представлял собой основной финансовый план образования и использования обшего фонда денежных средств. Эти средства расходовались для выполнения дирек­тивного плана социально-экономического развития народного хозяйст­ва. Бюджет и план составлялись и утверждались одновременно и во вза­имной увязке.

Основными источниками государственных финансов были платежи предприятий в форме налога с оборота (правительство устанавливало твердые ставки налога в ценах товаров, что обеспечивало надежное по­ступление денег в бюджет) и отчислений от прибылей (они доходили иногда до 70%). Подоходный налог с населения составлял менее 10% до­ходной части бюджета.

Финансирование народного хозяйства осуществлялось почти цели­ком за счет бюджета. Именно из него направлялись денежные средства на новое капитальное строительство, научно-технический прогресс и со­вершенствование пропорции воспроизводства. Государственные финан­сы расходовались на организацию здравоохранения, образование, подго­товку кадров, жилищно-коммунальное строительство, социальное обес­печение и иные социально-культурные нужды.

Однако такое предельно централизованное использование основной части денежных средств общества для выполнения директивных заданий плана имело те же непреодолимые недостатки, которые присущи командно-административной системе в целом.

С самого начала преобразований национального хозяйства возникли серьезные проблемы и противоречия в бюджетном регулировании мак­роэкономики. В первую очередь они коснулись организации бюджетной работы. В 1992 и 1993 гг. федеральные бюджеты были приняты не до на­ступления бюджетного года, а в момент его окончания - в декабре соот­ветствующего года. Это произошло из-за запоздалой подготовки бюдже­тов, отсутствия научного прогнозирования (в особенности предвидения динамики инфляции) и других причин. О недоработанности бюджета свидетельствовало, в частности, то, что расходы в нем делились на «за­щищенные» (полностью обеспеченные ресурсами) и «незащищенные» (выполнение которых зависело от возможного поступления дополни­тельных доходов).

Очень острым является противоречие между экономическими и соци­альными целями бюджета. Ужесточение кредитно-денежной политики в соответствии с требованиями Международного валютного фонда (сни­жение темпов инфляции - условие предоставления кредитов этого фон­да для сбалансирования бюджета) сопровождалось уменьшением соци­альной ориентации бюджета. В нем не предусматривались необходимые меры по улучшению материального положения основной части населе­ния (не проводилась должная индексация заработной платы и пенсий, «замораживалась» доля расходов на выплату заработной платы и пособии населению и т. п.). Неслучайно размер реальной заработной платы неук­лонно снижался.

Ежегодно составлялся нереальный бюджет, что было видно из итогов его выполнения. Так, в 1997 г. фактически было собрано доходов 74% к утвержденному бюджету, а расходы составили 77%.

В 1994 г. дефицит бюджета в нашей стране возрос до 10,7% к валово­му внутреннему продукту. Под этим предлогом с 1994 г. Банк России и правительство наладили нарастающий выпуск государственных крат­косрочных облигаций (ГКО) и облигаций федерального займа (ОФЗ)^¶. Однако эти ценные бумаги явились средством развития виртуальной эко­номики. Стала действовать так называемая финансовая пирамида. В ней выплаты больших процентов по ценным бумагам осуществлялись за счет все большего привлечения инвесторов - как отечественных, так и ино­странных.

В итоге все более усиливался угрожающий противоестественный процесс: эмиссия ГКО—ОФЗ не только не помогла уменьшить бюджет­ный дефицит, но, напротив, сама потребовала увеличения доли бюджета, предназначенной для погашения государственного долга по ценным бу­магам. Разразился огромной силы финансовый кризис. Он подорвал бюджет страны, всеобщее доверие к государственным ценным бумагам, породил кризис банковской системы и вызвал многократное обесцене­ние рубля.

Осуществление созидательных задач развития экономики страны по­требовало разработки новой бюджетной политики на 2001 г. и на средне­срочную перспективу. Сейчас эта политика регламентируется Бюджет­ным кодексом Российской Федерации, вступившим в действие с 1 янва­ря 2000 г.

