Тема 9. Кредитний портфель банку,його класифікація та аналіз

 

Лекційні питання

9.1. Кредитний портфель банку та критерії його класифікації.

9.2. Класифікація позичальників за результатами оцінки їх фінансового стану.

9.3. Оцінка стану обслуговування позичальником заборгованості за кредитом.

9.4. Класифікація кредитного портфеля.

9.5. Аналіз кредитного портфеля.

 

Ключові поняття та терміни: кредитний портфель банку, стан­дартна заборгованість за кредитом, кредит під контролем, субстандартна заборгованість за кредитом, сумнівні кредити, безнадійні кредити, трендовий аналіз кредитного портфеля, структурний аналіз кредитного портфеля, аналіз якості кредитного портфеля, дохідність кредитного портфеля, оцінка ризику кредитного портфеля, чистий спред.

 

Після вивчення теми студент повинен знати:

– сутність кредитного портфеля банку;

– критерії класифікації кредитного портфеля банку;

– класифікацію позичальників за станом обслуговування їх кредитної заборгованості;

– методи аналізу кредитного портфеля банку.

Сукупність усіх наданих банком позичок формує кредитний портфель, який у структурі банківського балансу розглядається як одне ціле і характеризується показниками дохідності та ризику.

Аналіз кредитного портфеля та класифікацію кредитних операцій комерційні банки здійснюють за такими критеріями:

– оцінка фінансового стану позичальника;

– стан обслуговування позичальником кредитної заборгованості за основним боргом і процентів за ним;

– рівня забезпечення кредитної операції.

Класифікація позичальників за результатами оцінки їх фінансового стану здійснюється з урахуванням також рівня забезпечення за кредитними операціями.

Клас “А” – фінансова діяльність дуже добра і надалі проводитиметься на такому ж рівні (прибуткова та рівень рентабельності вищий, ніж середньогалузевий), що свідчить про можливість своєчасного виконання зобов’язань за кредитними операціями, зокрема основна сума боргу та процентів за ним сплачуються відповідно до умов кредитної угоди; економічні показники в межах уста­новлених значень; вище керівництво позичальника має відмінну ділову репутацію; кредитна історія позичаль­ника бездоганна.

Забезпечення за кредитною операцією має бути першокласним.

До першокласного значення належать: застава майнових прав на грошові депозити; безумовні гарантії: урядів країн категорії “А”, Міжнародного банку реконструкції та розвитку, Європейського банку реконструкції та розвитку, банків з рейтингом не нижче, ніж “інвестиційний клас” (кредитний рейтинг, підтверджений в бюлетені однієї з провідних світових рейтингових компаній); забезпечені гарантії банків України; а також інше забезпечення, яке можна реалізувати за вартістю, що перевищує суму основного боргу та процентів за ним і строк реалізації якого не перевищує 60-ти днів.

Клас “Б” – фінансова діяльність позичальника цієї категорії близька за характеристиками до класу “А” (тобто фінансова діяльність добра або дуже добра, рентабельність на середньогалузевому рівні, окремі економічні показники погіршились або мають незначні відхилення від мінімально прийнятних значень), але ймовірність утримування її на цьому рівні впродовж тривалого часу є низькою.

Забезпечення кредитної операції не має викликати жодних сумнівів.

Недоліки в діяльності позичальників, які віднесені до класу “Б”, мають бути лише потенційними. За наявності реальних недоліків клас позичальника знижується.

Клас “В” – фінансова діяльність задовільна (рентабельність нижча, ніж галузевий рівень, деякі економічні показники не відповідають мінімально прийнятим значенням). Надходження коштів та платоспроможність позичальника свідчать про ймовірність несвоєчасного погашення кредитної заборгованості в повній сумі й у строки, передбачені договором, якщо недоліки не будуть усунені. Проблеми можуть стосуватися стану забезпечення за кредитними операціями, необхідної документації, що свідчить про наявність і ліквідність застави тощо. Одночасно спостерігається можливість виправлення ситуації і покращення фінан­сового стану позичальника.

