ТЕМА 4. ПЛАНИРОВАНИЕ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

ПЛАН

1.                                  Фонды времени.

2.                                  Методы расчета численности работающих.

3.                                  Планирование производительности труда.

4.                                  Планирование фонда заработной платы.

1.                                  Фонды времени.

Виды и порядок расчета годовых фондов времени

Фонд времени

Формула расчета фонда времени

для людей

для оборудования

1.      Календарный в днях

 в часах

F к = 365

F к = 365 * 8 ч.

F к = 365

F к = 365 * 8 ч.* S

2. Номинальный (режимный) в часах

F н = (Д р.н. * 7 + Д р.п. * 6)

F н = (Д р.п.*7 + Д р.н.* 6) * S

3. Эффективный (действительный)

F э = F н (1 – α / 100)

F э = F н (1 – β / 100)

Условные обозначения:

S – число смен работы;

Д р.п. – полные рабочие дни;

Д р.н. – неполные рабочие дни (предпраздничные рабочие дни и субботы);

α – процент невыходов на работу;

β – процент потерь времени на ремонт оборудования.

Для укрупненного определения эффективного фонда времени (без привязки к конкретному году) можно использовать зависимости: для людей F э = 52 недели * 41 ч/неделю * (1 – α / 100) = 2132 * (1 – α / 100), для оборудования F э = 52 * 41 *S * (1 – β / 100).

2.      Методы расчета численности работающих

Основных рабочих-сдельщиков

1)                                 По трудоемкости производственной программы:

Р с.п. = Т н.ч. / К в.н. * F э,

где Т н.ч. – трудоемкость плановой программы, н.ч.;

 К в.н. – плановый коэффициент выполнения норм;

 F э – эффективный фонд времени рабочего, чел.ч.

2)                                 По выработке рабочего:

Р с.п. = О пл / В пл,

где О пл – плановый объем производства, н.ч., т, грн.

 В пл – плановая выработка основного рабочего, в той же единице измерения, что и объем производства.

Основных рабочих-повременщиков

3)                                 По рабочим местам

Р яв = m * S *К бр. ср.,

Р яв → Р сп = Р яв (1 + α / 100),

где m – число раочих мест, робслуживаемых повременщиками;

 S – число смен;

 К бр. ср. – средний коэффициент бригадности (число рабочих, обслуживающих в среднем одно рабочее место), чел.

4)                                 По нормам обслуживания (термические, гальванические цеха, испытательные стенды):

Р яв = m * S / Н обсл.,

Р яв → Р сп,

где Н обсл – норма обслуживания агрегатов.

Вспомогательных рабочих

1)                                 По объему выполняемых работ (например, число ремонтных рабочих):

Р сп = О вып. раб / F э,

где О вып. раб – объем выполняемых работ, чел.ч.

2)                                 По рабочим местам:

Р сп = m * S *(1 + α / 100),

3)                                 По нормам обслуживания:

Р сп = О обсл / Н обсл (1 + α / 100),

где О обсл – объем обслуживания;

Н обсл – норма обслуживания.

4)            В процентах к основным рабочим (при проектировании предприятий, цехов, участков).

5)            В случаях, когда процесс обслуживания носит стохастический (вероятностный) характер, число вспомогательных рабочих можно определить с помощью метода математического моделирования Монте-Карло (например, число наладчиков).

Прочих категорий работающих

1)                                 по выполняемым функциям и объемам работ;

2)                                 по опыту других предприятий;

3)                                 по типовым штатным расписаниям;

4)                                 по корреляционным зависимостям от влияющих факторов.

3.      Планирование производительности труда

Существуют два определения производительности труда: прямое и обратное.

Производительность труда – это количество продукции, выработанное работником в единицу времени (прямая формулировка).

Это определение соответствует показателю «выработка»: В = О / Р,

где О – объем производства в единицу времени (например, год);

 Р – численность рабочих (или работающих).

Производительность труда – это количество времени, затраченное на изготовление единицы продукции (обратная формулировка).

Этому определению соответствует показатель «трудоемкость».

Выработка и трудоемкость связаны зависимостью:

Р = 100*Х / (100 – Х),

где Х – процент снижения трудоемкости продукции;

 Р – процент роста выработки вследствие снижения трудоемкости изделий.

Укрупненный метод планирования выработки

В пл = В отч * К,

где В пл – плановый уровень выработки;

 В отч. – выработка, достигнутая в отчетном периоде;

 К – коэффициент, учитывающий рост производительности труда.

Индексный метод планирования производительности труда

Расчет индексов производительности труда

Группа факторов

Метод расчета индекса

1. Влияющие на снижение трудоемкости продукции.

U 1 = Т отч / Тпл,

где Т отч Т пл – трудоемкость плановой программы по плановым и по отчетным нормативам трудоемкости.

2. Повышающие коэффициент использования рабочего времени

U 2 = К пл / К отч,

где К пл. и К отч - соответственно плановый и отчетный коэффициенты использования рабочего времени.

3. Изменяющие удельный вес основных рабочих

U 3 = У пл / Уотч,

где У пл и У отч – соответственно плановый и отчетный удельный вес основных рабочих.

