8.3. Показатели, характеризующие деятельность коммерческих банков (кредитных организаций)

Коммерческий банк — это кредитная организация, которая имеет ис­ключительное право осуществлять в совокупности следующие банков­ские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Помимо перечис­ленных банковских операций, кредитная организация вправе осущест­влять профессиональную деятельность на первичном и вторичном рын­ке ценных бумаг, фондовом рынке. Эта деятельность предполагает при­обретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; лизинговые операции; оказание консультативных и информационных услуг, а также иные сделки в соответствии с законо­дательством Российской Федерации.

Банки как субъекты финансового сектора экономики предоставля­ют традиционные и нетрадиционные финансовые услуги небанковским институциональным единицам, физическим лицам, государственным органам и прочим субъектам.

В процессе своей деятельности банки принимают на себя ряд фи­нансовых и банковских рисков и управляют ими в зависимости от нор- мативно-правовой базы органов банковского надзора, а также в зависи­мости от уровня своей финансовой стабильности и квалификации выс­шего и среднего менеджмента.

Банки являются финансовыми посредниками, так как осуществля­ют распределение и перераспределение капитала.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иност­ранной валюте. Все эти операции осуществляются коммерческими бан­ками на платной основе.

При этом для осуществления некоторых основных финансовых опе­раций субъекты финансового сектора страны должны получить от ЦБ РФ соответствующую лицензию.

Лицензия Банка России — это специальное разрешение ЦБ РФ, на базе которого кредитная организация имеет право осуществлять определенный перечень банковских операций. В лицензии на их про­ведение указываются конкретные виды банковских операций, на предоставление которых кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой они могут осуществляться. Порядок лицен­зирования банковской деятельности вновь созданных кредитных ор­ганизаций и порядок расширения их деятельности путем получения дополнительных лицензий регулируется нормативным актом Банка России.

Вновь созданной кредитной организации могут быть выданы следу­ющие виды лицензий:

а)лицензия  на осуществление банковских операций со средствами в национальной валюте без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц. В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (ст. 36) право привлечения во вклады денежных средств физических лиц предоставляется банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет;

б)    лицензия на осуществление банковских операций со средствами " рублях и иностранной валюте без права привлечения во вклады де­нежных средств физических лиц;

в)лицензия  на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Эта лицензия может быть выдана банку одновременно с ли­цензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц.

Действующему банку для расширения деятельности могут быть выда­ны следующие виды лицензии на осуществление банковских операций:

а)    лицензия на осуществление банковских операций со средствами в национальной и иностранной валюте без права привлечения во вкла­ды денежных средств физических лиц;

б)    лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Указанная лицензия может быть выдана банку при наличии или одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в национальной и иностранной валюте;

в)    лицензия на привлечение во вклады денежных средств физичес­ких лиц в рублях;

г)    лицензия на привлечение во вклады денежных средств физичес­ких лиц в рублях и иностранной валюте.

Кроме этого, некоторые финансовые учреждения получают так на­зываемую генеральную лицензию. Генеральная лицензия может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление банковских опе­раций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привле­чения во вклады денежных средств физических лиц) и на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте и выполняющему установленные Банком России требования к размеру капитала. Соответственно эти субъекты финансового сектора имеют право в установленном порядке создавать филиалы за границей РФ и(или) приобретать доли в уставном капитале/акции кредитных ор­ганизаций-нерезидентов.

Некоторые из коммерческих банков являются «уполномоченными», т. е. имеют специальное разрешение правительства (и(или) прочих пра­вительственных органов) на проведение определенных (конкретных) видов банковских операций.

