Тема 5 Кредитные операции коммерческих банков
План
5.1. Основные теоретические положения кредитных операций и их учет в банках
5.2. Организация банковского кредитования
5.3. Система оценки кредитоспособности заемщика банком
5.4. Формы обеспечения возврата банковских кредитов
5.5. Потребительский банковский кредит
Кредит ─ это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщик по поводу мобилизации временно свободных средств и использования их на условиях возврата и оплаты.
Согласно Закону Украины «О банках и банковской деятельности» кредитные операции ─ вид активных операций банка, связанных с предоставлением клиентам привлеченных средств во временное пользование (предоставление займов в наличной или безналичной форме и предоставление кредитов в форме учитывания векселей, размещения депозитов, операций репо на финансирование строительства жилья, проведение факторинговых операций, финансового лизинга и прочее) или принятием обязательств о предоставлении средств на временное пользование (предоставление гарантий, поручительств, авалов и т.д.), а также операции по купле и продаже ценных бумаг по поручению клиентов и от своего имени (включая андеррайтинг), какое-либо продолжение термина долга, которое предоставлено в обмен на обязательство должника вернуть задолженную сумму.
В кредитных отношениях участвуют две стороны (субъекты кредитных отношений): кредитор, который предоставляет кредиты на временное пользование, и заемщик, который получил кредит. А те деньги или материальные ценности, затраты или проекты, относительно которых заключается договор займа, являются объектами кредита. В условиях рыночной экономики объектом кредитных отношений преимущественно являются деньги как общий ресурс.
К принципам кредитования принадлежат:
1. Целенаправленность кредитования: кредиты предоставляются только на определенные в договоре цели (объекты использования).
2. Дифференцированность кредитования: разным заемщикам кредиты предоставляются на разных условиях, что зависит от характера заемщика, направленности и срока предоставления кредита, степени риска и прочее. То есть коммерческие банки не должны формально (однозначно) подходить к предоставлению кредита клиентам, претендующим на его получение.
3. Обеспеченность кредита: соответствие между стоимостью имущества, которое является заставой займа, и задолженностью по займу; а также наличие у банка права и возможностей защиты своих интересов в виде получения соответствующих средств обеспечения предоставленного кредита (застава, поручительство, гарантия, страхование и прочее).
4. Возврат: кредит должен быть возвращен заемщиком банку. Условие возврата является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от иных экономических категорий товарно-денежных отношений.
5. Срочность кредита ─ это необходимая форма достижения возврата кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не только возвращен, но и возвращен в заранее обусловленный срок, т.е. он предусматривает конкретно выраженный фактор времени. Срок возврата кредита является определенным интервалом времени, на протяжении которого кредитные средства пребывают в распоряжении заемщика, и является мерой, за пределами которой количественные изменения во времени превращаются в качественные: если затягивается срок пользования кредитом, то искривляется сущность кредита, что негативно влияет на состояние денежного обращения в целом по стране.
6. Платность: за пользование кредитом заемщик должен заплатить банку заемный процент. Ставка банковского процента ─ это своего рода «цена» кредита. Платность (цена) кредита стимулирует предпринимателей к увеличению собственных средств и рациональному использованию привлеченных средств. Относительно банка, то платность кредита обеспечивает возмещение затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные на депозиты средства, управленческие затраты, а также получение прибыли для увеличения ресурсных фондов для кредитования и использования на иные свои нужды.
Вопросы о функциях кредита являются спорными не только относительно отдельных функций, но и их количества. Остановимся только на трех:
- перераспределительная функция;
- функция создания денег;
- контрольная функция.
Перераспределительная функция состоит в том, что временно свободные средства юридических и физических лиц при помощи кредита передаются во временное пользование предприятий, хозяйственных обществ и населения для удовлетворения их производственных или личных нужд.
Другой функцией кредита является создание денег для денежного обращения (эмиссионная функция), которую выполняет только банковский кредит. Методами кредитной экспансии (т.е. расширение кредита) и кредитной рестрикции (сужение кредита) регулируется количество денег в обращении (причем извлечение денег из обращения при помощи кредита достигается значительно труднее, чем их привлечение в обращение).
Контрольная функция кредита состоит в том, что в процессе кредитного перераспределения средств обеспечивается банковский контроль над деятельностью заемщика.
В экономической литературе различают три основные формы кредита:
- товарный, возникающий между продавцами и покупателями, когда покупатели получают товары или услуги с отсрочкой платежа;
- денежный;
- кредит в виде гарантий.
Банковское кредитование осуществляется с использованием таких заемных счетов:
- простой заемный счет ─ может иметь только активное (дебетовое) сальдо;
- специальный заемный счет ─ форма учета кредитов до вопроса (например, при кредитовании под заставу векселей). Может иметь кредитовое сальдо, но оно в тот же день должно быть зачислено на текущий счет клиента;
- контокоррентный счет ─ это активно-пассивный счет, на котором учитываются все операции с клиентом. На нем отображают: по дебету ─ задолженность банка и все платежи по поручению клиента, по кредиту ─ поступления средств в банк от плательщиков в виде вкладов, возврат кредитов и прочее. Объединяет заемный счет с текущим и может иметь дебетовое или кредитовое сальдо;
- текущий счет с овердрафтом ─ это счет, на котором на основе договора между банком и клиентом допускается превышение суммой списания со счета величины остатка средств, что означает предоставление займа.
