ТЕМА 2.2. Види банківських рахунків та порядок їх відкриття.
Основні терміни та поняття: поточний рахунок; виписка банку.
Юридичні та фізичні особи — суб'єкти підприємницької діяльності, що мають самостійний баланс, і зареєстровані у встановленому порядку, для зберігання й обліку руху грошових коштів у обслуговуючих їх банках можуть відкривати поточні, валютні та інші рахунки.
Для відкриття поточного рахунку юридичні та фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності надають до установи банку, яка буде їх обслуговувати, такі документи:
заяву на відкриття рахунку встановленого зразка, підписану керівником та головним бухгалтером підприємства. У випадках відсутності посади головного бухгалтера заяву підписує тільки керівник.
копію
свідоцтва про державну реєстрацію підприємства в органі
державної виконавчої влади або в іншому органі, уповноваженому здійснювати
державну реєстрацію, засвідчену нотаріально або органом, що видав це
свідоцтво.
копію
статуту (положення), зареєстровану у встановленому поряд
ку в органах виконавчої влади та засвідчену нотаріально або органом, який
зареєстрував його. Фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності
копію статуту не надають.
копію
документа, що підтверджує взяття підприємства на облік у
податковому органі, засвідчену податковим органом або нотаріально.
картку
зі зразками підписів осіб, що мають право розпоряджатися
грошовими коштами на рахунку, та відбитком печатки підприємства, засвідчену
нотаріально або вищестоящим органом у встановленому порядку,
або органом Ради народних депутатів в містах, де немає нотаріальних контор. При
цьому право першого підпису належить керівнику підприємства, а також особам,
уповноваженим керівником. Право другого підпису належить головному бухгалтеру,
а також особам, уповноваженим ним.
У випадках зміни підписів діючих осіб, заміни керівника або головного бухгалтера в банк подається нова картка зі зразками їх підписів, завірених у встановленому порядку.
У випадках тимчасової заміни керівника або головного бухгалтера та видачі їм права підпису розрахунково-платіжних документів у банк подається додаткова картка зі зразками підписів тимчасово виконуючих обов'язки осіб, підписана керівником і головним бухгалтером, із зазначенням строку дії їхніх повноважень. Ця картка завірення у встановленому порядку не потребує.
довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, що видав цей документ.
копію
довідки про внесення підприємства до Єдиного державного
реєстру підприємств та організацій України, засвідчену нотаріально або
органом, що видав довідку.
документ,
що підтверджує реєстрацію підприємства як платника
соціальних страхових внесків або його копію, засвідчену нотаріально чи
органом, що його видав.
Підприємці, що здійснюють свою діяльність без створення юридичної
Особи, для відкриття поточного рахунку надають у банк:
§ заяву на відкриття рахунку встановленої форми, підписану підприємцем;
копію свідоцтва про державну реєстрацію, засвідчену нотаріально або органом, що його видав;
копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену нотаріально або податковим органом, що його видав;
довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену цим органом;
картку зі зразком підпису, засвідчену нотаріально.
Для відкриття інших рахунків, у тому числі й валютного рахунку в тому ж банку, йому додатково надається тільки спеціальна заява на відкриття цього рахунку.
Надані в установу банку для відкриття рахунку документи перевіряються, і на підставі їх з дозволу керівника банку підприємству відкривається поточний або інший рахунок з присвоєнням йому відповідного номера (шифру). При цьому поточному рахунку присвоюється, як правило, (12-14)-значний номер (шифр), наприклад: 2600-1 -1 (2)-01 (02)-1 -00-001,
Де 2600 - номер балансового синтетичного рахунку банку; 1 - контрольний ключ до рахунку; 1(2) - резидент (нерезидент); 01(02) - вид валюти -національна (іноземна); 1 - код основного рахунку; 00 - резервні цифри; 001 - порядковий номер рахунку клієнта в банку.
Присвоєний номер поточному та іншому рахунку клієнта проставляється (вказується) потім на всіх розрахунково-платіжних документах на основі яких проводиться зарахування та списання грошових коштів по даному рахунку.
Юридичні та фізичні особи - суб'єкти підприємницької-діяльності можуть відкривати декілька поточних та інших рахунків у будь-яких установах банків України за своїм бажанням та за згодою відповідних банків.
Про відкриття
рахунків клієнти у встановлений термін повідомляють
податковому органу за місцем реєстрації.
