3.2. Система показателей статистики финансов

Система показателей представляет собой совокупность взаимосвя­занных статистических показателей, всесторонне отображающих про­цессы общественной жизни в определенных условиях места и времени. Необходимость разработки системы статистических показателей вызы­вается тем, что всестороннюю характеристику явлений и процессов, происходящих в новых условиях, можно дать только с помощью систе­мы показателей.

Система показателей социально-экономической статистики' содержит следующие показатели: показатели социально-экономической статистики в условиях рыночной экономики; показатели организации социально-эко­номической статистики на современном этапе - показатели организации российской статистики, показатели муниципальной статистики, показатели статистики в странах СНГ, показатели статистики в зарубежных странах; си­стема стандартных классификаций, регистров; показатели современной ин­формационной технологии - сбора, обработки и предоставления статисти­ческой информации; показатели распространения статистической инфор­мации и изучение спроса; система национальных счетов (СНС); показатели статистики населения; показатели статистики рынка труда; показатели ба­ланса актива и пассива и статистики национального богатства; показатели

' Курс социально-экономической статистики/ Под ред. М.Г. Назарова. 4-е изд. М.: Финстатинформ, 2003.

статистики науки и инноваций; показатели статистики предпринимательст­ва, инвестиций и предприятий; показатели статистики доходов, расходов, потребления и социальной защиты населения; показатели статистики от­раслей социальной сферы и условий жизни населения; показатели правовой статистики; показатели статистики цен, тарифов и информации; показатели статистики финансов и страхования; показатели статистики внешнеэконо­мической деятельности; показатели платежного баланса; показатели тамо­женной статистики внешней торговли; показатели статистики валютного регулирования и валютного контроля; показатели статистического модели­рования и прогнозирования социально-экономических процессов.

При этом каждая отрасль (раздел) социально-экономической стати­стики разрабатывает специфические показатели для изучения своего предмета познания. Характерно, что и на отраслевом уровне также раз­рабатывается система взаимосвязанных показателей, которая является в своей основе подсистемой единой системы показателей социально- экономической статистики. Иначе говоря, совокупность показателей, относящихся к конкретным областям или процессам общественной жизни, образует разделы или части общей системы социально-эконо­мической статистики.

Что же касается статистики финансов, то она разрабатывает свою систему взаимосвязанных показателей, которая раскрывает свой пред­мет познания и полностью согласуется с системой показателей соци­ально-экономической статистики. Система показателей статистики финансов состоит из следующих важнейших разделов.

Показатели статистики государственных финансов

К этим показателям относятся прежде всего показатели статистики государственного бюджета. Важное место занимают показатели, харак­теризующие доходы и расходы государственного бюджета. Показатели доходной части бюджета включают в себя, во-первых, налоговые дохо­ды - налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, акцизы, платежи за пользование природными ресурсами; во-вторых, не­налоговые доходы — от внешнеэкономической деятельности, от исполь­зования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, доходы целевых бюджетных фондов, единый социаль­ный налог. Показатели расходной части государственного бюджета— по­казатели, связанные с государственным управлением, международной Деятельностью, национальной обороной, правоохранительной деятель­ностью, безопасностью государства. Значительную часть расходов отра­жают показатели, связанные с развитием отраслей промышленности, строительства, торговли, жилищно-коммунального хозяйства, сельско­го хозяйства, транспорта и связи, а также показатели расходов на соци- ально-культурные мероприятия - на образование, культуру и искусство,

здравоохранение и физическую культуру, средства массовой информа­ции, науку, социальное обеспечение, страхование и т. д.

Выделяются отдельно показатели статистики государственных вне­бюджетных фондов. Они являются формой перераспределения и ис­пользования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования некоторых социальных программ и общественных потребностей. Внебюджетные фонды финансируются из федерального бюджета в виде бюджетных ссуд, дотаций, субвенций, субсидий. В свою очередь, в доходной части бюджета отражаются поступления от государственных внебюджетных фондов.

Показатели статистики налогов и налоговой системы

Показатели налогов и налоговых сборов отражают обязательные и безвозмездные сборы, взимаемые государственными органами всех уровней с физических и юридических лиц по ставкам, установленным в законодательном порядке с целью финансирования общественных расходов. Показателями налогообложения являются:

•          прибыль (доход) физических и юридических лиц, т. е. всех групп , институциональных единиц;

•           стоимость определенных товаров; добавленная стоимость това­ров, которая существует в форме налога с продаж; некоторые ви­ды имущества физических и юридических лиц; процесс передачи имущества (дарение, продажа, наследование); операции с ценны­ми бумагами; некоторые операции, осуществляемые банковски­ми учреждениями и другими финансовыми организациями; дру­гие виды деятельности и объекты, установленные законом.