Кредитный портфель ─ это совокупность всех займов, предоставленных банком с целью получения прибыли. Объем кредитного портфеля оценивается по балансовой стоимости всех кредитов банка, в том числе просроченных, пролонгированных, сомнительных. В структуре баланса кредитный портфель рассматривается как единое целое и составная часть активов банков, которая имеет свой уровень доходности и соответствующий уровень риска. Доходность и риск ─ основные параметры управления кредитным портфелем банка.
Таблица 1. Виды банковских кредитов
|
№ п/п |
Критерий (признак) |
Виды кредитов |
|
1 |
Роль банка (кредитор или заемщик) |
─ активный; ─ пассивный |
|
2 |
По сроку пользования |
─ до востребования; ─ срочный: · краткосрочный (до 1 года); · среднесрочный (до 3 лет); · долгосрочный (более 3 лет) |
|
3 |
По назначению |
─ на производственные цели (юридическим лицам под основные средства и оборотные средства); ─ потребительский кредит (физическим лицам) |
|
4 |
По степени риска |
- стандартный; - под контролем; - субстандартный; - сомнительный; - безнадежный |
|
5 |
По обеспечению |
- бланковый (необеспеченный); - обеспеченный: · залогом (в т.ч. ломбардный); · гарантийным обязательством или поручительством; · страхованием |
|
6 |
По методам предоставления |
- в разовом порядке; - в соответствии с открытой кредитной линией; - гарантийный (с заранее обусловленной датой предоставления) |
|
7 |
По методам погашения |
- одноразовым взносом; - в рассрочку; - досрочный (по требованию кредитора или по заявлению заемщика); - с регрессией платежей; - по окончании обусловленного периода (месяца, квартала) |
|
8 |
По количеству кредиторов |
- двухсторонний; - консорциумный (синдикованный); - параллельный |
5.2. Организация банковского кредитования
Кредитная политика коммерческого банка ─ это стратегия и тактика банка относительно привлечения средств и направления их на кредитование клиентов банка (заемщиков) на основе таких принципов кредитования, как срочность, платность, обеспеченность, возврат и целевой характер использования. Кредитная политика с позиции стратегии включает приоритеты, принципы и цели отдельного коммерческого банка на кредитном рынке, а с позиции тактики ─ финансовый и другой инструментарий, который используется коммерческим банком для реализации его целей при заключении кредитных договоров, правила их осуществления, регламент организации кредитного процесса.
Можно выделить такие приоритеты в разработке кредитной политики:
1. Предоставление качественных кредитов. Качественные кредиты (стабильные, стойкие кредиты)─ это такие кредиты, которые обеспечивают адекватную процентную прибыль даже при негативных изменениях макроэкономических условий или при изменении условий ведения бизнеса.
2. Прибыльность. Стоимость кредита должна соответствовать прогнозной (расчетной) степени риска.
3. Разумный рост кредитного портфеля. Цель банка состоит в долгосрочном стабильном росте прибыльности бизнеса.
К наиболее важным внешним факторам принадлежат:
- общее состояние экономики страны, темпы инфляции, темпы роста валового внутреннего продукта (ВВП), дефицит государственного бюджета;
- денежно-кредитная политика Национального банка Украины;
- уровень доходов населения, способность потреблять банковские услуги, наличие социальных льгот;
- региональная специфика функционирования банка;
- уровень конкуренции;
- уровень цен на банковские продукты и услуги;
- политизированность общества;
- социальная напряженность;
- спрос на услуги банка его клиента.
К наиболее важным внутренним факторам, определяющим кредитную политику банка, принадлежат:
- кредитный потенциал банка;
- степень риска и прибыльности отдельных видов займов;
- стабильность депозитов;
- спектр выполняемых операций и услуг;
- обеспеченность займов;
- профессиональная подготовленность, квалификация и опыт персонала банка;
- клиентура банка;
- ценовая политика банка.
Процесс банковского кредитования состоит из определенных этапов, каждый из которых обеспечивает решение локального задания, а вместе достигается главная цель кредитных операций ─ их надежность и прибыльность для банка.
Условно можно выделить три этапа банковского кредитования, каждый из которых имеет определенные составные части:
- предыдущий;
- текущий;
- итоговый.
Предыдущий этап процесса кредитования начинается с подачи потенциальным заемщикам кредитной заявки, которая содержит:
- обоснованное ходатайство, в котором, как правило, говорится о сумме займа, сроке пользования нею, сущность и экономическое обоснование мероприятия, которое будет прокредитовано, и прочее;
- иные материалы, перечень которых зависит от конкретных обстоятельств. В частности, если клиент впервые обратился за кредитом, к ходатайству прилагаются учредительные документы.
Структирование кредита ─ это подготовка к заключению кредитного договора. На этом этапе банк определяет:
- вид кредита и срок кредитования, которые зависят от того, куда будут вкладываться средства ─ в сферу обращения или в сферу производства;
- сумму кредита, которая играет значительную роль, т.к. недостаточная сумма не даст возможности завершить мероприятие, которое кредитуется, а излишняя сумма может быть не погашена;
- способы выдачи и погашения кредита и процентов за пользование ним. Это обеспечивает реальную возможность эффективно тратить средства, а также правильно установить график возврата кредита;
- величину процентной ставки, которая устанавливается банком в зависимости от кредитного риска и факторов, влияющих на плату за ресурсы.
Заканчивается предыдущий этап кредитования принятием работником кредитного отдела решения о возможности предоставления кредита и подачей документов в кредитный комитет банка. Решение о выдаче кредита оформляется протоколом кредитного комитета.
