39. Напрями контролю і джерела ревізії грошових коштів.

Джерела ревізії:

1) первинні документи: касові прибуткові та видаткові ордери, розрахунково-платіжні відомості, платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, чекові книжки, виписки установ банків з поточного та валютного рахунків підприємства, квитан¬ції, поштові перекази, договори про матеріальну відповідаль¬ність, акти інвентаризацій каси і т. п.;

2) облікові реєстри:

• журнал реєстрації касових прибуткових та видаткових ордерів;

• журнал реєстрації платіжних доручень до банку;

• Касова книга — журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів, звіти касира;

• журнали-ордери №№ 1, 2, 3 і відповідні їм відомості;

3) звітність: баланс підприємства;

4) місце зберігання касової готівки (обладнання приміщення та устаткування каси).

Напрями – див. питання 38.