Тема 11. Фінансове планування на підприємстві
Фінансове планування на рівні господарюючих суб’єктів – це
процес планування надходжень і використання фінансових ресурсів, встановлення
оптимальних співвідношень у розподілі доходів підприємств. Планування фінансів
підприємства – важлива частина роботи по забезпеченню стійкого фінансового
становища фірми, яка дозволяє прийняти до здійснення заходи по ліквідації
вузьких місць, вибрати найбільш доцільні джерела фінансування і зони вкладення
фінансових ресурсів. Основна мета фінансового планування полягає в тому, щоб
оцінити потреби і шляхи фінансування, визначити джерела і напрямки використання
засобів і своєчасно приймати рішення про зміни у спрямуванні вкладення
засобів.
Об’єктами планування є: доходи підприємств, включаючи грошові нагромадження,
взаємовідносини з держбюджетом та позабюджетними фондами, потреба підприємств у
власних оборотних засобах і джерелах їх покриття, обсяг капіталовкладень, обсяг
позичених і залучених коштів на інвестиційні заходи та інші.
Методи планування – це конкретні засоби і прийоми розрахунків показників. При
складанні фінансових планів використовуються різні методи, наприклад такі як:
нормативний;
розрахунково-аналітичний;
балансовий;
оптимізації;
моделювання.
В залежності від задач і об’єктів планування фінансові плани
можна розділити на перспективні, поточні і оперативні. Прикладом поєднання
перспективного і поточного планування є бізнес-план, який розробляється при
утворенні нового підприємства, отриманні великих кредитів і т.п.
Фінансовий план підприємства (інакше план доходів і витрат) складається на
поточний чи річний термін і являє собою документ, у якому забезпечується
збалансування доходних і витратних статей року, що планується.
Він може складатися з 2-х або з 4-х розділів:
Доходи і надходження коштів.
Видатки та відрахування.
Оперативне фінансове планування включає в себе: складання платіжного календаря, касового плану, розрахункового балансу, плану валютних надходжень та видатків тощо.