Текущий этап процесса кредитования сводится к документальному оформлению кредитного договора, предоставлению займа и формированию резерва на возмещение возможных затрат по предоставленным займам.
Кредитный договор является основным развернутым юридическим документом, подтверждающим права и обязанности банка и клиента. Заключив кредитный договор, работник кредитного отдела формирует кредитное дело заемщика, которое содержит материалы по предоставлению займа и финансово-экономическую информацию.
Предоставление займа происходит с соответственного заемного счета по методу, который определен кредитным договором. Выдача оформляется распоряжением кредитного подотдела операционному отделу банка.
Итоговый этап процесса кредитования сводится к проведению кредитного мониторинга. Банк выполняет контрольные функции, проверяет целевое использование кредита, поступление суммы долга и платы за пользование займом в соответствии с графиком, решает вопросы при несвоевременном выполнении обязательств.
Кроме этапов, рассмотренных выше, можно отдельно выделить работу с проблемными кредитами, которая сводится не только к поиску возможностей возврата просроченных займов, но и к уменьшению кредитного риска по каким-либо займам.
Ценовая политика в предоставлении кредитных услуг предусматривает обоснованность установления уровня процентных ставок по кредитам, тарифов, комиссионных, премий, скидок. В экономической теории и на практике есть несколько методов ценосоставления на банковские услуги.
Метод «стоимость плюс» учитывает стоимость привлеченных средств и все затраты банка, связанные с предоставлением займа. Процентная ставка по займу включает:
- стоимость привлеченных кредитных ресурсов для банка;
- операционные затраты, связанные с процессом кредитования (заработная плата работников кредитного отдела, стоимость обслуживания кредита, контроля над ним, стоимость управления обеспечением);
- премию за риск невыполнения обязательств клиентом;
- премию за риск, связанный со сроком кредитования;
- желательный уровень прибыльности кредита, который обеспечивает достаточные выплаты акционерам банка.
Сущность метода «базовая ставка плюс» состоит в определении кредитной ставки как суммы базовой ставки и кредитного спрэда. За базовую можно взять ставку предложения межбанковского регионального рынка, ставку первоклассного заемщика, ставки международных рынков (LIBOR, KIBOR и т.д.), иные ставки, являющиеся общепринятыми на конкретных рынках.
Метод «надбавки» состоит в определении кредитной ставки как суммы процентных затрат по привлеченным средствам и надбавкам. Надбавка включает премию за кредитный риск и прибыль банка. В основном такой метод ценосоставления используется для предоставления кредитов большим фирмам на короткие сроки (до 30 дней), включая кредиты «овернайт».
Метод «анализа доходности клиента» базируется на учете всех взаимоотношений с конкретным клиентом. Оценивая все составляющие, особенное внимание уделяют расчету прибыльности тех видов операций, которые осуществляются клиентом в этом банке. Метод требует четкого учета всех доходов и затрат, связанных с каждым клиентом, и применяется, прежде всего, для кредитования больших компаний, имеющих постоянные и разнообразные связи с банком. Определение процентной ставки по такому методу сравнительно с общепринятым уровнем поощрения самых выгодных клиентов.
5.3. Система оценки кредитоспособности заемщика банком
Платежеспособность субъекта предпринимательства ─ это его возможности и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности, тогда как кредитоспособность характеризуется лишь возможностью предприятия погасить кредитную задолженность, причем исключительно денежными средствами. Поэтому для банка, предоставляющего кредит, важно, чтобы заемщик был не только платеже-, но и кредитоспособным.
Кредитоспособность заемщика, в отличие от его платежеспособности, не фиксирует неплатежи за прошлый период или на какое-то число, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу. Оценивается она на основе системы показателей, отражающих размещения и источники обращаемых средств, результаты хозяйственно-финансовой деятельности заемщика и анализа денежного потока.
Банк определяет кредитоспособность заемщика, применяя комплексную качественную оценку. Ее применяют в ходе анализа всех элементов кредитоспособности.
Цель анализа ─ получение информации для принятия решения о возможностях и условиях предоставления займа. Глубина анализа зависит от наличия или отсутствия в прошлом кредитных отношений банка с конкретным заемщиком, от результатов его хозяйственно-финансовой деятельности, объема и сроков предоставления займов. В условиях рыночной экономики кредитоспособность клиента-заемщика является базовой характеристикой, которая определяет возможность установления кредитных отношений между банком и контрагентом.
Система экономических показателей деятельности предприятия состоит из таких основных характеристик:
- платежеспособность;
- финансовая стойкость заемщика;
- показатели финансово-экономической деятельности;
- анализ денежных потоков заемщика.
Оценка финансового состояния заемщика ─ банковского учреждения осуществляется путем изучения и анализа:
- соблюдение последним обязательных экономических нормативов деятельности, установленных действующим банковским законодательством страны;
- объемов и качества активов и пассивов;
- объемов и структуры прибыли и убытков заемщика;
- уровня формирования резервов в режиме страхования рисков возможных затрат от осуществления активных операций;
- состояния выполнения потенциальным клиентом обязательств в прошлом и их состояние в момент получения очередного займа;
- состояния отношений банка на международном кредитном рынке и др.