Клас “Г” – фінансова діяльність незадовільна (економічні показники не відповідають встановленим значенням) і спостерігається її нестабільність упродовж року; є високий ризик значних збитків; імовірність повного погашення кредитної заборгованості та процентів за нею є низькою.

Клас “Д” – фінансова діяльність незадовільна, є збитки (кредитна операція не забезпечена ліквідною заставою, показники не відповідають встановленим значенням, імовірність виконання зобов’язань з боку позичальника банку практично відсутня).

Класифікація кредитного портфеля банку за ступенем ризику та визначення категорії кредитної операції проводиться згідно таблиці 9.1.

 

Таблиця 9.1 – Класифікація кредитного портфеля за ступенем ризику

Клас позичальника	Обслуговування боргу позичальником (група)
	Добре	Слабке	Незадовільне
А	Стандартна	Під контролем	Субстандартна
Б	Під контролем	Субстандартна	Субстандартна
В	Субстандартна	Субстандартна	Сумнівна
Г	Сумнівна	Сумнівна	Безнадійна
Д	Сумнівна	Безнадійна	Безнадійна

 

Структурний аналіз кредитного портфеля передбачає дослідження його структури в розрізі груп ризику, рівня забезпеченості, галузевої структури, форм власності позичальників і т.п., а також вив­чення динаміки кожної групи, сегментацію кредитного портфеля. При цьому якісна оцінка кредитного портфеля націлена насамперед на те, щоб максимально знизити ризик неповернення позик, яке веде до знач­них втрат для банку і може призвести до його банкрутства.

Для оцінки якості кредитного портфеля з точки зору кредитного ризику застосовуються такі показники:

– коефіцієнт покриття кредитного портфеля власним капіталом банку Квк, розраховується відношенням суми власних коштів банку ВК до загальної суми кредитного портфеля КП:

 

        (9.1)

 

– коефіцієнт якості кредитного портфеля Кяк, визначається як відношення суми резерву для покриття можливих втрат за кредитними операціями РКО до суми кредитного портфеля КП:

 

       (9.2)

 

– коефіцієнт покриття класифікованих кредитів Кпкк, розраховується як відношення суми резерву для покриття можливих втрат за кредитними операціями РКО до власного капіталу ВК:

 

       (9.3)

 

– коефіцієнт проблемних позик Кпк, розраховується як співвідношення проблемних кредитів ПК до суми кредитного портфеля КП:

 

        (9.4)

 

До показників дохідності кредитних операцій відносяться:

– коефіцієнт дохідності кредитного портфеля Кдкп, розраховується як відношення відсоткового доходу банку ВДБ до кредитного портфеля КП:

        (9.5)

 

– коефіцієнт частки відсоткових доходів у загальній сумі доходів Кчвд, визначається як відношення суми відсоткових доходів ВДБ до суми загальних доходів банку ДБ:

 

       (9.6)

 

– коефіцієнт співвідношення відсоткових доходів і відсоткових витрат, пов’язаних із залученням ресурсів Кдв, розраховується як відношення відсоткових доходів ВД до відсоткових витрат банкуВВ:

 

        (9.7)

 

– коефіцієнт прибутковості кредитних операцій Кпко, визначається як відношення чистого відсоткового доходу ЧВД до суми кредитного портфеля КП:

       (9.8)

– чистий спред – показник, що дає змогу проаналізувати різницю між ціною придбання ресурсів банку та їх розміщенням у дохідні активи:

       (9.9)

 

де ПД – підвідсоткові депозити.