Показатели статистики рынка ценных бумаг и фондовых бирж

Это показатели, характеризующие денежные или товарные докумен­ты, объединенные общим признаком — возможностью предъявления имущественных прав на получение определенной денежной суммы, до­ли прибыли, товара. Роль ценных бумаг состоит в обеспечении непре­рывности кругооборота промышленного, коммерческого и банковского капитала, бесперебойности движения бюджетных доходов и расходов. В зависимости от частоты спроса на ценные бумаги различают следую­щие их виды (а значит, и показатели): показатели ценных бумаг «альфа» — наиболее активно продаваемых или покупаемых в течение определен­ного периода; показатели ценных бумаг «бета» - эмитируемых компа­ниями рангом ниже и реже продаваемых; показатели ценных бумаг «гамма» и «дельта» — выпускаемых сравнительно небольшими компа­ниями.

В зависимости от воплощенных в ценных бумагах прав различают:

•          денежные бумаги, т. е. документы, закрепляющие право на полу­чение денежной суммы (например, векселя, чеки, облигации);

•           товарные бумаги, закрепляющие внешние права, чаше всего пра­ва собственности, права залога на товар (например, коносаменты, варранты);

•           бумаги, закрепляющие имущественные права на участие в какой- либо компании (акции, сертификаты на акции).

Основным показателем фондовых бирж является показатель прибы­ли для самих себя и прибыли для своих клиентов. К основным показа­телям биржевой прибыли относятся следующие показатели прибыли:

•           от долгосрочного повышения курса цен на бирже - это разница между более высоким курсом продажи и более низким курсом по­купки товаров, ценных бумаг и др.;

•           от долгосрочных инвестиций в ценные бумаги с перспективой по­вышения котировок и с последующей реализацией;

•           по арбитражным биржевым операциям, при которых используют­ся ценовые различия на отдельных рынках товаров, валюты, цен­ных бумаг;

•           от реализации спекулятивных стратегий на бирже;

•           от предоставления участникам фондового рынка различных услуг.

Показатели статистики банков и небанковских учреждений

К числу важнейших показателей статистики банков относятся показатели:

•            выработки стратегии и тактики денежно-кредитной политики;

•            определения размера официальной ставки рефинансирования;

•            стратегии и тактики платежной политики — показатели основных ориентиров динамики денежной массы, показатели денежной эмиссии;

•            эффективности деятельности и перспектив развития отдельных кредитных организаций и банковской системы в целом;

•            контроля за валютной политикой;

•            характеризующие деятельность коммерческих банков (кредитных организаций).

К показателям статистики небанковских финансовых организаций относятся следующие показатели:

•           статистики паевых инвестиционных фондов;

•           статистики пенсионных фондов;

•           статистики лизинговых компаний;

•           статистики трастовых фирм;

•           статистики холдинговых компаний;

•           статистики финансово-промышленных групп (ФПГ).

Показатели статистики денежного обращения

Сфера денежного обращения связана с анализом денежных пото­ков — функциональным, экономическим — и формального содержания этих потоков. Различают налично-денежное обращение и безналичное обращение. Для учета эмиссии наличных денег формируется резервный фонд - это запасы не выпущенных в оборот банкнот и монет.

Для анализа денежного обращения применяется система показате­лей. Прежде всего, используется количественная теория денег. Различа­ют два направления: трансакционный вариант и монетаризм.

В соответствии с международными стандартами и практикой статис­тического анализа выделяются следующие показатели - блоки денежно­го обращения:

Блок денежного обзора - результат консолидации группировок ста­тей Банка России и Минфина России. Сюда относятся такие показате­ли: внутренний кредит, агрегат «Деньги», агрегат «Квазиденьги».

Блок статистического анализа денежной массы. В этот блок включа­ются такие агрегаты: агрегат МО - наличные деньги, или денежная ба­за; агрегат М1 - деньги в узком определении; агрегат М2 - «узкие день­ги»; агрегат МЗ — деньги в широком смысле.

Блок «Счет денежных властей». Сюда относятся показатели: «Инос­транные активы», «Резервные деньги», «Счета капитала» и т. д.

Блок «Международная ликвидность». Выделяются такие показатели: международные резервы, монетарное золото, резервная позиция в МВФ.