Необходимым и важным дополнением процедуры определения финансового состояния заемщика является второй этап оценки кредитоспособности ─ анализ качественных показателей деятельности предприятий, основные элементы которого:
· Анализ истории заемщика;
· Анализ рыночной позиции заемщика и степени его зависимости от структурных и циклических изменений в экономике и в соответствующей сфере;
· Анализ эффективности менеджмента заемщика;
· Наличие обеспечения (заставы, гарантии, поручительства).
Таблица 2. Показатели оценки кредитоспособности заемщика банка
|
Показатель |
Порядок расчета |
Ориентированное значение |
|
Показатели ликвидности |
||
|
Коэффициент моментальной ликвидности (платежеспособности) |
Кп = Высоколиквидные активы / Текущие обязательства |
0,2 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Клт = Ликвидные активы / текущие обязательства |
0,75 |
|
Коэффициент общей ликвидности (коэффициент покрытия) |
Кло = Оборотные активы / текущие обязательства |
2,00 |
|
Показатели финансовой стойкости |
||
|
Коэффициент автономии |
Ка = Собственный капитал / Активы |
> 0.5 |
|
Коэффициент независимости |
Кн = Привлеченные средства / Собственный капитал |
< 0.5 |
|
Коэффициент обеспечения собственными средствами |
Ко = Собственный оборотный капитал / Оборотные активы |
> 0.5 |
|
Коэффициент маневренности собственных средств |
Кмсс = (Собственный капитал – Необоротные активы) / Собственный капитал |
> 0.5 |
|
Коэффициент финансового левериджа |
Клф = Обязательства / Собственный капитал |
Уменьшение |
|
Показатели финансово-экономической деятельности |
||
|
Коэффициент долгосрочного займа средств |
Кдзс = Долгосрочные обязательства : (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) |
Уменьшение |
|
Рентабельность активов |
Ра = Чистая прибыль / Средняя стоимость активов |
Увеличение |
|
Рентабельность продаж |
Рп = Чистая прибыль / Чистый доход |
Увеличение |
|
Коэффициент оборотности активов |
Коа = Чистый доход / Средняя стоимость активов |
Увеличение |
|
Коэффициент оборотности материальных запасов |
Комз = Чистый доход / Средняя стоимость ТМЗ |
Увеличение |
|
Коэффициент оборотности дебиторской задолженности |
Кодз = Чистый доход / Средняя сумма дебиторской задолженност |
Увеличение |
|
Коэффициент валовой прибыли |
Кпв = Валовая прибыль / Чистый доход |
Увеличение |
|
Показатель анализа денежных потоков клиента |
||
|
Показатель анализа денежных потоков клиента |
К =(Нсм * n) – (Зм * n) – Зі Ск |
>1.5 |
По результатам классификации кредитного портфеля определяется категория каждой кредитной операции: «стандартная», «под контролем», «субстандартная», «сомнительная» или «безнадежная».
«Стандартные» кредитные операции ─ это операции, по которым кредитный риск является незначительным и составляет один процент чистого кредитного риск.
Кредитные операции «под контролем» ─ это кредитные операции, по которым кредитный риск является незначительным, но может увеличиться вследствие возникновения неблагоприятной для заемщика ситуации и составляет пять процентов чистого кредитного риска.
«Субстандартные» кредитные операции ─ это операции, по которым кредитный риск является значительным, в дальнейшем может увеличиваться, и составляет 20 процентов чистого кредитного риска, а также есть вероятность несвоевременного погашения задолженности в полной сумме и в сроки, предусмотренные кредитным договором.
«Сомнительные» кредитные операции ─ это операции, по которым выполнение обязательств со стороны заемщика/контрагента банка в полной сумме (с учетом финансового состояния заемщика и уровня обеспечения) под угрозой, вероятность полного погашения кредитной задолженности низкая и составляет 50 процентов чистого кредитного риска.
«Безнадежные» кредитные операции ─ это операции, вероятность выполнения обязательств по которым со стороны заемщика/контрагента банка (с учетом финансового состояния заемщика и уровня обеспечения) практически нулевая, риск таких операций равен сумме задолженности за них.
Общая задолженность по кредитным операциям составляет валовой кредитный риск для кредитора.
Классификация заемщиков по результатам оценки их финансово-экономического состояния и с учетом уровня обеспечения кредитных обязательств осуществляется с присвоением таких уровней.
Класс «А»: финансовая деятельность успешна, что свидетельствует о возможности своевременного выполнения обязательств по кредитным операциям, в частности погашения основной суммы долга и процентов по нем в соответствии с условиями кредитного договора; экономические показатели в пределах установленных значений (в соответствии с методикой оценки финансового состояния заемщика, утвержденной внутренними документами банка); высшее руководство заемщика имеет отличную деловую репутацию; кредитная история заемщика безукоризненна; заемщики-банки (резиденты) и банки-нерезиденты, зарегистрированные в странах ─ членах СНГ, соблюдают экономические нормативы. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и дальше будет проводиться на высоком уровне. К этому классу могут принадлежать иные заемщики-банки (нерезиденты), у которых кредитный рейтинг не ниже показателя А, подтвержденного в бюллетени одной из ведущих мировых рейтинговых компаний (Fitch IBCA, Standard & Poor’s, Moody’s и др.).
