ТЕМА 2. ГОДОВОЙ ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ

ПЛАН

1.                  Структура и содержание годового плана предприятия.

2.                  Основные принципы планирования.

3.                  Понятие норм и нормативов.

4.                  Сущность и классификация методов планирования.

5.                  Влияние масштабов производства на структуру годового плана предприятия.

1.                                  Структура и содержание годового плана предприятия

Годовой план предприятия – это сложный многоаспектный документ, содержащий плановые показатели по всем видам деятельности предприятия на 1 год.

В соответствии с нормативами годовой план предприятия состоит из следующих разделов:

1.                                  Производство продукции и услуг, т.е. производственная программа предприятия.

2.                                  Научно-техническое развитие, совершенствование производства и управления.

3.                                  Повышение эффективности производства.

4.                                  Нормы и нормативы.

5.                                  Материально-техническое обеспечение.

6.                                  Капитальное строительство и инвестиции.

7.                                  Труд и кадры.

8.                                  Себестоимость продукции, прибыль и рентабельность.

9.                                  Фонды экономического стимулирования.

10.                              Финансовый план.

11.                              План специального развития коллектива.

12.                              План охраны природы и рационального использования природных ресурсов.

В плане производства продукции (услуг) на основании маркетинговых исследований и возможностей предприятия устанавливается перечень (номенклатура) выпускаемой продукции. Определяются стоимостные показатели производственной программы – объемы реализованной, товарной и валовой продукции. Этот план является основой для составления остальных разделов годового плана.

План “Научно-технического развития предприятия, совершенствования производства и управления” является по существу планом поднятия организационно-технического уровня предприятия, планом его развития за счет НТП.

План “Повышения эффективности производства” содержит совокупность организационно-технических мероприятий, направленных на рост объемов производства, рост производительности труда, снижение издержек на производство продукции. Эти мероприятия обеспечивают улучшение показателей работы предприятия в плановом году по сравнению с отчетным (прошлым) годом. По каждому мероприятию определяется экономическая эффективность и его влияние на показатели предприятия.

“Нормы и нормативы”. Этот раздел содержит нормы и нормативы (а также их расчет и обоснование), которые используются в расчетах годового плана.

План материально-технического обеспечения предприятия содержит расчет потребности предприятия в материальных ценностях для производства продукции и для хозяйственных нужд. Показывает покрытие этой потребности за счет разных источников.

План капитального строительства и инвестиций показывает направления вложений инвестиций (покупка других предприятий, строительство новых цехов (участков). По объектам капитального строительства указывается способ строительства (подрядный – с помощью специальных организаций, хозяйственный – собственными силами), сроки, сметы затрат.

План по труду и кадрам содержит расчеты основных трудовых показателей – бюджетов времени, численности работающих, уровня производительности труда, фондов заработной платы.

План по себестоимости продукции, прибыли и рентабельности определяет издержки производства, себестоимость отдельных видов продукции, сумму прибыли и уровень рентабельности производства.

План по фондам экономического стимулирования содержит расчеты фонда развития предприятия, фонда социального развития трудового коллектива, фонда материального поощрения.

Финансовый план определяет сумму поступлений средств, платежей, соотношение поступлений и платежей, а также запас денежных средств.

План социального развития трудового коллектива предусматривает мероприятия по повышению квалификации кадров, освоению смежных профессий, улучшению условий труда, охране труда, технике безопасности, улучшению медицинского и бытового обслуживания, оздоровлению работников и их семей.

План охраны природы и рационального использования природных ресурсов содержит мероприятия по очистке сточных вод, улавливанию вредных выбросов, по экономии энергетических и водных ресурсов.

2. Основные принципы планирования

Принципы планирования:

1.                                    Ориентация на конечный результат, обоснование целей плана. Цель устанавливается стратегическим планом.

2.                                    Научности планирования, т.е. план должен основываться на расчетах, иметь альтернативные варианты, при планировании должны вырабатываться оптимальные решения.

