5.1. Основні напрями контролю грошових коштів.

 1) перевірка фактичної наявності касової готівки (проведення інвентаризації, дотримання предбачених чинним зак-вом умов зберігання касової готівки в касі п-тва); 2) документальний контроль касових операцій ( а)       дотримання касової дисципліни: дотримання встановленого ліміту готівки в касі; своєчасність і повнота здачі виручки чи невикористаної за цільовим призначенням готівки до банку на поточний ра­хунок; дотримання правил розрахунків готівкою; дотримання правил ведення касових операцій, установлених
нормативними актами Національного банку України щодо цільо­
вого використання готівки, правил прийому та видачі грошей з
каси;ведення касової книги; б) правильність оформлення касових документів і ведення обліку касових операцій; в) перевірка достовірності та правомірності здійснення касо­вих операцій: оприбуткування надходжень до каси; видача з каси готівки на витрати підприємства та здача до банку виручки від реалізації, невикористаних за призначенням сум; доставка й виплата заробітної плати через громадських ка­сирів у структурних підрозділах підприємства; 3) перевірка операцій із грошовими коштами на рахунках у банках (перевірка тотожності залишків в виписках банку з поточ р-ку в нац в-ті з даними обліку за рах 31; контроль наявності всіх виписок банку та перв д-тів до них за кож поточ р-ком у нац в-ті б банку, їхньої достовірності як банківських д-тів; пер-ка своєч-ті зд-ня операцій; пер-ка обгрунтованості використання ГК з поточ р-ку та ін.); 4) перевірка грошових документів і цінних паперів ( пер-ка стану збереження та факт наявності грош д-тів і ЦП; пер-ка операцій надх-ня та оприб-ня санат-кур, тур путівок за джерелами придбання; перевірка операцій з ЦП вл емісії; пер-ка ЦП інвестора).