Класс «Б»: финансовая деятельность заемщика этой категории близка по характеристикам к классу «А», но вероятность поддержания ее на этом уровне, на протяжении продолжительного времени, низка. Заемщики/контрагенты банка, принадлежащие к этому классу, нуждаются в большем внимании из-за потенциальных недостатков, которые ставят под угрозу достаточность поступлений средств для обслуживания долга и стабильность получения позитивного финансового результата их деятельности; заемщики-банки (резиденты) и банки-нерезиденты, зарегистрированные в странах ─ членах СНГ, соблюдают экономические нормативы. Анализ коэффициентов финансового состояния заемщика может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности заемщика. Недостатки в деятельности заемщиков, принадлежащих к классу «Б», должны быть только потенциальными. При наличии реальных недостатков класс заемщика нужно снизить. К этому классу могут принадлежать иные заемщики-банки (нерезиденты), которые имеют кредитный рейтинг не ниже, чем «инвестиционный класс», подтвержденный в бюллетени одной из ведущих мировых рейтинговых компаний (Fitch IBCA, Standard & Poor’s, Moody’s и др.).
Класс «В»: финансовая деятельность удовлетворительная и требует более детального контроля, кроме этого, заемщики-банки (резиденты) и банки стран ─ членов СНГ соблюдают экономические нормативы. Поступления средств и платежеспособность заемщика свидетельствуют о вероятности несвоевременного погашения кредитной задолженности в полной сумме и в сроки, предусмотренные договором, если недостатки не будут устранены. Одновременно наблюдается возможность исправления ситуации и улучшения финансового состояния заемщика. Обеспечение кредитной операции должно быть ликвидным и не вызывать сомнений относительно оценки его стоимости, правильности оформления договоров об обеспечении и прочее. К этому классу могут принадлежать заемщики-банки (нерезиденты), имеющие кредитный рейтинг не ниже, чем показатель В, подтвержденный в бюллетени одной из ведущих мировых рейтинговых компаний (Fitch IBCA, Standard & Poor’s, Moody’s и др.).
Класс «Г»: финансовая деятельность неудовлетворительная (экономические показатели не отвечают установленным значениям) и наблюдается ее нестабильность на протяжении года; высокий риск значительных убытков; вероятность полного погашения кредитной задолженности и процентов/комиссий по ней низка; проблемы могут касаться состояния обеспечения по кредиту, необходимой документации, которая свидетельствует о наличии (сохранности) и ликвидности обеспечения, прочее. Если во время проведения следующей классификации нет несомненных подтверждений возможности улучшить на протяжении одного месяца финансовое состояние заемщика банка или уровень обеспечения по кредитной операции, то его нужно классифицировать на класс ниже (класс «Д»). К этому классу принадлежит заемщик/контрагент банка, против которого нарушено дело о банкротстве.
Класс «Д»: финансовая деятельность неудовлетворительная и убыточная; показатели не отвечают установленным значениям, кредитная операция не обеспечена ликвидной заставой (или безусловной гарантией), вероятности выполнения обязательств заемщиком/контрагентом банка практически нет. К этому классу принадлежит заемщик/контрагент банка, признанный банкротом в установленном действующим законодательством порядке.
Таблица 3. Классификация кредитного портфеля банка по степени риска
|
Финансовое состояние заемщика (класс) |
Группа в зависимости от обслуживания долга заемщиком |
||
|
Хорошо |
Слабо |
Неудовлетворительно |
|
|
«А» |
Стандартная |
Под контролем |
Субстандартная |
|
«Б» |
Стандартная |
Субстандартная |
Субстандартная |
|
«В» |
Субстандартная |
Субстандартная |
Сомнительная |
|
«Г» |
Сомнительная |
Сомнительная |
Безнадежная |
|
«Д» |
Сомнительная |
Безнадежная |
Безнадежная |
Банки стран с развитой рыночной экономикой применяют сложную систему большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Она дифференцирована в зависимости от характера заемщика (фирма, частное лицо, вид деятельности), а также основывается как на сальдовых, так и на оборотных показателях отчетности клиента.
Американские коммерческие банки используют четыре группы основных показателей:
- ликвидности;
- оборотности капитала;
- привлечения средств; прибыльности.
К первой группе относят:
- коэффициент ликвидности ─ соотношение наиболее ликвидных средств и краткосрочных долговых обязательств), которое прогнозирует способность клиента оперативно и в срок погасить долг банку на основе оценки структуры оборотного капитала;
- коэффициент покрытия ─ соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств, показывающее границу кредитования.
Показатели оборотности капитала, принадлежащие ко второй группе, отображают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста коэффициента покрытия.
Коэффициенты привлечения составляют третью группу и показывают зависимость фирмы от привлеченных средств. Основным показателем, который используется в этой группе, есть коэффициент привлечения средств, который рассчитывается как соотношение всех долговых обязательств к основному капиталу. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность заемщика.
С третьей группой тесно связаны показатели четвертой группы, которые характеризуют прибыльность фирмы:
- норма доходности;
- доля прибыли в доходах;
- норма прибыли на активы;
- норма прибыли на одну акцию.
Все указанные показатели взаимосвязаны и создают единую систему.
Кроме основных показателей для оценки кредитоспособности могут использоваться дополнительные показатели:
- обеспечение собственным капиталом;
- рентабельность.
Источники информации о кредитоспособности заемщика:
- итоги переговоров с заявителем;
- инспекция на месте;
- анализ финансовых отчетов;
- внешние источники.
5.4. Формы обеспечения возврата банковских кредитов
Одна из самых серьезных проблем для коммерческих банков ─ риск невозврата кредита (кредитный риск). Банк может уменьшить риск неплатежа, применяя разные формы обеспечения кредита.
