ДОДАТКИ
Додаток А
ТОВ «Лісоводське»
НАКАЗ № 1
“05”січня 2005р. м. Київ
1.Ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності здійснюється згідно із Законом України " Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", а також чинними національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку директором підприємства.
2. Запровадити таку номенклатуру справ в цілому по підприємству:
2.1. Постанови уряду, накази Мінфіну, інструкції та інші методичні вказівки по веденню бухгалтерського обліку.
2.2. Річний бухгалтерський звіт з додатками.
2.3. Звіти про сплату податків та листування з податковими органами.
2.4. Книги реєстрації;
- прибуткових касових ордерів
- видаткових касових ордерів
- платіжних доручень
2.5. Касова книга.
2.6.Головна книга.
2.7.Особові рахунки працівників підприємства з оплати праці та інші примірники довідок про доходи працівників.
2.8.Листи тимчасової непрацездатності, звіти по соціальних платежах та медичному страхуванню.
2.9.Договори :
- на оренду
- на комунальні послуги
2.10. Договори с постачальниками та замовниками.
2.11. Трудові договори з працівниками підприємства.
2.12.Картки по матеріальних рахунках (або їх реєстри).
2.13.Журнали- ордери.
2.14.Матеріали інвентаризацій.
2.15.Акти документальних перевірок.
2.17.Виписки з наказів та розпоряджень.
3. Фінансову та статистичну звітність за видами та користувачами
подавати в такі терміни :
- Баланс підприємства та звіт про фінансова результати:
а) квартальний - до 25 числа наступного за звітним періодом місяця ;
б) річний - до 20 лютого наступного за звітним року;
4.Бухгалтерськії документи зберігати в архіві підприємства в окремих справах або в підшитому вигляді.
5.Встановити строки зберігання бухгалтерських документів:
5.1.Первинні документи бухгалтерського обліку зберігати протягом трьох років.
5.2. Бухгалтерські регістри, договори, бухгалтерські звіти та інша ділова документація, яка необхідна для відновлення господарських операцій під час проведення ревізій (листування з дебіторами), а також бізнес-плани, які подаються для одержання кредитів тощо, зберігати протягом десяти років.
5.3. Внутрішні правила ведення бухгалтерського обліку підприємства зберігати протягом десяти років після їх зміни або заміни.
5.4. Первинні документи, бухгалтерські регістри та інші звіти за господарський рік при ліквідації підприємства передавати до районного архіву.
По закінченню термінів зберігання бухгалтерські документи (за виключенням документів довготермінового зберігання, які передаються до архіву) знищувати згідно їх складеним відповідним актом шляхом спалювання або здавання в макулатуру.
6. При документуванні та записах господарських операцій керуватись:
Підставою для проведення будь-якого бухгалтерського запису є первинний або складений на основі первинних документів зведений документ, який підтверджує здійснення господарської операції.
Первинним документом бухгалтерського оформлення вважати бухгалтерську довідку, що підтверджує здійснення господарської операції, в якій повинні бути зазначені такі реквізити:
- назва та номер документа, дата складання;
- зміст операції та підстава для її здійснення;
- цифрові показники операції (кількість, ціна, сума);
- прізвища (назва ) та адреси учасників операцій;
- підпис (підписи).
Відповідальність за зміст фінансової звітності покладено на директора підприємства.
Відповідальність за зміст фінансових звітів несуть особи, що його підписали - керівник та безпосередні виконавці, які візують складені ними документи ,підтверджуючи цим їх достовірність;
- Статистична звітність :
A. фінансові показники підприємства - до 25 числа місяця, наступного за 1,2 та 3 кварталами.
B. фінансові показники підприємства за 4 квартал - до 15 лютого, наступного за звітним року.
C. інша статистична звітність - згідно з термінами, передбаченими органами державної статистики.
7. Встановити такий порядок обробки документів :
7.1 Первинні документи підшивати разом із зведеними (звітами, накопичувальними або групувальними відомостями ) документами, з груповими за регістрами.
8. Дотримуватись таких методичних принципів бухгалтерського обліку:
8.1 .До кінця поточного року амортизацію основних засобів проводити за нормами ї методами передбаченими податковим законодавством.
8.2. По необоротних активах вартістю до 1000 грн, знос нараховувати в розмірі 100 % при передачі таких активів в експлуатацію
8.3. Вартість поточних та капітальних ремонтів відносити на витрати, вартість реконструкції, добудови основних засобів відноситься до капітальних вкладень і на збільшення вартості основних засобів,
а) записи відображаються в бухгалтерському обліку і звітності за первісною вартістю.