В зависимости от круга осуществляемых операций, рыночного сег­мента их предоставления физическим и юридическим лицам коммерче­ские банки классифицируются следующим образом:

•         универсальные коммерческие банки, к которым относятся кредит­ные учреждения, осуществляющие в основном все виды банков­ских услуг (традиционные и нетрадиционные) —депозитные, кре­дитные, фондовые, расчетные, доверительные (трастовые), лизин­говые, факторинговые, фьючерсные, консалтинговые и т. д.;

•         отраслевые; их характерной особенностью является структура ус­тавного капитала (чаще всего она свойственна юридическим ли­цам — акционерам, относящимся к одной отрасли) и структура кредитного, депозитного, инвестиционного портфелей и портфе­ля ценных бумаг (до 50% относится к определенной отрасли). Клиенты такого банка, как правило, принадлежат к отрасли, предоставившей акционерный капитал. Таким образом, сезонные колебания, уровень рисков (коэффициент «бета») конкретной от­расли отражаются на деятельности самих банков; учетно-депозитные банки, которые осуществляют краткосрочные кредитные операции (сроком от 3 до 6 месяцев) по привлечению и(или) размещению временно свободных средств физических и(или) юридических лиц. Кроме этого, они свободно осуществля­ют кредитные и учетные операции со всеми видами ценных бумаг; инвестиционные и инновационные банки аккумулируют сво­бодные денежные средства, чаще всего в виде ценных бумаг на достаточно длительный срок. Часто эти операции осуществля­ются посредством выпуска облигационных займов и предостав­ления долгосрочных ссуд своим клиентам;

•         сберегательные (ссудосберегательные, взаимосберегательные) банки привлекают мелкие вклады частных (физических) лиц на определенный срок (срочные вклады) или до востребования;

•         ипотечные (земельные) банки, которые производят кредитно-де- позитные операции на долгосрочной основе под залог недвижимо­го имущества (реального основного капитала). В пассивной части балансов этих банков существует одна особенность — достаточно высокий удельный вес собственных и привлеченных средств (соб­ственного и привлеченного капитала), который поддерживается путем эмиссии так называемых ипотечных облигаций.

В зависимости от обслуживаемого банком портфеля клиентов различа­ют банки биржевые; банки потребительского кредита; коммунальные; страховые.

В зависимости от специфики рыночного сегмента, контролируемо­го банком, банки делятся на международные (имеют филиалы или представительства в нескольких государствах); национальные и муни­ципальные; районные.

И, наконец, в зависимости от размера их уставного капитала ком­мерческие банки бывают крупными, средними и мелкими.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией РФ, Федеральным законом «О Центральном банке Рос­сийской Федерации (Банке России)», другими федеральными закона­ми, нормативными актами Банка России.

Построение двухуровневой банковской системы началось после при­нятия 17 июля 1987 г. постановления «О совершенствовании системы банков в стране». Первый коммерческий банк был зарегистрирован в ав­густе 1988 г. Динамика развития второго уровня представлена в табл. 8.2.

 

В соответствии с инструкцией ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. №1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» и последующими изменениями и дополнениями (в 2004 г. она была переработана и вышла под номером № 110) установлены обязательные экономические нормативы деятельности банков. Рассмотрим некото­рые из них.

1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка, который определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вы­четом величины созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. Гарантии и поручительства, выдан­ные в пользу дочерней компании, не включаются.

Собственный капитал Н , =---------- .

Активы, взвешенные с учетом риска

Впервые операция взвешивания значимых активных статей баланса с учетом риска была предложена отделом банковских ревизий Феде­рального резервного банка Нью-Йорка в 1952 г.

На практике отдельные финансовые посредники могут использовать некоторые модификации этого индикатора:

а) показатель минимального уровня основного капитала, который рассчитывается по формуле:

Основной капитал

Сумма балансовых активов и забалансовых обязательств, взвешенных с учетом риска

Минимальное значение коэффициента — 4%;

б) показатель минимального уровня совокупного капитала, или ко­эффициент Кука:

Совокупный капитал (сумма основного и дополнительного)

Сумма активов и забалансовых обязательств, взвешенных с учетом риска

Минимальное значение — 8%.

2.        Минимальный размер собственных средств (капитала) банка; с 1 января 2001 г. эта величина равна 5 млн евро.