Поэтому мировой опыт банков выработал механизм организации возврата кредита, который включает:
- порядок погашения конкретного займа за счет выручки (дохода);
- юридическое закрепление порядка ее погашения в кредитном договоре;
- использование различных форм обеспечения полноты и своевременности возврата кредита.
В банковской практике источники погашения кредита делятся на первичные и вторичные. Первичными являются выручка от реализации продукции, предоставленных услуг, выполненных работ или доход, который получает физическое лицо. Вторичными являются использование наличных форм кредитного обеспечения, а этот процесс длительный и трудоемкий.
Обеспечение кредита можно также разделить на персональное и материальное обеспечение.
Персональное обеспечение является требованием к лицу, предоставляющему гарантию или выступающему поручителем. Последним, как правило, является третье лицо, которое несет ответственность своим имуществом и финансовыми ресурсами и берет на себя гарантию выполнения кредитных обязательств заемщиком.
Материальное обеспечение ─ это полная уступка прав или требований (цессия), передача кредитору залогового движимого имущества с целью обеспечения долга.
В этом случае предмет обеспечения может быть предоставлен самим заемщиком или третьим лицом. В случае невыполнения договорных обязательств за банком остается право распоряжаться ним.
В зависимости от требований обеспечения кредитных обязательств разделяют:
- на акцессорное (от лат. accessories ─ приходный, дополнительный, второстепенный), которое зависит от конкретных требований банка к заемщику (например, заставное право, ипотека и пр.). С правового взгляда акцессорное обеспечение действительно лишь при условии действия кредитного договора;
- абстрактное обеспечение, которое не зависит от наличия требования и может быть использовано и без нее. Абстрактное (не акцессорное) обеспечение называют также доверительным (фидуциарным) обеспечением.
В практике коммерческих банков выделяют такие формы обеспечения обязательств заемщика:
- залог;
- гарантия;
- поручительство;
- взыскание неустойки, пени и штрафов в пользу банка;
- страхование.
Залог ─ это способ обеспечения обязательств, который предусматривает право кредитора (залогодержателя) в случае невыполнения должником (залогодателем) обеспеченного залогом обязательства получить возврат со стоимости залогового имущества с преимуществом перед другими кредиторами.
Предметом залога могут быть имущество и имущественные права. Но только то имущество, которое в соответствии с законодательством Украины может быть отчуждено залогодателем и на которое может быть обращено взыскание. Также предметом залога может быть имущество, которое станет собственностью залогодателя после заключения договора залога (будущий урожай, приплод скота и прочее).
В зависимости от вида имущества или прав, являющихся предметом залога, выделяют:
- ипотеку ─ залог недвижимого имущества;
- залог товаров в обращении и переработке;
- заведение ─ залог движимого имущества;
- залог имущественных прав;
- залог ценных бумаг.
Залог недвижимости ─ ипотека ─ является надежным и высокоэффективным способом залога. Предметом ипотеки является имущество, связанное с землей, ─ дома, сооружения, квартиры, предприятия как целостный имущественный комплекс, земельные участки, другое имущество, отнесенное законодательством к недвижимости.
Следующий вид залога ─ это залог движимого имущества. Есть две разновидности залога движимого имущества: владение и твердая залог.
Владение ─ вид залога, при которой предмет залога передается залогодателем во владения залогодержателю. При твердом залоге залоговое имущество остается у залогодателя под замком и печатью залогодержателя.
Так, залог товаров в обращении применяется в основном для предприятий торговли, когда заложенный товар подлежит реализации для получения дохода организации (часто этот доход и есть источником уплаты долга по кредиту). Главным условием при этом есть замена реализованного залогового товара другим, стоимость которого не ниже, или же возобновление запаса реализованного товара в сумме предыдущей реализации. Иное название залога товаров в обращении ─ залог со сменным составом.
Залог товаров в переработке применяется для производственных предприятий. Предметом является сырье, полуфабрикаты, комплектующие. Главным условием в этом случае является необходимость доказать кредитору, что в результате переработки предмет заставы не изменит или увеличит свою стоимость, для чего проводятся соответственные расчеты и предоставляются банку. Если же при переработке экономические показатели (ликвидность, стоимость) предмета заставы снизятся, кредитору лучше использовать твердую заставу или вообще изменить объект заставы.
Кроме залога имущества (движимого, недвижимого, со сменным составом) в современной банковской практике используется залог имущественных прав. Предметом залога в этом случае является не имущество, а право на владение и пользование ним.
Последней разновидностью залога, которая действует в Украине, есть залог ценных бумаг.
Предметом залога являются любые ценные бумаги, в том числе векселя, которые могут быть переданы залогодержателю путем индоссамента, передачи на ответственное хранение залогодержателю или на депозит нотариальной конторы или другого банка. В залог принимаются все ценные бумаги, которые создают определенные обязательства (облигации, сберегательные сертификаты, векселя) или предоставляют право собственности на определенное имущество (акции).
Поручительство ─ форма обеспечения обязательств, при которой одно лицо (поручитель) обязуется перед кредитором другого лица отвечать за выполнение последним своего обязательства в полном объеме или частично.
Кое-что похожее на поруку есть в другой форме обеспечения ─ гарантии.
По договору гарантии одна организация (гарант) берет на себя обязательства нести имущественную ответственность перед кредитором другой по обеспечению выполнения обязательств.
Ещё одним видом обеспечения выполнения обязательств является неустойка. В соответствии с Гражданским Кодексом Украины неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения обязательства, в частности, в случае просрочивания выполнения.