8.4. Відпуск запасів у виробництво, продаж, при іншому вибутті здійснюється за такою оцінкою;
A. запаси які відпускаються, та послуги, що виконуються по замовленням, а також записи, які не замінюють одне одного, оцінювати за ідентифікованою собівартістю ;
B. сировина та матеріали, призначені для виробничих потреб - за середньозваженою собівартістю;
C. незавершене виробництво - по собівартості;
D. товари - за цінами продажу.
8.5. Вартість малоцінних та швидкозношуваних предметів, що передані в експлуатацію, виключаються зі складу активів списується з подальшою організацією оперативно-кількісного обліку таких предметів за місцем експлуатації і відповідними особами протягом строку їх фактичного використання.
8.6. Виручку від реалізації продукції ( робіт, послуг ) визначати в міру
оплати покупцем розрахункових документів.
8.7. Метод визначення доходу - по відвантаженню продукції, наданні послуг та виконанні робіт.
8.8. Чистий прибуток розподіляти та використовувати згідно установчими документами підприємства.
8.9. Облік валових доходів і валових витрат в системі бухгалтерських рахунків не відображається, а ведеться шляхом накопичування їх у відомостях.
Контроль за виконанням наказу покласти на директора
Додаток Б
Затвердженo Наказом Мінстату України
від 22 травня 1996 р. N 145
ТИПОВА ФОРМА N МШ-6
|
____ТОВ «Лісоводське» підприємство, організація |
|
||||||||||||||||||||
|
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ |
|
Код за УКУД |
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОСОБОВА КАРТКА
ОБЛІКУ СПЕЦОДЯГУ, СПЕЦВЗУТТЯ ТА ЗАПОБІЖНИХ ПРИСТРОЇВ
|
Прізвище _______Васильов ________________________ |
|
|
Ім'я ____Іван_____ по батькові ______Павлович______ |
Стать ________чоловіча____________ |
|
Табельний номер______12_________________________ |
Ріст _________________174_______ |
|
Цех -------------Дільниця _______________________________ Відділ |
Розмір одягу ____________54_____ |
|
взуття __________________42_______ |
|
|
головного убору __________________ |
|
|
Професія Слюсар-збиральник 5-го розряду ---------------______________________________________ посада слюсар |
|
|
Дата прийому на роботу ______________01.04.01_____ |
|
|
Дата зміни професії (посади)________________________ |
|
Передбачено затвердженими нормами
|
Найменування спецодягу, спецвзуття та запобіжних пристроїв |
Параграф норм |
Одиниця виміру |
Кількість |
Строк служби |
|
1. одяг спеціальний |
1.2 |
Од. |
1 |
1 рік |
|
|
|
|
|
|
|
Начальник ВТБ Іванов В.В. ------------------------------------ |
Бухгалтер Кисельов Ю. |
|
інженер по охороні праці та техніці безпеки |
Начальник цеху |
Видача та повернення спецодягу, спецвзуття та
запобіжних пристроїв
|
Спецодяг, спецвзуття та запобіжні пристрої |
Видано |
Повернено |
Підпис |
|
||||||||
|
Найме-нування |
Номенклатурний N |
Дата |
Кількість |
% придатності |
Вар-тість |
Підпис в одер-жанні |
Дата |
Кількість |
% придатності |
|||
|
Робіт-ника про здачу |
Комір-ника про одер-жання |
|
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
одяг |
12 |
01.06..10 |
1 |
100 |
100,00 |
|
30.05.10 |
1 |
25 |
|
|
|
Додаток В
ТОВ «Лісоводське»
Оборотно-сальдова відомість
по рахунку 22: Монтаж
За травень 2010 року
|
Назва рахунку |
Сальдо на початок періоду |
Обороти за місяць |
Сальдо на кінець періоду |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Монтаж Кіл-ть |
|
|
445,50 74,000 |
184,09 31,000 |
261,41 43,000 |
|
|
Біта 2,5 мм Кіл-ть |
|
|
20,83 10,000 |
10,41 5,000 |
10,42 5,000 |
|
|
Біта РН2х25мм Кіл-ть |
