- Тести контролю

88.       Аудитор отримує знання та розуміння методу банку щодо контролювання кредитного ризику. Це включає такі питання:

•                 портфель кредитів та різні особливості та характеристики кредитів;

•                 документацію про кредити, використану банком;

•                 склад відповідної документації про кредити для різних типів кредитів;

•                 процедури банку та рівні санкціонування надання кредиту.

89.       Аудитор розглядає політику кредитування та перевіряє:

•                 чи перевіряється та періодично оновлюється політика для забезпечення відповідності змінюваним ринковим умовам та новим напрямкам діяльності банку;

•                 чи затвердив найвищий управлінський персонал політику та чи дотримується її банк.

90.       Аудитор перевіряє систему звітності з перевірки кредитів, включаючи кредитні досьє та річний графік чи план перевірки кредитів, а також розглядає, чи є вони завершеними, точними та вчасними, а також, чи нададуть вони достатню інформацію, щоб управлінський персонал був здатний визначити та контролювати ризик. Чи містять звіти:

•                 визначення проблемних кредитів;

•                 поточну інформацію щодо ризику портфелю;

•           інформацію про нові тенденції у портфелі та у сфері кредитування.

91.       Аудитор розглядає характер та обсяг застосування аналізу ризиків, включаючи:

•                 метод відбору кредитів;

•                 спосіб перевірки кредитів, включаючи:

о аналіз поточного фінансового стану позичальника, в якому розглядається його здатність погасити кредит;

о перевірки винятків з документування, винятків з політики, недотримання внутрішніх процедур та порушень законів і нормативних актів.

92.       Аудитор розглядає ефективність управління кредитами та портфелем, перевіряючи:

•                 загальну філософію управлінського персоналу з кредитування таким чином, щоб отримати відповіді управлінського персоналу;

•                 вплив кредитів, що не підтверджуються поточною та повною фінансовою інформацією та аналізом здатності погасити кредит;

•                 вплив кредитів, щодо яких відсутня документація з ризиків та заставного забезпечення;

•                 обсяг кредитів, що невідповідно структуровані, наприклад, графіки погашення не узгоджуються з метою кредиту;

•                 обсяг та характер концентрації ризиків, включаючи концентрацію класифікованих та підданих критиці кредитів;

•                 відповідність переведення низькоякісних кредитів з однієї філії до іншої;

•                 точність та повноту звітів;

•                 компетентність вищого управлінського персоналу, інспекторів з кредитів та персоналу відділу управління кредитами.