Есть три формы неустойки: собственно неустойка, штраф и пеня.
Собственно неустойка ─ это взысканная с должника сумма, определенная в процентном отношении к сумме невыполненного или ненадлежащее выполненного обязательства.
Штраф ─ это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в обусловленном объеме или в процентном отношении к стоимости работ (услуг) и предположения, как правило, на случай невыполнения долга выполнить кредитное действие, которое является составной частью общего обязательства.
Пеня ─ это установленная законом или договором на случай просрочивания выполнения должником обязательства денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в процентном отношении к сумме просроченного платежа или невыполнения обязательства за каждый день просрочивания.
По своей природе неустойка может быть договорной или законной. При договорной неустойке договор должен быть заключен в письменном виде, то есть конкретная величина и виды неустойки оговариваются в кредитном договоре.
Виды неустойки согласно с законодательством:
- зачетная ─ засчитывается при взыскании убытков;
- исключительная ─ взыскивается неустойка без взыскания убытков;
- штрафная ─ взыскивается вместе с убытками;
- альтернативная ─ в случае нарушения условий договора потерпевшая сторона имеет право требовать взыскание или неустойки, или убытков.
Кредиты могут обеспечиваться страхованием. Страхование ─ это вид гражданско-правовых отношений относительно защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц в случае возникновения определенных событий (страховых случаев), определенных договором страхования или действующим законодательством, за счет денежных фондов, которые формируются путем уплаты гражданами и юридическими лицами страховых платежей, страховых взносов, страховых премий.
Объектом страхования кредитного риска являются имущественные интересы, связанные со страхованием ответственности заемщика за несвоевременное и неполное погашение кредита и процентов за пользование ним.
Договор страхования кредитного риска ─ это письменное соглашение между страховальщиком-заемщиком и страховщиком, согласно с которой страховщик берет на себя обязательство в случае наступления страхового случая уплатить страховую сумму или возместить причиненный ущерб в размере страховой суммы банка-кредитора, а страховальщик заемщик обязуется уплатить страховые платежи в назначенные сроки и выполнить другие условия договора.
5.5. Потребительский банковский кредит
Потребительский кредит ─ это кредит, который предоставляется только в национальной денежной единице физическим лицам ─ резидентам Украины на приобретение потребительских товаров длительного пользования и услуг и который возвращается в рассрочку, если иное не предусмотрено условиями кредитного договора.
Потребительский кредит имеет много специфических особенностей, связанных с особенностями личного потребления граждан.
Во-первых, этот вид кредита отражает отношения между кредитором и заемщиком, содержание которых состоит в кредитовании конечного потребления, в отличие от кредитов, которые предоставляются субъектам хозяйствования для хозяйственных целей или для приобретения активов, что вызывает движение стоимости.
Во-вторых, к потребительскому кредитованию заемщики, как правило, приходят, когда им не хватает собственных средств, тогда как юридические лица часто используют полученный кредит как источник будущего дохода.
В-третьих, потребительский кредит получают, как правило, физические лица.
В-четвертых, возврат одолженной стоимости при потребительском кредитовании осуществляется не в результате освобождения средств у заемщика, а в результате их поступления или нагромождения.
В-пятых, потребительский кредит является способом удовлетворения потребительских потребностей, то есть личных, индивидуальных потребностей людей. Такой кредит ускоряет получение определенных благ (товаров, услуг), которые потребитель мог бы приобрести в будущем, накопив средства, необходимые для покупки этих ценностей или услуг.
В-шестых, все виды потребительского кредита имеют социальный характер, т.к. они содействуют разрешению социальных проблем ─ повышению жизненного уровня населения (прежде всего, с низким и средним уровнем дохода), утверждению принципов социальной справедливости.
Субъектами потребительского кредита могут быть:
1. в роли заемщика ─ физические лица;
2. в роли кредитора:
- банки (банковские потребительские кредиты);
- торговые организации;
- кредитные учреждения небанковского типа (ломбарды, кассы взаимопомощи, кредитные кооперативы, пенсионные фонды, строительные общества и др.);
- предприятия, где работают заемщики;
- иные физические лица (личные потребительские кредиты).
Объектом кредита выступают:
- затраты, связанные с удовлетворением потребностей населения текущего характера;
- затраты, связанные с приобретением товаров длительного пользования;
- затраты капитального характера на строительство, приобретение или ремонт жилья; газификацию индивидуальных жилищных домов, присоединение их к сети водоснабжения; на строительство надворных строений, приобретение и строительство садовых домов и др.;
- затраты на неотложные потребности.
Учреждения банков предоставляют кредиты совершеннолетним дееспособным гражданам Украины, которые имеют постоянный источник доходов.
При предоставлении кредита преимущество предоставляется гражданам, которые получают заработную плату, пенсию и другие денежные доходы через учреждения банка, являются акционерами банка или имеют депозитный счет в учреждении банка.
Классификация потребительских займов может быть проведена по цепи признаков, в том числе по типу участников, видам обеспечения, срокам использования, целевым направлениям использования (объектам), методам погашения и объемам кредитования и прочее.
По субъектам кредитного договора (типу кредитора и заемщика) различают:
- банковские потребительские займы;
- займы, предоставленные населению торговыми организациями;
- потребительские займы финансово-кредитных учреждений небанковского типа (ломбарды, пункты проката, кассы взаимопомощи, кредитные кооперативы, строительные общества, пенсионные фонды и т.д.);
- личные или частные потребительские займы, предоставленные частными лицами;
- потребительские займы, предоставленные физическим лицам непосредственно на предприятиях и в организациях, в которых они работают.