Ефективність управління кредитним портфелем банку характеризує коефіцієнт, який можна визначити за наступною формулою:

 

       (9.10)

 

де kC – коефіцієнт ефективності управління кредитним портфелем;

d – дохідність кредитного портфеля;

r0 – безризикова кредитна ставка, яка дорівнює базовій ставці кредитного ринку (облікова ставка НБУ чи подібні);

IR – показник ризику кредитного портфеля, який визначається як співвідношення суми розрахованого резерву під нестандартну забор­гованість та обсягу кредитного портфеля.

 

Практичне заняття 9.

Методика оцінки ефективності управління

кредитним портфелем банку

 

1. Склад кредитного портфеля.

2. Критерії класифікації кредитних операцій.

3. Аналіз структури та якості кредитного портфеля банку.

4. Ефективність управління кредитним портфелем банку.

 

Перед практичним заняттям студент має знати: сутність та склад кредитного портфеля, класифікацію кредитного портфеля, методи аналізу та ефективності управління кредитним портфелем.

Мета практичного заняття: поглиблення теоретичних знань і набуття вмінь практичного застосування методів аналізу якості та ефективності управління кредитним портфелем банку.

 

Після практичного заняття студент повинен уміти:

– аналізувати динаміку кредитної діяльності банку;

– аналізувати структуру кредитного портфеля;

– застосовувати методику аналізу якості кредитного портфеля;

– оцінювати ефективність управління кредитним портфелем.

Приклади розв’язування типових задач

Задача 1. Кредитний портфель банку “Імідж” згруповано залежно від якості погашення заборгованості та фінансового стану позичальника і наведено в таблиці:

У тис. грн

Клас позичальника	Сума заборгованості	Обслуговування боргу
А	165000	Добре
Б	130000	Добре
В	68000	Слабке
Г	27000	Слабке
Д	15000	Незадовільне

 

Дайте класифікацію кредитного портфеля банку “Імідж” залежно від ступеня ризику.

Розв’язування

Використовуючи дані таблиці 9.1 та умову задачі, визначимо структуру кредитного портфеля банку за ступенем ризику:

– загальний обсяг кредитного портфеля складає –

165000 + 130000 + 68000 + 27000 + 15000 = 405000 тис. грн;

– стандартні – 165000 : 405000 · 100 % = 40,7 %;

– під контролем – 130000 : 405000 · 100 % = 32,1 %;

– субстандартні – 68000 : 405000 · 100 % = 16,8 %;

– сумнівні – 27000 : 405000 · 100 % = 6,7 %;

– безнадійні – 15000 : 405000 · 100 % = 3,7 %.

 

Задача 2. Структура кредитного портфеля банку “Імідж” за ступенем ризику характеризується показниками, що наведені в таблиці.

 

Класифікація кредитів у портфелі банку	Сума, тис. грн
	Минулий рік	Звітний рік
Стандартні	80000	120000
Під контролем	47000	58000
Субстандартні	23000	28000
Сумнівні	20000	9000
Безнадійні	1000	1200
Всього кредитний портфель	171000	216200
Власний капітал банку	45000	82000
Резерв за кредитними операціями	10000	30000
Загальні активи банку	300000	350000

 

За показниками в таблиці необхідно:

– проаналізувати кредитний портфель банку та його якісну структуру;

– дати пропозиції щодо покращання його структури;

– розрахувати показник кредитної активності банку.

Розв’язування

1. Проаналізуємо структуру кредитного портфеля банку за сту­пенем ризику. Для цього складемо наступну таблицю:

 

Показник	Минулий рік, тис. грн	Частка уструктурі,%	Звітний рік, тис. грн	Частка уструктурі,%	Коеф. ризику, %
Стандартні	80000	46,8	120000	55,5	1
Під контролем	47000	27,5	58000	26,8	5
Субстандартні	23000	13,4	28000	12,9	20
Сумнівні	20000	11,7	9000	4,2	50
Безнадійні	1000	0,6	1200	0,6	100
Кредитний портфель разом	171000	100	216200	100

 

Отже, структурний аналіз кредитного портфеля показує, що якість кредитного портфеля поліпшилася, адже безнадійна заборгова­ність не зросла, а сумнівна зменшилася на 7,5 %. При цьому зменшилася також під контролем та субстандартна, при збільшенні стандартної заборгованості.