За неповідомлення податковому органу про відкриття (закриття) рахунків в установах банків юридичні особи та підприємці сплачують штраф у розмірі 20 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
По відкритому в банку рахунку здійснюється обіг відповідних грошових коштів. Підставою для операцій по зарахуванню грошових коштів на рахунок і списанню їх з нього є тільки правильно оформлені розрахунково-платіжні документи встановленої (типової) форми - платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, об'ява на внесення готівки чеки, акредитиви, векселі та ін.
Виписка (оформлення) розрахунково-платіжних документів підприємствами-платниками здійснюється, як правило, з використанням технічних засобів (комп’ютерів, друкарських машинок тощо). Виправлення та підчистки в цих документах не допускаються.
При
виписуванні розрахункових документів у них обов'язково заповнюються всі
реквізити: вказується назва та номер розрахункового документа, число
(цифрами), місяць (прописом) і рік (цифрами) виписки документа, назва платника
й отримувача коштів, їхні номери рахунків та ідентифікаційні коди, назва,
місцезнаходження та МФО (код) банків платника та отримувача коштів, сума
платежу цифрами та прописом, мотив (підстава)
перерахування грошових коштів (назва товарів і послуг найменування,
номер і дата документа, відповідно до якого перераховуються кошти), підпис
керівника та головного бухгалтера, а також відбиток. Печатки на першому
примірнику платіжного документа. :
Мінімальна сума, на яку виписуються розрахункові документи для здійснення безготівкових розрахунків, не встановлюється.
Виписаний розрахунковий документ діє, як правило, протягом десяти днів, а платіжна вимога-доручення — двадцяти днів.
Установи банків приймають розрахункові документи від підприємств протягом операційного (робочого) дня в залежності від часу роботи банку з клієнтами. При цьому документи, прийняті банком від підприємств у операційний час дня, проводяться (оплачуються) ним, при наявності грошових коштів на рахунку, в той же день, а документи, що надійшли після
Операційного часу, виконуються банком, при наявності грошових коштів на рахунку, наступного дня.
Витрачання
грошових коштів з рахунку по всіх платежах проводиться
за розпорядженням керівника підприємства в межах залишку - коштів на
рахунку.
Рух грошових коштів по поточному або іншому рахунку підприємства в банку відображається у виписці до даного рахунку, яка періодично, разом з виправдовуючими документами на надходження (зарахування) і списання (витрачання) грошових коштів видається власнику рахунку.
Зарахування на рахунок та списання з нього грошових коштів підтверджується зазначенням у виписці по рахунку дати здійснення операції, коду операції, коду банку, номера кореспондуючого рахунку, номера документа, на підставі якого здійснена операція, списані та зараховані суми, вхідний і вихідний залишок.
Наприкінці кожного місяця виписки банку по рахунку обробляються його власником, тобто на операції, здійснені по рахунку на підставі відповідних розрахунково-платіжних документів і відображення у виписці, складаються бухгалтерські записи, визначається обсяг надходження та витрачання коштів за місяць і виводиться їх залишок на рахунку на кінець звітного періоду. В кінці року правильність залишку грошових коштів на рахунку (сальдо) повідомляється в письмовій формі обслуговуючому банку.
При обробці записів, зроблених у виписці по рахунку, необхідно пам'ятати, що по кредиту відображається надходження грошових коштів на рахунок, а по дебету - їх списання (витрачання).
Поточні рахунки можуть бути закриті установами банку в таких випадках: за заявою власника рахунку; на підставі рішення вищестоящого органу, який має право ліквідації або реорганізації підприємства; на підставі рішення суду або арбітражного суду; в інших випадках, що передбачені договором між банком і власником рахунку.
Операції по поточному (другому) рахунку можуть бути тимчасово призупинені за рішенням судових і правоохоронних органів у випадках, передбачених законодавством.
За відкриття рахунку, здійснення операцій по ньому та за закриття рахунку клієнт сплачує банку суму, встановлену в договорі банку з клієнтом, на його обслуговування.
Питання для самоперевірки
1. Назвіть основні документи, що необхідні для відкриття поточного рахунку в банку юридичними особами.
2. Назвіть основні документи, що необхідні для відкриття поточного рахунку в банку суб’єктами підприємницької діяльності без створення юридичної особи.
3. Поясність сутність цифрового змісту номеру поточного рахунку підприємства.
4. Дайте характеристику обов’язкових елементів оформлення розрахункових лементів.
5. Розкрийте сутність документального оформлення розрахункових операцій по поточному рахунку.
25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49
50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 Наверх ↑