3.        Нормативы ликвидности банка, т. е. способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. В эту группу нормативов включают:

•             норматив мгновенной ликвидности, который определяется как от­ношение суммы высоколиквидных средств банка к величине обя­зательств банка по счетам до востребования. Минимально допус­тимое значение этого норматива устанавливается в размере 15%;

•             норматив текущей ликвидности, который определяется как отно­шение суммы ликвидных активов банка к величине обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минималь­но допустимое значение норматива устанавливается в размере 50%;

•             норматив долгосрочной ликвидности, который определяется как отношение всей долгосрочной задолженности, включая выдан­ные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательст­вам банка по депозитным счетам и другим долговым обязательст­вам сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 120%;

•             норматив обшей ликвидности — процентное соотношение лик­видных активов и суммарных активов банка. Минимально допус­тимое значение норматива устанавливается в размере 20%.

4.        Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам банка, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не мо­жет превышать 3% собственных средств (капитала) банка.

5.         Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депози­тов) населения устанавливается как процентное соотношение общей сум­мы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение - 100%.

Максимальный размер обязательств банка перед банками и финан­совыми организациями - нерезидентами устанавливается как процент­ное соотношение величины обязательств банка перед вышеупомянуты­ми субъектами и собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение - 400%.

6. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Максималь­но допустимое значение — 25%.

Динамика этих показателей контролируется Банком России, и на их базе формируется информационный блок для анализа состояния бан­ковской системы страны.

Одновременно с этим любой коммерческий банк имеет право и дол­жен самостоятельно анализировать уровень и динамику своей финансо­вой устойчивости индивидуально выбранным методом. В международной практике существует достаточно большое количество методик анализа финансовой устойчивости как самих финансовых учреждений, так и их акционеров, клиентов и всех контактных аудиторий, поэтому приведем только некоторые основные (желательные) требования к этим методикам.

Успешная диагностика состояния банковской системы с целью оп­ределения необходимости в проведении ее реструктуризации и(или) ре­капитализации предполагает адекватную систему диагностики отдель­ных кредитных организаций. Во многих странах применяется система диагностики банков, основанная на присвоении им рейтинга в резуль­тате проверки и экспертной оценки эффективности их деятельности по установленной единообразной методике. Широкое распространение получила разработанная в США система САМЕЦ которая базируется на 5 основных характеристиках кредитных учреждений — достаточность капитала (СарИа1 Айециасу), качество активов (А>5е1 ОиаИгу), качество управления (Мапа

етеп1), доходность (Еагшпа,8) и ликвидность (ЫяшсШу). С 1 января 1997 г. в соответствии с рекомендациями Базель- ского комитета в США и некоторых других странах к вышеуказанным факторам был добавлен еще один — чувствительность к рыночному ри­ску (ЗепзШуцу ю Магке! К15к). Этот фактор характеризует степень защи­щенности кредитного учреждения от неблагоприятного влияния на его доходы и собственные средства колебаний валютных курсов, процент­ных ставок, цен на финансовые активы и товары и прочих процессов, приводящих к переоценке активов и пассивов. В результате модифици­рованная система стала называться САМЕЬЗ.

Система САМЕЬЗ предполагает проверку всех аспектов деятельнос­ти банка, присвоение проверяющими оценок по каждому фактору и присвоение банку общего рейтинга по пятибалльной шкале. При этом 1 является высшим баллом, а 5 — низшим.

При оценке достаточности капитала за основу берется отношение собственных средств к сумме активов, взвешенной по коэффициентам риска. При этом анализируются следующие показатели:

•           размер и удельный вес проблемных активов (активов низкого каче­ства);

•           эффективность деятельности кредитной организации в ретроспек­тиве;

•           стратегия и прогноз развития кредитного учреждения в будущем;

•           качество и опыт руководства;

•            показатели уровня капитализации баланса данного кредитного института в сравнении с аналогичными по некоторым признакам институтами;

•            политика по выплате дивидендов;

•           доступ к рынкам капитала и прочим источникам финансирова­ния.