3.                                    Оптимальности использования ресурсов. Это предполагает ориентацию производства на интенсификацию за счет достижений НТП и реализации внутренних резервов использования материальных и трудовых ресурсов.

4.                                    Комплексности планирования – план предприятия должен учитывать во всех своих разделах производственно-экономические, научно-технические, социальные и природоохранные аспекты деятельности предприятия.

5.                                    Сбалансированность плана – количественное соответствие взаимосвязанных показателей.

6.                                    Непрерывность планирования – непрерывное поддержание плановой перспективы и своевременное доведение планов до хозяйственных подразделений.

3. Понятие норм и нормативов

Уровень обоснованности планов в значительной степени зависит от прогрессивности заложенных в них норм и нормативов.

Рассмотрим, прежде всего, что такое норма и норматив.

Норма – это предельно допустимое количество какого-либо ресурса (норма расхода материала, энергии, норма времени и т.д.).

Норматив – характеризует степень использования орудий и предметов труда, долю отчислений и т.д. (например, коэффициент использования оборудования, процент отчислений от прибыли и т.п.).

В разработку норм и нормативов вовлечены все службы предприятия. Например, нормирование материальных и трудовых затрат на продукцию осуществляют технологические отделы предприятия. Нормы затрат материалов и труда на ремонт оборудования – отделом главного механика. Финансовые нормативы – устанавливаются частично государством, а частично финансовым отделом предприятия.

Качество и обоснованность норм и нормативов в значительной мере зависят от методов их разработки.

Нормы времени могут быть определены аналитическим и опыт6но-статистическим методами. Нормы материальных затрат могут быть установлены прямым расчетным путем или укрупненно с помощью обработки отчетных данных методами математической статистики (корреляции, группировок, средних). При разработке составов шихты, раскрое рулонных и листовых материалов оправдывают себя методы оптимизации, в частности, метод линейного программирования.

При определении норм многостаночного обслуживания, числа наладчиков, слесарей-ремонтников, т.е. там, где процесс обслуживания носит стохастический (вероятностный) характер, может быть использована теория массового обслуживания или метод Монте-Карло.

Чем выше уровень обоснованности норм и нормативов, тем выше качество разработанного плана.

4. Сущность и классификация методов планирования

Классификация методов планирования:

Признак классификации	Методы планирования
1. Логика построения плана	От возможностей (по наличию ресурсов)		От потребностей (на основе целей)
2. Метод расчета показателей	Экстраполяции (от достигнутого)	Пофакторный		Нормативный (прямой)
3. Способ увязки ресурсов и потребностей	Балансовый		Матричный
4. Метод выбора варианта плана	Интуитивный (вариант один)	Расчет ряда планов и выбор лучшего варианта		Экономико-математическая Оптимизация
5. Метод выполнения расчетов	Ручной	Механизированный		Автоматизированный
6. Представление планируемых работ и показателей	Табличный	Линейно-графический		Логико-структурный

От возможностей (по ресурсам) – это установление объемов производства в зависимости от наличия ресурсов.

От потребностей – при ориентации на нужды потребителей.

Метод экстраполяции – от достигнутого.

Пофакторный метод – достигнутый в прошлом году уровень показателя корректируется на влияние факторов, которые будут действовать в плановом году.

Нормативный метод – прямой расчет по нормативам, метод очень точный.

Балансовый метод – создание специальных таблиц (балансов), в которых с одной стороны показаны потребности (например, в материалах), а с другой стороны источники их покрытия.

Матричный метод – это развитие балансового метода. Примером может служить шахматная ведомость определения грузооборота и грузопотоков предприятия.

5.                                  Влияние масштабов производства на структуру годового плана предприятия

Все разделы плана тесно увязаны между собой. Основным, центральным разделом является план производства и реализации продукции, поскольку на его основе разрабатываются все основные разделы плана.

Годовой план работы крупного предприятия представляет собой весьма объемный набор плановых документов.

Чем меньше предприятие, проще его структура, тем менее сложным становится его план. Некоторые разделы могут вообще выпадать, например, «Капитальное строительство», «План по ФЭС» и т.д.