ТЕМА 5. ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ
ПЛАН
1. Безналичные расчеты в международной практике.
2. Денежный рынок.
1. Безналичные расчеты в международной практике.
Безналичное обращение – это совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег путем:
перечисления денежных средств по счетам (с расчетного счета одного предприятия списали, а списанную сумму перевели на счет другого предприятия);
путем зачета взаимных требований;
путем использования кредитных денег – векселей, чеков, кредитных карточек и т. д.;
В зависимости от экономического содержания различают 2 группы безналичного обращения:
- по товарным операциям (т.е. за товары и услуги),
- по финансовым обязательствам (остальные).
Принципы безналичного обращения
1. Денежные средства экономических субъектов подлежат обязательному хранению в банках или других кредитных учреждениях.
2. Денежные расчеты ведутся через банки по утвержденным формам документов.
3. Платежи за товарно-материальные ценности и услуги производятся с согласия плательщика (акцепт) после (или одновременно) отгрузки товаров или оказания услуг.
4. Платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счету у плательщика.
5. Зачисление средств на счет получателя осуществляется лишь после их снятия со счета плательщика.
Документы, необходимые для открытия расчетного счета:
1. Заявление об открытии расчетного счета.
2. Документ о создании предприятия (приказ, решение, выписка из собрания учредителей).
3. Копия утвержденного Устава или Положения о предприятии с отметкой в ней о регистрации в исполкоме.
4. Оригинал Устава или Положения для отметки в нем об открытии расчетного счета в банке.
5. Документ о регистрации в государственной налоговой инспекции в качестве налогоплательщика.
6. Карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиск гербовой печати владельца счета (предприятия).
7. Документ о регистрации предприятия в органах статистики и о присвоении идентификационного номера.
Формы безналичного расчета
1) Расчет платежными поручениями
Платежное поручение – это документ, представляющий собой поручение предприятия обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета.
Поручение действительно в течении 10 дней, не считая дня выписки. Банк принимает его к исполнению только при наличии денег на расчетном счету плательщика.
В основном эта форма применяется для перечисления с расчетного счета различных налогов и сборов, взносов по обязательному страхованию, перечисления во все внебюджетные фонды, а также для платежей по решению администрации и судебных организаций.
2) Расчеты платежными требованиями
Широко применяются при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товаров и выписки товарных документов.
Отгрузив товар, поставщик выписывает платежное требование и сдает его в свой банк на инкассо.
Инкассо – поручение поставщика своему банку взыскать деньги с плательщика.
Акцепт – согласие покупателя оплатить отгруженные или уже полученные товары.
Акцепт – это не только юридический, но и экономический акт, т. к. является важным документом контроля за деятельностью поставщика.
В случае, если покупатель обоснованно не дает согласия платить, он все-таки обязан принять груз на ответственное хранение, которое осуществляется за счет средств поставщика до тех пор, пока поставщик не даст распоряжение, что делать с этим товаром.
При согласии оплатить товары, но отсутствия средств на расчетном счету платежное требование попадает в картотеку №2. Порядок оплаты документов, находящихся в этой картотеке, при поступлении денег на расчетный счет следующий:
1) платежи в бюджеты всех уровней и целевые внебюджетные фонды;
2) остальные платежи в календарной очередности поступления документов.
3) Расчеты платежными требованиями-поручениями
При движении платежного требования – поручения от поставщика к плательщику оно выполняет роль требования, а от плательщика в банк плательщика – в роли поручения.
Эта форма расчетов применяется, как правило, при натянутых отношениях поставщика со своим банком.
4) Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек
Участниками отношений являются чекодатель, чекодержатель и плательщик (банк).
Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения определяются законодательством и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
С точки зрения получения денег, чеки делятся на:
- денежные,
- расчетные.
Денежные чеки применяются при безналичных расчетах, чек подлежит оплате в течение 10 дней с момента представления его банку.
Чеки используются, как правило, для расчетов внутри области. Под чековую книжку банк резервирует деньги на расчетном счету владельца книжки.
5) Расчеты аккредитивами
Эта форма в чем-то сходна с расчетом чеками, т.к. по заявке покупателя в свой
банк с его расчетного счета списывается сумма аккредитива и зачисляется в этом же банке на счет по открытию аккредитива.
Банк плательщика уведомляет банк поставщика об открытии и переводит ему средства.