Общее влияние всех факторов: U 0 = U 1 * U 2 * U 3

Планирование производительности труда по факторам

Порядок расчета плановой выработки

Этап расчета

Формула для расчета

1. Определение расчетной численности работающих (сколько требуется людей для выполнения плановой программы при сохранении отчетной выработки)

Ч р = О пл / В отч,

где О пл – плановый объем производства;

 В отч – выработка, достигнутая в отчетном году.

2. Условное сокращение численности работающих (Э ч.р.) в результате разработанных оргтехмероприятий

Э ч.р. = ∑Э i,

где Э i – условное сокращение численности работающих по i- му мероприятию.

3. Расчет плановой численности работающих

Ч пл = Ч р – Э ч.р.

4. Расчет плановой выработки

В пл = О пл / Ч пл

5. Определение роста производительности труда

К пр = В пл / В отч

4.      Планирование фондов заработной платы

Основные подходы и модели планирования фондов зарплаты

1 подход – «сверху – вниз»

Вначале определяется фонд заработной платы предприятия, а затем, исходя из него, - рассчитывается фонд зарплаты заводских подразделений.

2 подход – «снизу – вверх»

Сначала рассчитывается фонд зарплаты подразделений предприятия, фонд заработной платы предприятия определяется как их сумма.

Основные модели первого подхода

1-я модель:

Ф пл = Ф баз + ∆О * Н,

где Ф пл и Ф баз – фонд зарплаты соответственно планового и базового периодов;

 ∆О – прирост объема производства в плановом периоде по сравнению с базовым;

 Н – норматив заработной платы на единицу прироста объема производства.

2-я модель

Ф пл = О пл * Н,

где О пл – плановый объем производства;

3-я модель

 Выручка от реализации продукции

 Себестоимость реализованной продукции (без зарплаты)

 Общая сумма дохода (валовый)

 Выплаты и отчисления от прибыли

 Доход предприятия (чистый)

 Фонд развития производства

 Фонд социального развития

 Фонд дивидендов

 Фонд оплаты труда (Фонд зарплаты + ФМП)

Модели второго подхода

Ф пл = Ф р + Ф пр,

где Ф пл – плановый фонд зарплаты;

 Ф р – фонд заработной платы рабочих;

 Ф пр – фонд заработной платы прочих категорий работающих.1-я модель

1-я модель – метод прямого счета зарплаты

Ф сд (повр.) = Ф осн + З доп,

где Ф сд (повр.) – фонд зарплаты сдельщиков (или повременщиков);

 Ф осн – фонд основной зарплаты;

 З доп – фонд дополнительной зарплаты.

К основной зарплате относят:

1)                                 у сдельщиков – выплаты по сдельным расценкам;

2)                                 у повременщиков – выплаты по тарифным ставкам;

3)                                 у работников на окладах – оклады.

К дополнительной зарплате относятся все прочие выплаты и доплаты.

Методы расчета основной зарплаты сдельщиков

Метод планирования

Методика расчета фонда

1. Прямой расчет по сдельным расценкам на продукцию

Фонд основной зарплаты определяется как сумма сдельных расценков на изделия, умноженных на программу выпуска изделий (по всей номенклатуре продукции).

2. Укрупненные методы

1)     Ф прямой = Т * Z ср,

где Т – трудоемкость производственной программы, н.ч.,

 Z ср – средняя часовая тарифная ставка сдельщиков, соответствующая их среднему разряду.

2)     Ф прямой = Р сд *F э * К в.н. * Z ср,

где Р сд – численность рабочих-сдельщиков;

 Р сд *F э * К в.н. – общий фонд времени, подлежащий отработке сдельщиками, в н.ч.

Расчет основной зарплаты рабочих-повременщиков производится по каждой профессии только одним методом:

Ф осн. повр. = Р * F э * Z ср,

где Р – число повременщиков данной профессии, чел.

Дополнительная зарплата рассчитывается отдельно по каждому виду доплат и выплат, а затем суммируется (по каждой группе работников – основным, вспомогательным рабочим, специалистам и служащим).

1) Доплата за работу в выходные и праздничные дни

Д вых. и пр. = Д * S * P 1 * F см * Z раб. ср.,

где Д – число выходных и праздничных дней в плановом периоде;

 S – число смен (режим работы);

 P 1 – число рабочих в одной смене;

 F см – сменный бюджет времени, ч.;

 Z раб. ср – часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду рабочих.

2) Доплаты неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой

Д бриг. = Р1 (F э * Z1)*0,1 + Р2 (F э * Z 2)*0,15,

где Р 1 и Р 2 – число неосвобожденных бригадиров с численностью бригады соответственно до 10 и свыше 10 человек;

 F э - эффективный фонд времени в плановом периоде, ч.

 Z 1 и Z 2 – часовые тарифные ставки, соответствующие среднему разряду бригадиров Р 1 и Р 2;

 0,1 и 0,15 – величина доплат.