|
|
23,33 10,000 |
23,33 10,000 |
|
|
|
Біта РН2х50мм Кіл-ть |
|
|
46,69 7,000 |
13,34 2,000 |
33,35 5,000 |
|
|
Молоток покрів. Торех Кіл-ть |
|
|
35,83 2,000 |
35,83 2,000 |
|
|
|
Олівець малярний Кіл-ть |
|
|
28,33 25,000 |
6,80 7,000 |
21,53 18,000 |
|
|
Пила по дереву 400 Кіл-ть |
|
|
269,91 6,000 |
89,97 2,000 |
179,94 4,000 |
|
|
Рукавички вяз без ПВХ Кіл-ть |
|
|
20,58 14,000 |
4,41 3,000 |
16,17 11,00 |
|
|
Разом розгорнуте |
|
|
|
|
261,41 |
|
|
Разом |
|
|
445,50 |
184,09 |
261,41 |
|
Додаток Г
ТОВ «Лісоводське»
Аналіз рахунка 22 по субконто: монтаж
за травень 2010 року
|
Рахунок |
З кредита рахунків |
У дебет рахунків |
|
Сальдо на початок періоду |
|
|
|
23 63 92 93 |
445,50 |
170,73 10,42 2,94 |
|
Обороти за період |
445,50 |
184,09 |
|
Сальдо на кінець періоду |
261,41 |
|
Додаток Д
РОЗРАХУНОК ПЕРВІСНОЇ ВАРТОСТІ
малоцінних і швидкозношуваних предметів за період ____травень 2010________
Дата випуску
|
№ з/п |
На _01.05.10 |
Збільшення |
Зменшення |
На __31.05.10 |
||||||
|
Найменування МШП |
Первісна вартість |
Найменування господарської операції |
Найменування МШП |
Первісна вартість |
Найменування господарської операції |
Найменування МШП |
Первісна вартість |
Найменування МШП |
Первісна вартість |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
1 |
|
|
придбання |
Біта 2,5 мм |
20,83 |
списання |
Біта 2,5 мм |
10,41 |
Біта 2,5 мм |
10,42 |
|
2 |
|
|
придбання |
Біта РН2х25мм |
23,33 |
списання |
Біта РН2х25мм |
23,33 |
|
|
|
3 |
|
|
придбання |
Біта РН2х50мм |
46,69 |
списання |
Біта РН2х50м |
13,34 |
Біта РН2х50мм |
33,35 |
|
4 |
|
|
придбання |
Молоток покрів. Торех |
35,83
|
списання |
Молоток покрів. Торех |
35,83
|
|
|
|
5 |
|
|
придбання |
Олівець малярний |
28,33 |
списання |
Олівець малярний |
6,80
|
Олівець малярний |
21,53
|
|
6 |
|
|
придбання |
Пила по дереву 400
|
269,91
|
списання |
Пила по дереву 400 |
89,97
|
Пила по дереву 400 |
179,94
|
|
7 |
|
|
придбання |
Рукавички вяз без ПВХ |
20,58
|
списання |
Рукавички вяз без ПВХ |
4,41
|
Рукавички вяз без ПВХ |
16,17
|
|
|
|
|
|
|
445,50 |
|
|
184,09 |
|
261,41 |
Додаток Е
ВІДОМІСТЬ НАЯВНОСТІ МАЛОЦІННИХ ТА ШВИДКОЗНОШУВАНИХ ПРЕДМЕТІВ В ЕКСПЛУАТАЦІЇ ЗА ПІДРОЗДІЛАМИ:монтаж за період____травень 2010
|
Найменування МШП |
Дата отримання |
Первісна вартість |
Структурний підрозділ |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Біта 2,5 мм |
03.05.10. |
20,83 |
Монтаж |
|
Біта РН2х25мм |
03.05.10. |
23,33 |
Монтаж |
|
Біта РН2х50мм |
03.05.10. |
46,69 |
Монтаж |
|
Молоток покрів. Торех |
15.05.10. |
35,83
|
Монтаж |
|
Олівець малярний |
06.05.10. |
28,33 |
Монтаж |
|
Пила по дереву 400
|
26.05.10. |
269,91
|
Монтаж |
|
Рукавички вяз без ПВХ |
08.05.10. |
20,58
|
Монтаж |
|
|
|
445,50 |
|
Додаток Ж
ВІДОМІСТЬ РУХУ МАЛОЦІННИХ ТА ШВИДКОЗНОШУВАНИХ ПРЕДМЕТІВ В СТРУКТУРНИХ ПІДРОЗДІЛАХ; МОНТАЖ
за період з _01.05.10.по_31.05.10.
|
Найменування МШП |
Первісна вартість |
Дата руху МШП |
Причина вибуття |
||
|
Передача в експлуатацію |
Повернення з експлуатації на склад |
вибуття |
|||
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Біта 2,5 мм |
20,83 |
04.05.10. |
|
|
|
|
Біта РН2х25мм |
23,33 |
04.05.10. |
|
|
|
|
Біта РН2х50мм |
46,69 |
06.05.10. |
|
|
|
|
Молоток покрів. Торех |
35,83
|
23.05.10. |
|
|
|
|
Олівець малярний |
28,33 |
07.05.10. |
|
28.05.10. |
Непридатність до подальшої експлуатації |
|
Пила по дереву 400
|
269,91
|
27.05.10. |
|
|
|
|
Рукавички вяз без ПВХ |
20,58
|
12.05.10. |
|
30.05.10. |
Повний знос |
|
Разом |
445,50 |
|
|
|
|