45. Зміст і принципи фінансового планування на підприємстві.

Фінансове планування — це процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямками їх цільового використання згідно з виробничими та маркетинговими показниками підприємства у плановому періоді. Метою фінансового планування є забезпечення господарської діяльності необхідними джерелами фінансування. Фінансове планування втілює встановлені цілі у форму конкретних фінансових показників і забезпечує фінансовими ресурсами закладені в виробничому плані економічні пропорції розвитку.

Значення фінансового планування полягає в тому, що воно дає можливість визначити життєздатність проекту підприємства за умов конкуренції і є інструментом одержання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів.

Фінансовий план підприємства може включати:

•        прогноз обсягів реалізації;

•        кошторис грошових видатків та надходжень;

•        таблицю доходів і витрат;

•        прогнозований кошторис активів та пасивів підприємства;

•        розрахунок точки досягнення беззбитковості.

Фінансове планування являє собою розрахунок обсягів фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямами використання у відповідності з виробничими і маркетинговими показниками підприємств на плановий рік.

Методологія фінансового планування включає в себе організацію планування фінансів, що будується на визначених принципах.

До принципів фінансового планування відносяться:

1.      науковість;

2.      комплексність;

3.      оптимальність.

Принцип науковості планування фінансів означає, що розрахунок планових показників повинен базуватись на аналізі звітних даних, на визначенні перспектив розвитку фінансових показників.

Принцип комплексності планування фінансів передбачає, що показники фінансового плану повинні бути взаємопов’язаними між собою.

Принцип оптимальності планування фінансів потребує найбільш раціонального використання капіталу і всіх фінансових ресурсів.

Головним інструментом фінансового планування є кошторисне планування (бюджетування).

Отже, основними завданнями фінансового планування на підприємстві є:

•        забезпечення виробничої та інвестиційної діяльності необхідними фінансовими ресурсами;

•        установлення раціональних фінансових відносин із суб’єктами господарювання, банками, страховими компаніями;

•        визначення шляхів ефективного вкладення капіталу, оцінка раціонального його використання;

•        виявлення та мобілізація резервів збільшення прибутку за рахунок раціонального використання матеріальних, трудових та грошових ресурсів;

•        здійснення контролю за утворенням та використанням платіжних засобів.

Фінансове планування дає змогу розв’язати такі конкретні питання

•        які грошові кошти може мати підприємство в своєму розпорядженні;

•        які джерела їх надходження;

•        чи достатньо фінансових ресурсів для виконання накреслених завдань;

•        яка частина коштів має бути перерахована в бюджет, позабюджетні фонди, банкам та іншим кредиторам;

•        як повинен здійснюватися розподіл та використання прибутку на підприємстві;

•        як забезпечується реальна збалансованість планових витрат і доходів підприємства на принципах самоокупності та самофінансування.

У фінансовому плануванні використовується балансовий метод. Його зміст полягає в тім, що не тільки балансуються підсумкові показники доходів і витрат, а для кожної статті витрат зазначаються конкретні джерела покриття. При цьому використовуються різні способи: нормативний, розрахунково-аналітичний, оптимізації планових рішень, економіко-математичного моделювання.