В качестве главных стратегических направлений бюджетная полити­ка предусматривает:

а)   снижение налоговой нагрузки на экономику, в частности уменьше­ние налоговых ставок, отмену неэффективных и оказывающих отрица­тельное влияние на экономическую деятельность налогов и льгот. Так, налог на доходы физических лиц снижен до 13%, налог на прибыль орга­низаций - до 24%;

б)   упорядочение государственных обязательств с учетом реальных возможностей бюджета и при твердой гарантии социальной поддержки наиболее нуждающихся граждан;

в)    концентрацию финансовых ресурсов на решении приоритетных за­дач. Такими приоритетами являются: обеспечение внутренней и внешней безопасности страны, совершенствование судебной системы, воспроиз­водство научного потенциала, развитие социальной сферы. К числу важ­нейших приоритетов отнесена борьба с бедностью (имеется в виду треть на­селения, у которой денежные доходы ниже прожиточного уровня);

г)    снижение зависимости бюджетных доходов от конъюнктуры (теку­щего состояния) мировых цен; поддержка предприятий, выходящих на мировой рынок с готовой продукцией высокого качества;

д)    создание эффективной системы управления государственными фи­нансами, в том числе перевод бюджетов всех уровней на казначейское ис­полнение, позволяющее обеспечить контроль общества за использова­нием бюджетных ресурсов. Под казначейством подразумевается специ­альный правительственный финансовый орган, который ведает кассовым исполнением государственного бюджета. Он организует взи­мание доходов государства и отпускает средства на расходы, предусмот­ренные бюджетом.

Положительный результат новой бюджетной политики состоит в том, что впервые достигнут бюджетный профицит. Это позволило госу­дарству полностью выполнять все бюджетные платежи, а дополнитель­ные доходы направлять на решение первоочередных задач.

Повышение эффективности функционирования бюджетной систе­мы России позволит улучшить ее финансовые отношения с другими го­сударствами.

КРАТКИЕ ОБОБЩЕНИЯ И ВЫВОДЫ

Финансовое регулирование экономики

1.         Финансы - это совокупность всех денежных средств, которые имеют домашние хозяйства, предприятия и государство. Первичные фи­нансы образуются на предприятиях и в домашних хозяйствах. Вторичные финансы государства формируются в процессе последующего перерас­пределения первичных доходов, главным образом с помощью налогов.

2.         Во второй половине XX в. резко возросли объемы финансовых ресурсов и их регулирующая роль в развитии макроэкономики. Государ­ственное финансирование экономики приняло следующие современные направления: а) затраты на научные исследования; б) улучшение воспро­изводства капитала; в) воспроизводство квалифицированной рабочей силы; г) оборонные расходы; д) расширение потребительского рынка; е) затраты на социальные цели.

3.         Фискальная политика - это совокупность финансовых меро­приятий государства по регулированию правительственных доходов и расходов. Современная фискальная политика включает прямые фи­нансовые методы упорядочения экономики (способы бюджетного регу­лирования) и косвенные методы (преимущественно система налогообло­жения).

4.         Различают два вида фискальной политики. Первый из них - дис­креционная политика, при которой государство сознательно изменяет свои расходы и налогообложение в целях улучшения экономического по­ложения страны. Второй вид - политика автоматических (встроенных) стабилизаторов (налоговые поступления и социальные выплаты), кото­рые без содействия государства устраняют неблагоприятное положение на разных фазах экономического цикла.

Государственный бюджет

5.         Государственный бюджет - это роспись денежных доходов и рас­ходов государства. Во второй половине XX в. через бюджет западных го­сударств перераспределяется от '/з ДО '/г ВНП, что позволяет бюджету иг­рать значительную роль в обеспечении экономического роста и занятости работников. Экспансивная бюджетная политика связана с увеличением расходов государства и снижением уровня налогообложения. Рестрик- тивная бюджетная политика означает уменьшение расходов и повыше­ние налогов.

6.        Налоги - обязательные платежи, которые государство взимает с учетом величины начальных доходов предприятий и населения. Ставки налогов подразделяют на прогрессивные, пропорциональные и регрес­сивные. Сумма налоговых поступлений в бюджет во многом зависит от ставок подоходного налога. Оптимальной является ставка налога в 50%.

7.        Нормальным состоянием государственного бюджета является его сбалансированность. Однако часто образуется бюджетный дефицит - превышение расходов над доходами. Для покрытия дефицита приходит­ся прибегать к печатанию новых денег, увеличивать внутренний и внеш­ний долг, что имеет ряд отрицательных последствий. Действенные меры по улучшению соотношения бюджетных доходов и расходов ведут к профициту (превышению доходов над расходами).

Российский бюДжет

8.        С самого начала 1990-х гг. преобразования национального хозяй­ства сопровождались серьезными недостатками и противоречиями в бюджетном регулировании. В 1992 и 1993 гг. федеральные бюджеты были приняты лишь в момент окончания бюджетного года - в декабре соответствующего года. В них включались расходы «защищенные» (обес­печенные ресурсами) и «незащищенные» (без необходимых ресурсов). Неслучайно не хватало бюджетных средств на выплату заработной платы работникам бюджетных учреждений и на многие другие нужды. О нере­альности бюджета свидетельствуют данные о систематическом невыпол­нении планов сбора доходов и расходов бюджета.