2. Проаналізуємо якість кредитного портфеля з точки зору кредитного ризику. Для цього скористаємося формулами (9.1) – (9.4):

– коефіцієнт покриття кредитного портфеля власним капіталом банку Квк:

 

;

 

;

 

– коефіцієнт якості кредитного портфеля Кяк:

 

;

 

;

– коефіцієнт покриття класифікованих кредитів:

 

;

 

;

 

– коефіцієнт проблемних позик Кпк:

 

;

 

.

 

Отже, коефіцієнти покриття кредитного портфеля та класифікованих кредитів, якості кредитного портфеля зросли, а коефіцієнт проблемних кредитів знизився. Це є свідченням зниження ризику кредитного портфеля банку та поліпшення його якості.

3. Кредитну активність банку визначимо за часткою кредитного портфеля в загальних активах банку:

;

 

.

 

Як бачимо, кредитна активність банку в звітному році зросла. Отримані значення перевищують оптимальне значення показника 0,55, що свідчить про активну діяльність банку на ринку кредитування.

 

Завдання для самостійної роботи

Задача 1. Кредитний портфель банку “Кредо” згруповано в залежності від якості погашення заборгованості та фінансового стану позичальника і наведено в таблиці:

У тис. грн

Клас позичальника	Сума заборгованості	Обслуговування боргу
А	350000	Добре
Б	270000	Добре
В	140000	Добре
Г	90000	Слабке
Д	20000	Незадовільне

Дайте класифікацію кредитного портфеля банку “Кредо” залежно від ступеня ризику.

 

Задача 2. Структура кредитного портфеля банку “Імідж” за ступенем ризику характеризується показниками, що наведені в таблиці.

За показниками таблиці необхідно:

– проаналізувати кредитний портфель банку та його якісну структуру;

– дати пропозиції щодо покращання його структури;

– розрахувати показник кредитної активності банку.

 

Класифікація кредитів у портфелі банку	Сума, тис. грн
	Минулий рік	Звітний рік
Стандартні	170000	250000
Під контролем	98000	120000
Субстандартні	41000	58000
Сумнівні	39000	43000
Безнадійні	4000	2900
Всього кредитний портфель	х	х
Власний капітал банку	91000	162000
Резерв за кредитними опер.	25500	57000
Загальні активи банку	610000	720000

 

Задача 3. У кредитному портфелі банку “Прогрес” налічується 30 позичок на суму 50000 тис. грн, з яких 10 позичок – на 600 тис. грн з простроченими термінами повернення, причому прострочення виникло 6 місяців тому; 5 позички – на 700 тис. грн. – з пролонгованими термінами; у складі 9 позичок більше половини таких, де намітилися проблеми.

Дайте оцінку кредитного портфеля банку. Яку роботу необхідно провести банку для покращення стану в кредитній діяльності? Що банк повинен зробити для реструктуризації свого кредитного портфеля?

 

Задача 4. Станом на перше число місяця банк мав у складі активів 200000 тис. грн заборгованості по позичках, з яких 20 % – проб­лемні, а в складі останніх – 70 % безнадійних. Усі безнадійні позички були надані під гарантію збанкрутілих банків. Проблемні позички виникли недавно, вони забезпечені заставою майна, але воно не може бути реалізоване за раніше встановленими цінами у зв’язку зі зменшенням попиту. Виручкою від реалізації майна, що є заставою, може бути погашено лише 50 % прострочених позичок. Які заходи повинен здійснити банк для реструктуризації кредитного портфеля і недопущення втрати платоспроможності та збитків?

