Тема 1. ОСНОВИ ФІНАНСІВ ПІДПРИЄМСТВ

1.1. Загальні теоретичні відомості

Сутність і функції фінансів підприємств. Фінанси підприємств

являють собою такі види грошових відносин:

між підприємством і його засновниками, власниками та інвес-

торами щодо формування, поповнення й зменшення статутного

капіталу;

між підприємством і державою щодо сплати податків та ін-

ших платежів і одержання державної фінансової підтримки;

між підприємством та його постачальниками, покупцями, за-

мовниками, партнерами зі спільної діяльності в процесі виконання

господарських договорів (контрактів);

між підприємством, банками і страховими компаніями у зв'язку

з виконанням кредитних, депозитних та страхових договорів;

між підприємством і його персоналом щодо оплати праці, спла-

ти податків та відшкодування заподіяної шкоди;

усередині підприємства у зв'язку з утворенням і розподілом

доходів та відповідних грошових фондів.

Таким чином, фінанси підприємств ñ це грошові відносини,

пов'язані з формуванням, розподілом і використанням доходів та

грошових фондів суб'єктів господарювання.4

Фінанси підприємств виконують забезпечувальну, розподільну

та контрольну функції. Забезпечувальна функція спрямована на

формування в процесі виробничо-господарської діяльності фінан-

сових ресурсів в оптимальному розмірі. Розподільна функція про-

являється в розподілі та використанні виручки й доходів, одер-

жаних підприємством. Вона має забезпечувати виконання підпри-

ємством зобов'язань перед бюджетами, цільовими фондами, бан-

ками та іншими суб'єктами господарювання, власниками і персо-

налом, а також сприяти розвитку виробничого потенціалу й по-

кращенню фінансового стану підприємства. Контрольна функ-

ція реалізовується через контроль гривнею всіх сторін господарсь-

кої діяльності підприємства, у тому числі формування, розподілу

й використання будь-яких ресурсів. Фінансовий контроль визна-

чає ступінь виконання підприємством відповідних показників, норм

і нормативів.

Фінансові ресурси підприємства ñ це джерела утворення його

активів у формі власного, позиченого і залученого грошових капі-

талів. Власний капітал має складові:

статутний капітал (зафіксована в установчих документах

загальна вартість активів, яка є внеском власників (учасників) у

капітал підприємства);

пайовий капітал (пайові внески членів союзів та інших під-

приємств, що передбачені установчими документами);

додатково вкладений капітал (сума, на яку вартість реаліза-

ції емітованих акцій перевищує їх номінальну вартість);

інший додатковий капітал (сума дооцінки необоротних акти-

вів, вартість необоротних активів, що безкоштовно отримані під-

приємством від інших юридичних або фізичних осіб, тощо);

резервний капітал (сума резервів, які створені у відповідності

до чинного законодавства або установчих документів за рахунок

нерозподіленого прибутку підприємства);

нерозподілений прибуток (сума прибутку, яка реінвестована

в підприємство).

До позичених фінансових ресурсів належать банківські креди-

ти та інші фінансові зобов'язання, пов'язані із залученням позиче-

них коштів.

До складу залучених фінансових ресурсів входять кредитор-

ська заборгованість за товари, роботи, послуги та всі види поточ-5

них зобов'язань за розрахунками (з одержаних авансів, з бюдже-

том, із страхування, з учасниками тощо).

Головними принципами організації фінансів підприємства є

саморегулювання, самоокупність та самофінансування. Органі-

зація фінансів здійснюється на основі комерційного розрахунку,

тобто методу господарювання, що полягає в постійному зістав-

ленні в грошовому вираженні витрат із результатами діяльності з

метою одержання максимальної рентабельності виробництва. На

організацію фінансів впливають організаційно-правова форма під-

приємства, галузеві особливості, обсяги виробничо-господарсь-

кої діяльності тощо.

Фінансова робота на підприємстві ñ це система заходів для

фінансового забезпечення функціонування та розвитку підприєм-

ства.

До основних завдань фінансової роботи належать:

мобілізація фінансових ресурсів в обсягах, оптимальних для

забезпечення поточної виробничо-господарської діяльності та пла-

нів виробничого й соціального розвитку;

реалізація резервів покращення фінансових результатів вироб-

ничо-господарської діяльності;

повне і своєчасне виконання зобов'язань перед бюджетами різ-

них рівнів та централізованими позабюджетними фондами, банківсь-

кими й фінансовими установами, постачальниками, покупцями й

замовниками, а також персоналом підприємства;

контроль за ефективним цільовим розподілом і використан-

ням фінансових ресурсів.

Фінансова робота на підприємстві здійснюється за трьома ос-

новними напрямками:

фінансове прогнозування й планування;

оперативна фінансова робота (здійснення безготівкових і го-

тівкових розрахунків у найбільш ефективних формах, стягнення

дебіторської заборгованості, залучення і погашення кредитів, оп-

тимізація оподаткування тощо);

аналіз та контроль фінансової діяльності підприємства.

Управління фінансами на підприємстві здійснюється за допо-

могою фінансового механізму, який розробляється у відповідності

до норм чинного законодавства та установчих документів підпри-6

ємства і становить систему фінансових методів (планування, кре-

дитування, інвестування, страхування тощо), фінансових ва-

желів (ціна, податки, прибуток, кредитні та депозитні відсотки,

дисконт, фінансові санкції), внутрішніх нормативних документів

та інформаційного забезпечення (у вигляді бухгалтерської звітно-

сті, статистичних даних, результатів досліджень).

1.2. Запитання і завдання для самоконтролю

1. Сформулюйте визначення фінансів підприємств.

2. Розкрийте зміст функцій фінансів підприємств.

3. Охарактеризуйте складові фінансових ресурсів підприємства.

4. На яких принципах будується організація фінансів підприємств?

5. Назвіть основні завдання фінансової роботи на підприємстві.

6. Розкрийте зміст фінансової роботи на підприємстві.

7. Охарактеризуйте складові фінансового механізму підприємства.

Рекомендована література

1. Гребельный В.И. Финансы предприятий: Учеб. пособие. ñ К.: Изд-во

Европ. ун-та, 2000. ñ С. 5ñ12.

2. Филимоненков А.С. Финансы предприятий: Учеб. пособие. ñ К.: Ника-

Центр, Эльга, 2002. ñ С. 5ñ21.

3. Фінанси підприємств: Підручник / Під ред. А.М. Поддєрьогіна. ñ 3-тє

вид. ñ К.: КНЕУ, 2000. ñ С. 5ñ20.