9. С начала 2001 г. проводится новая бюджетная политика. В каче­стве главных стратегических направлений установлены: а) снижение налоговой нагрузки на экономику; б) упорядочение государственных обязательств с учетом реальных возможностей бюджета и при твердой гарантии социальной поддержки наиболее нуждающихся граждан;

в)    концентрация финансовых ресурсов на решении приоритетных задач;

г)    снижение зависимости бюджетных доходов от изменения мировых цен, поддержка предприятий, выходящих на мировой рынок с готовой продукцией высокого качества; д) создание эффективной системы управления государственными финансами. На основе новой бюджетной политики впервые достигнут бюджетный профицит. Это позволяет госу­дарству полностью выполнять все бюджетные платежи, а дополнитель­ные доходы направлять на решение первоочередных задач.

ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНЫЙ ТРЕНИНГ

1. Ключевые термины и понятия

Финансы; фискальная политика; дискреционная политика: автома­тические стабилизаторы; налог; налоговая ставка; прямой налог; подо­ходный налог; косвенный налог; таможенные пошлины; акцизы; кривая Лаффера; государственный бюджет; бюджетный дефицит; антицикличе­ская бюджетная политика; внутренний государственный долг; новая бюджетная политика российского государства.

2. Тесты

2.1.      Укажите, к каким экономическим последствиям может привести внутренний государственный долг:

а)   сокращение производственных возможностей страны;

б)   снижение уровня жизни;

в)   перераспределение национального богатства между гражданами;

г)   увеличение совокупных государственных расходов.

2.2.       Эффект вытеснения, связанный с государственным долгом:

а)   сокращает частные инвестиции;

б)   приводит к увеличению ставки процента;

в)    ведет к сокращению производственного потенциала в будущем;

г)   все предыдущие ответы верны;

д)    все предыдущие ответы неверны.

2.3.      Если правительство ежегодно будет стремиться к сбалансирован­ному бюджету, то такой бюджет будет:

а) сглаживать колебания в рамках экономического цикла;

б)   усиливать колебания в рамках экономического цикла;

в)   способствовать ослаблению инфляции;

г)   стимулировать совокупный спрос.

3. Верно - неверно

3.1.      В результате реализации фискальной политики государственные расходы снижаются.

3.2.       При прочих равных условиях повышение налогов и государст­венных расходов на одинаковую величину может привести к росту ВНП.

3.3.      Государственные расходы учитываются отдельно от инвестиций, так как они по-разному влияют на экономику.

3.4.      Бюджетный дефицит возникает всякий раз, когда государствен­ные расходы превышают налоговые поступления.

3.5.      Политика в области государственных расходов и налогообложе­ния проводится только с целью снижения уровня безработицы и инф­ляции.

3.6.      Все автоматические, или встроенные, стабилизаторы могут сни­зить уровень безработицы или инфляции, но не в состоянии избавить экономику от первого и от второго.

3.7.     Циклический дефицит - это результат антициклической полити­ки государства, направленной на стимулирование экономического роста.

3.8.       Размеры государственного долга можно определить путем сум­мирования всех государственных облигаций, имеющихся на руках у на­селения.

3.9.       Продавая государственный облигации иностранцам для финан­сирования растущих расходов, правительство накладывает определенное бремя на будущее поколение.

4. Практикум

4.1.      Каким образом каждое домашнее хозяйство и каждая фирма свя­заны с государственным бюджетом?

4.2.       Объясните и оцените каждое из следующих утверждений:

а)   государственный долг представляет-собой как бы долг левой руки правой руке;

б)   наименее вероятным следствием большого государственного дол­га может быть банкротство правительства. ■«

4.3.      Может ли существенное уменьшение бюджетного дефицита со­кратить:

а)   общую величину долга правительства данной страны иностран­цам;

б)   покупки иностранцами активов (ценностей) данной страны, в том числе предприятий и фирм?

4.4.      Может ли приватизация быть средством уменьшения бюджетно­го дефицита?

5. Логика учебника

Считаете ли вы логически последовательной структуру разде­ла V «Макроэкономика»: гл. 18 «Особенности и показатели макроэконо­мики», гл. 19 «Экономический рост национального хозяйства», гл. 20 «Воспроизводственная структура макроэкрномики», гл. 21 «Макроэко­номика: неустойчивость и равновесие», гл. 22 «Регуляторы национально­го хозяйства», гл. 23 «Смешанная система управления национальным хо­зяйством», гл. 24 «Государственные финансы и бюджет»? Раздел VI ВСЕМИРНАЯ ЭКОНОМИКА Содержание раздела VI