По обеспечению различают займы:
- необеспеченные (бланковые);
- обеспеченные (заставой, гарантиями, поручительствами, страхованием).
Основной причиной, по которой банк требует обеспечение, является риск понести убытки в случае нежелания или невозможности заемщика погасить кредит в обусловленные договором сроки и в полном объеме.
По срокам кредитования потребительские займы разделяют:
- на краткосрочные (сроком от 1 дня до 1 года);
- среднесрочные (сроком от 1 года до 3-5 лет);
- долгосрочные (сроком более 3-5лет).
Краткосрочный займ можно оформить на определенный срок(в пределах года) или до вопроса. Займ до востребования не имеет фиксированного срока, и банк может пожелать его погашения в любое время. При предоставлении займа до востребования часто предусматривается, что заемщик сравнительно платежеспособный и активы, в которые вложены его займы, могут быть трансформированы в денежные средства в кратчайший срок.
По направлениям использования (объектам кредитования) потребительские займы можно разделить на кредиты:
- на неликвидные нужды;
- строительство и приобретение жилья;
- приобретение товаров длительного пользования;
- капитальный ремонт индивидуальных жилищных помещений, их газификацию и присоединение к сетям водоснабжения и канализации;
- строительство надворных строений для скота и малой механизации для выполнения работ в личном подсобном хозяйстве;
- начальный взнос в жилищно-строительный кооператив и др.
По методу погашения различают займы, которые погашаются одноразово и займы с рассрочкой платежа.
Кредиты без рассрочки платежей имеют важную особенность ─ по таким кредитам погашение задолженности и процентов осуществляется один раз. Примером таких займов могут быть так называемые бриджинг-займы, которые выдаются для приобретения нового дома частным лицом в сумме разницы стоимости нового и старого дома владельца.
Займы в рассрочку платежа включают:
- займы с равномерным периодическим погашением займа (ежемесячно, ежеквартально и т.д.);
- займы с неравномерным периодическим погашением займа (сумма платежа на погашение займа изменяется (возрастает или снижается) в зависимости от определенных факторов (например, по мере приближения даты окончательного погашения займа или завершения кредитного договора займа с неравномерным периодическим погашением).
По способу уплаты процентов займа классифицируют такие виды:
- займы с удержанием процентов в момент ее предоставления;
- займы с уплатой процентов в момент погашения кредита;
- займы с уплатой процентов одинаковыми взносами на протяжении всего термина использования (ежеквартально, раз в полгода или по специально определенному графику).
По характеру круговорота средств займы разделяют на разовые и возобновляемые (револьверные). К револьверным кредитам, как правило, относят кредиты, предоставленные клиентам по кредитным карточкам или кредиты по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта. Кредитные линии по счетам до вопроса частных лиц менее распространены в мировой банковской практике, но используются аналогично кредитам по кредитным карточкам.
В целом предоставленная выше классификация отображает разнообразие потребительских займов, но не исчерпывает возможных критериев классификации, поэтому ее можно продолжить.
Величина кредитов, предоставляемых гражданам, может быть ограничена:
- определенной величиной, установленной банком для конкретного вида кредитов;
- платежеспособностью заемщика, его возможностью полностью и в установленный срок вернуть полученный кредит;
- стоимостью залогового имущества и ценных бумаг, которые могут быть предоставлены заемщиком (другим лицом) на обеспечение возврата кредита с учетом вида заставы.
Решая вопрос о предоставлении соответствующего вида потребительского займа, банк-кредитор может выдвинуть к потенциальному заемщику такие требования:
- будущий клиент должен быть резидентом и гражданином Украины;
- не должен иметь иной кредитной задолженности перед банком;
- величина займа не должна превышать общий годовой доход клиента и превышать установленный банком объем;
- заемщик должен иметь возможность сделать собственный взнос в оплату товара в определенном размере (например, процент от стоимости товара) в кассу или на счет торгового заведения или на заемный счет заемщика в банке и др.
Обращаясь в банк для предоставления кредита, заемщик должен подать такие документы:
- заявление для получения кредита ;
- анкету заемщика ─ физического лица ;
- справку с определением общей суммы получаемого годового дохода заемщика и членов его семьи ;
- копию справки Государственной налоговой инспекции о получении идентификационного кода;
- паспорт гражданина Украины;
- счет-фактуру на потребительские товары, которые планируется приобрести за счет кредита;
- в случае кредитования под залог ─ ксерокопии документов о праве собственности на заложенное имущество.
В рамках оценки кредитного риска осуществляется анализ кредитоспособности заемщик. Для этого на основании предоставленных документов работник кредитного отдела определяет:
1. сумму месячных доходов, которая состоит:
- с заработной платы с вычетом налогов;
- помощи на детей;
- пенсии;
- суммы процентов по вкладам и ценным бумагам;
- иных доходов.
2. сумму месячных затрат, которая состоит:
- с текущих затрат;
- взносов по страхованию;
- сумм погашения предыдущих кредитов;
- квартирной платы;
- иных затрат.
Работник кредитного отдела рассчитывает коэффициент платежеспособности
заемщика по формуле:
|
Коэффициент платежеспособности |
= |
Месячные доходы |
|
Месячные платежи по займу и проценты по нему + месячные затраты |
Этот метод называют методом определения реального дохода заемщика.