Показатели статистики кредита

Основные показатели статистики кредита следующие:

•           показатели, связанные с условиями и возможностями выдачи кре­дита, — максимальный размер риска на одного заемщика, крупных кредитов, на одного кредитора, норматив кредитования банком;

•           показатели расчета процентов за выдачу кредита — простые и сложные процентные ставки;

•           показатели, связанные с анализом уровня кредитного риска для заемщика (банка) или уровня кредитоспособности клиента. Сюда относятся кредитоспособность и платежеспособность клиента, а также уровень кредитного риска для банка.

Показатели статистики страхования и страхового рынка

Применяются следующие показатели: страховой взнос, страховой та­риф, страховой риск. Сюда относятся также показатели марж платежес­пособности страховой компании, надежность размещения активов, уро­вень выплат страховых сумм, обеспеченность страховыми резервами, те­кущая ликвидность. На основании вышеперечисленных показателей формируются расчетные индексы: частота страховых компаний, коэф­фициент кумуляции риска, коэффициент убыточности, средняя страхо­вая сумма на один объект (договор) страхования, вероятность ущерба, норма убыточности, тяжесть ущерба.

Показатели таможенной статистики внешней торговли

Таможенная статистика внешней торговли — отрасль социально- экономической статистики. Поэтому утверждение, что таможенная ста­тистика — составная часть статистики внешнеэкономических связей, является неправильным и ошибочным. В то же время показатели тамо­женной статистики внешней торговли имеют важное значение в изуче­нии социально-экономических явлений и процессов.

Предметом наблюдения и изучения таможенной статистики внеш­ней торговли является внешнеторговый оборот страны, т. е. экспорт и импорт товаров в количественном и стоимостном выражении, геогра­фическая направленность экспорта и импорта («товар-страна», «страна- товар»),

В таможенной статистике внешней торговли используются и такие показатели: отчетный период; направление товарооборота (ввоз или вы­воз); страна происхождения при ввозе; страна назначения при вывозе; код и наименование товара; вес нетто; код и наименование дополни­тельных единиц измерений; количество по дополнительным единицам измерения; характер сделки; вид таможенного режима; категория отпра­вителя (получателя) товара, регион (республика, край, область и т. д.).

Показатели статистики валютного регулирования и валютного контроля

Порядок и правила валютного регулирования и валютного контроля реализует Банк России в соответствии с Законом РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» и с последующими изменениями и дополнениями от 30 декабря 2001 г.

Поступление наличной иностранной валюты характеризуется таки­ми показателями: показатели поступления наличной иностранной ва­люты - куплено у физических лиц — нерезидентов; куплено у физичес­ких лиц — резидентов; ввезено банком в Российскую Федерацию; купле­но у банков-резидентов; принято от физических лиц - нерезидентов для зачисления на валютные счета; поступило по межфилиальному обороту; прочие поступления (комиссионные вознаграждения, пополнение кор­респондентского счета банком-нерезидентом за счет ввезенной им ва­люты и т. п.).

Для характеристики состояния внутреннего рынка наличной иност­ранной валюты применяются такие обобщающие показатели:

•          емкость рынка наличной валюты;

•           предложение наличной валюты физическими лицами;

•          спрос на наличную валюту физических лиц;

•          сальдо операций физических лиц с наличной валютой.

Показатели статистики платежного баланса

Платежный баланс — это система стоимостных статистических по­казателей, в которой должны быть отражены все внешнеэкономические операции. Операции, отраженные в платежном балансе, могут быть об­менными, трансфертными, миграционными и условными. Основными счетами являются: счет текущих операций, счет операций с капиталом и финансовыми инструментами (финансовые активы и обязательства).

Счет текущих операций охватывает практически все экономические операции на валютной основе. Регистрируются: стоимость экспорта и импорта большинства движимых товаров; услуги — пассажирские и грузовые перевозки морским, воздушным, речным и другими видами транспорта; финансовые услуги, информационные услуги, услуги в сфере культуры и отдыха, государственные услуги (операции по­сольств, консульств и т. д.).

Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами - это прежде всего капитальный счет, отражающий капитальные трансферты. Они могут иметь как натуральную, так и стоимостную форму.

Финансовый счет: прямые, портфельные и прочие инвестиции. Здесь отражаются операции с внешними активами и внешними обяза­тельствами. Классификация статей финансового счета производится по функциональному признаку, по активам и обязательствам, по типу фи­нансового инструмента, по сектору внутренней экономики, по перво­начальному сроку погашения долгового обязательства.

Контрольные вопросы и задания

1.       Понятие статистического показателя и его виды.

2.        Назовите и охарактеризуйте систему показателей статистики фи­нансов.

3.        Каковы принципы построения статистических показателей?

4.        Охарактеризуйте систему показателей статистики финансов.