 

Задача 5. Кредитний портфель комерційного банку згрупований залежно від якості погашення заборгованості та фінансового стану позичальників і має такий вигляд:

 

У тис. грн

Клас позичальника	Сума заборгованості	Обслуговування боргу
А	50000	Добре
Б	80000	Добре
В	25000	Слабке
Г	10000	Слабке
Д	5000	Незадовільне

 

Виходячи з наведеного вище, дайте класифікацію кредитного портфеля залежно від ступеня ризику.

 

Проблемно-пошукові питання

1. Аналіз динаміки та структури кредитних вкладень банків України за строками погашення, видами економічної діяльності та фор­мами власності.

2. Аналіз якості кредитного портфеля банку.

3. Аналіз ефективності кредитного портфеля банку.

4. Аналіз ефективності кредитних операцій.

5. Напрями поліпшення якості кредитного портфеля вітчизняних банків.

6. Напрями підвищення ефективності управління кредитним портфелем банку.

 

Теми доповідей та рефератів

1. Підходи до класифікації кредитного портфеля банку.

2. Методи управління ефективністю кредитного портфеля.

3. Підходи до оцінки рівня забезпеченості кредитного портфеля комерційного банку.

4. Практичне застосування реструктуризації кредитного портфеля в діяльності комерційних банків.

 

Питання для самоконтролю

1. Сутність та склад кредитного портфеля банку.

2. Які існують критерії класифікації позичальників за результатами оцінки їх фінансового стану?

3. Як оцінюється рівень забезпечення кредитних операцій?

4. Як класифікуються кредитні операції за станом обслуговування боргу позичальником?

5. За якими класифікаційними ознаками можна проструктуризувати кредитний портфель?

6. Які показники характеризують якість кредитного портфеля з позиції ризику?

7. Які показники характеризують якість кредитного портфеля з позиції захищеності від можливих втрат?

8. Як аналізується забезпеченість кредитного портфеля?

9. Які показники характеризують ефективність кредитних операцій та кредитного портфеля?

10. Напрями аналізу кредитного портфеля банку.

11. Методи управління кредитним портфелем банку.

 

Тест поточного контролю

1. До заборгованості за кредитними операціями банку, що складають кредитний портфель належать:

а) вимоги за операціями факторингу;

б) кредити у поточну діяльність;

в) дебіторська заборгованість банку;

г) строкові депозити розміщення в інших банках.

 

2. До категорій кредитних операцій, за результатами класифікації кредитного портфеля належать:

а) стандартні; б) поточні;  в) сумнівні;  г) інвестиційні.

 

3. На розмір і структуру кредитного портфеля банку мають вплив:

а) рівень кредитного ризику;  в) вимоги та обмеження НБУ;

б) вартість кредитних ресурсів;  г) вимоги позичальника.

 

4. Оптимальна частка безнадійних позик у портфелі банку не більше:

а) 1 %;   б) 5 %;    в) 10 %;      г) 15 %.

 

5. Категорія кредитної операції, якщо клас позичальника “В”, а погашення боргу “слабке”:

а) під контролем;     в) безнадійна;

б) субстандартна;      г) сумнівна.

 

6. Оптимальна частка стандартних позик у портфелі банку не менше:

а) 25 %;   б) 20 %;    в) 22 %;      г) 30 %.

 

7. Оптимальна частка сумнівних позик у портфелі банку не більше:

а) 1 %;   б) 5 %;    в) 15 %;      г) 20 %.

 

8. Оптимальна частка субстандартних позик у портфелі банку:

а) 25 %;   б) 22 %;   в) 20 %;    г) 30 %.

 

9. Оптимальна частка позик під контролем у портфелі банку:

а) 25 %;   б) 38 %;   в) 30 %;    г) 40 %.

 

10. Категорія кредитної операції, якщо клас позичальника “А”, а погашення боргу “незадовільне”:

а) під контролем; б) субстандартна; в) безнадійна; г) сумнівна.

 

Література: [1, c. 343–376; 2, c. 207–226].