При оценке качества активов принимаются во внимание такие сто­роны деятельности кредитного учреждения, как:

•           величина, распределение по срокам выхода и степень убыточнос­ти «плохих» вложений;

•           размер и распределение по срокам выхода активов, не принося­щих доходов, и активов, приносящих пониженный доход;

•           опыт руководства банка по взысканию проблемных кредитов;

•           размер и концентрация кредитных ресурсов;

•           динамика изменения качества активов;

•           размер кредитов, предоставленных нерезидентам с учетом уровня странового/суверенного и валютного рисков в странах клиентов;

•           размер и качество недвижимости в портфеле банка;

•           требования кредитных организаций к качеству кредитуемых субъ­ектов; их кредитоспособность.

Анализ качества менеджмента принимает во внимание практически все факторы, имеющие значение с точки зрения способности управлять банком в соответствии с установленными нормами банковской дея­тельности, соблюдая осторожность и ограничивая риски. Особое вни­мание уделяется следующим сторонам деятельности кредитного учреж­дения:

•           профессиональная компетентность руководства;

•           управленческие способности высшего и среднего управленческо­го звена;

•           количественная и качественная сторона выполнения официально установленных правил и инструкций;

•           наличие/отсутствие плана, обеспечивающего замену и преем­ственность высшего и среднего руководства;

•             качество внутреннего контроля и аудита;

•             состав, профессиональный опыт, способности и мотивация пер­сонала, менеджмента и акционеров.

Оценка доходов банка осуществляется с точки зрения их достаточно­сти для покрытия возможных рисков и включает следующие направле­ния анализа:

•             доходность кредитного института в сравнении с прочими кредит­ными организациями, чья деятельность соизмерима по каким-то параметрам;

•             устойчивость и состав источников доходов, степень зависимости от колебаний процентных ставок, а также роль чрезвычайных ис­точников, например операций с ценными бумагами, изменений в налогообложении и пр.;

•             политика, осуществляемая при распределении прибыли и выпла­ты дивидендов с точки зрения необходимого пополнения соб­ственных средств;

•            достаточный размер резервов для компенсации убытков от раз­личных видов рисков.

Уровень ликвидности кредитной организации может быть определен с помощью следующих индикаторов:

•             количество и качество депозитов в статике и динамике, а также депозитов, привлеченных с помощью финансовых посредников;

•             величина и качество заемных средств в статике, динамике и с эле­ментами прогноза;

•             структура активов с точки зрения их ликвидности;

•             качество применяемой в кредитной организации системы управ­ления активами и пассивами, а также соответствие этой системы установленным нормам поддержания ликвидности.

Под защищенностью банков от рыночных рисков понимается воз­можное влияние на доходы и собственные средства изменений уров­ня процентных ставок, валютных курсов, товарных цен и цен фондо­вого рынка. Анализ реального, оптимального и вероятного уровня всех этих рисков проводится в статике, динамике и с элементами прогноза.

В зависимости от результатов, полученных при анализе вышеупомя­нутых индикаторов, кредитным организациям присваиваются следую­щие рейтинги.

Кредитные организации, которым присвоен рейтинг 5, являются первыми кандидатами для слияния или ликвидации. Банки с рейтин­гом 4 - проблемные. Если кредитные учреждения имеют рейтинг 3 или 2, то необходима временная рекапитализация, а при рейтинге 1 банки являются вполне стабильными.

По мнению некоторых аналитиков, модель САМЕЦ разработанная ФРС США, не всегда может быть применена. Например, она не учитыва­ет такие понятия, как «рыночный риск» (Магке1 К15к) и «наставление» (Ооуегпапсе). При этом под наставлением понимается деятельность сове­та директоров финансового учреждения, направленная на ведение этич­ного и честного бизнеса, защиту интересов каждого конкретного клиен­та. Поэтому разработана так называемая система РУДНИК-Д, в которой:

Р — уровень рыночного риска в статике и динамике, а при необходи­мости и с элементами прогноза;

У — качество менеджмента;

Д — достаточность капитала;

Н - наставление;

И - источники поддержания оптимального уровня ликвидности;

К - качество активов и динамика их рыночной стоимости на различ­ных рыночных сегментах;

Д - доходность, или уровень и качество доходов, финансового уч­реждения.