Чтобы рассчитать сумму дополнительной зарплаты, необходимо знать по конкретному предприятию, какими дополнительными доплатами и выплатами пользуются работники и в каких размерах. Для этого надо изучить коллективный договор и “Положение о премировании”.

Методику расчета многих составляющих дополнительной зарплаты можнро найти в “Справочниках экономиста по труду” разных авторов, например, С. Гурьянова, Л.И. Жукова и др.

2-я модель – укрупненный метод расчета фонда заработной платы по категориям работающих.

Суть этой модели состоит в том, что фонд основной зарплаты рассчитывается как в 1-й модели, а весь фонд – по формуле.

Ф з-ты = Ф осн * К,

где К – коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату.

Таким образом:

·                                     Для сдельщиков Ф сд = Ф осн * К 1,

·                                     Для повременщиков Ф повр = Ф осн * К 2,

·                                     Для работников на окладе Ф окл = Ф осн * К 3.

Как для каждой группы рассчитать К?

На основании отчетных данных. Берутся данные за прошлый год и проводят расчеты.

Например:

Месяцы

Ф осн

З доп

Январь

250

97,5

Февраль

280

114,8

Март

230

92,0

Итого

3060

1254,6

К = 1 + З доп / Ф осн = 1 + 1254,6 / 3060,0 = 1,41

То есть, дополнительная зарплата составляет в среднем 41 %.

В результате использования 1 и 2 моделей получаем фонды зарплаты отдельных групп работающих. Чтобы получить фонд зарплаты всех работающих, их необходимо суммировать.

Ф общ = Ф сд + Ф повр. + Ф окл.

Однако используются модели, которые позволяют сразу укрупненно определить общий фонд зарплаты – это методы 3-й группы.

3-я группа моделей – укрупненный расчет Ф общ (Фппп).

1)                                 Ф общ. (пл) = Р ппп (пл) * З ср (отч), или

Ф общ (пл) = Р ппп (пл) * (З ср (отч) * К и),

где Р ппп (пл) – плановая численность промышленно-производственного персонала (работающих);

 З ср (отч) – средняя зарплата 1 работающего в прошлом году;

 К и – коэффициент планового роста уровня средней зарплаты (учет, например, темпов инфляции).

2)                                 На основе отчетных данных с помощью метода парной корреляции выводим зависимость фонда зарплаты от объема производства:

3)                                 С помощью коэффициента отставания.

Для использования этого метода следует определить средний коэффициент отставания роста фонда зарплаты от роста объема производства.

Коэффициент отставания показывает, на сколько процентов возрастает фонд зарплаты при росте объема производства на 1%.

Выбирая укрупненный метод, следует использовать все три и посмотреть, какой дает лучший результат. Для этого надо представить, что отчетный год – плановый и посмотреть какой метод даст величину наиболее близкую к Ф общ (отч), тот метод и надо использовать для планирования.

Структура часового, дневного и месячного фонда зарплаты рабочих

Фонд зарплаты

Структура фонда

1

2

1. Фонд основной зарплаты

Включает:

А) для сдельщиков – фонд оплаты по сдельным расценкам;

Б) для повременщиков – фонд оплаты по тарифным ставкам.

2. Часовой фонд

Включает фонд зарплаты и доплаты.

Планируемые:

·        по сдельно-премиальной системе;

·        по сдельно-прогрессивной системе;

·        премии повременщиков по «Положению»;

·        за работу в ночное время;

·        за обучение учеников;

·        неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой;

·        за дежурство в выходные и праздничные дни;

·        за работу в выходные и праздничные дни.

Непланируемые:

·        за отклонения от нормального хода производства;

·        межразрядная разница.

3. Дневной фонд

Включает часовой фонд зарплаты и доплаты.

Планируемые:

Оплата льготным часов подросткам.

Непланируемые:

·        сверхурочные;

·        оплата внутрисменных простоев не по вине рабочих

4. Месячный (годовой) фонд

Включает дневной фонд зарплаты и доплаты.

Планируемые:

·        тарифные и дополнительные отпуска;

·        отпуска по беременности и родам;

·        отпуска по учебе;

·        целодневное выполнение гособязанностей.

Непланируемые:

·        выходные пособия;

·        компенсации за неиспользованный отпуск;

·        оплата целодневных простоев не по вине рабочих.

Средняя зарплата

При расчете средней зарплаты человека за ряд месяцев берут все виды оплат и доплат, кроме разовых (за исключением 13-й зарплаты – она не исключается), и делятся на количество месяцев.

При расчете средней зарплаты работающего в целях планирования:

З ср (отч) = (Ф общ (отч) + ФМП (отч)) / Р ппп (отч),

где Ф общ (отч) – отчетный фонд зарплаты;

 ФМП (отч) – отчетный фонд материального поощрения;

 Р ппп (отч) – отчетная численность работающих.

Соотношение темпов роста производительности труда и средней зарплаты

К = (И з – 1) / (И в – 1).

Должно быть 0,4….0,5, тогда очень хорошо.

И з – индекс роста средней зарплаты;

И в – индекс роста выработки.

 


1 2 3 4 5 6  Наверх ↑