Покупатель с аккредитивом едет к поставщику, где получает товар и оплачивает его аккредитивом. Поставщик для получения денег представляет своему документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива, и аккредитив. После этого деньги перечисляют на расчетный счет поставщика, а его банк уведомляет банк плательщика о закрытии аккредитива. Область применения – вся страна.
Обязательство банка, возникающее по поручению клиента, произвести платеж поставщику на основании представленных документов, подтверждающих выполнение условий договора, называется аккредитивом.
Покрытый аккредитив – банк плательщика перечисляет собственные средства плательщика в банк поставщика.
Непокрытый аккредитив – применяется, если банки, обслуживающие рассчитывающихся клиентов, имеют счета друг у друга. Тогда банк поставщика открывает аккредитив путем списания средств со счета банка плательщика (по предоставленному ему на это право банком плательщика).
Отзывной аккредитив применяется редко, т.к. условия его могут быть изменены и он может быть аннулирован без предварительного согласия с поставщиком. Все распоряжения относительно отзывного аккредитива (изменение условий, аннулирование) плательщик может давать поставщику только через свой банк, который сообщает об этом банку поставщика, а он – поставщику.
Однако банк поставщика обязан оплатить аккредитив до его изменения или аннулирования.
Безотзывной аккредитив применяется часто и представляет собой твердое обязательство банка оплатить аккредитив при выполнении его условий.
Не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика.
При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для расчета с одним поставщиком. Недостаток этой формы расчетов – отвлечение средств из оборота на определенное время.
6) Расчеты путем зачета взаимных требований (клиринг)
Сущность этой формы расчетов заключается в том, что взаимные требования друг к другу погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производятся платежи.
Каждому участнику расчетов в банке одновременно открывается счет, с которого списываются суммы, причитающиеся другим участникам сделок, и на который зачисляются суммы, поступающие от других участников.
7) Расчеты по сальдо встречных требований
Используются для 2-х предприятий, которые имеют между собой постоянные отношения по взаимному отпуску товаров (оказанию услуг). Зачет взаимных требований производят сами предприятия, а на их счетах в банках отражаются только конечные результаты, т.е. сальдо.
8) Расчеты в порядке плановых платежей
При равномерных постоянных поставках товарно-материальных ценностей, включая и услуги транспортных организаций, покупатели могут расплачиваться с поставщиками в порядке плановых платежей. Сущность этой формы расчетов заключается в том, что платежи осуществляются периодически по договоренности сторон в заранее обусловленные сроки равными суммами. Сумма платежей зависит от согласованной периодичности и объема поставок. Сверка оплаты – раз в 5, 7 или 12 дней.
9) Расчеты векселями Вексель является средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в виде отсрочки оплаты долга.
Учет или покупка векселей банком – это финансовая операция, при которой векселедержатель передает банку вексель по индоссаменту до наступления срока платежа и получает деньги по векселю за вычетом части вексельной суммы – дисконта.
Разница между суммой, на которую выдан вексель, и суммой, выплаченной банком векселедержателю, являются комиссионные банка.
Дисконт определяется на основе дисконтной (учетной) ставки и продолжительности периода до погашения векселя в днях.
Например: номинальная стоимость векселя – 5000грн.,
срок до погашения векселя в днях – 30,
учетная ставка – 15%.
,
(1)
где Д – сумма дисконта,
В – номинальная стоимость векселя,
t – срок до погашения векселя в днях,
У – учетная ставка в %.
Следовательно, векселедержатель получит:
10) Безакцептная форма расчетов
Эта форма расчетов предполагает наличие права отдельных государственных институтов (организаций)списывать в бесспорном порядке (без согласования – акцепта – с владельцем средств) определенной суммы с его расчетного счета.
В настоящее время безакцептное списание средств производиться в следующих случаях:
- штрафные санкции к предприятию со стороны налоговых органов и внебюджетных фондов;
- штрафные санкции к предприятию по решению суда;
- оплата ж/д тарифов, электроэнергии, водоснабжения и т.п.;
- оплата услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание.
11) Факторинговые операции. Факторинг – это операция, при которой право взыскивать долг с покупателя за поставленные ему товары поставщик передает 3-му лицу – банку или факторинговой компании.
В результате этой операции:
а) продавец получает от банка (компании) 70-80% стоимости векселя, не ожидая срока его погашения, и может сразу же пускать деньги в оборот;
б) остальную сумму по векселю поставщик получает при погашении векселя;
в) поставщик сообщает покупателю о факторинговой операции и о передаче всех своих функций банку (компании) по взысканию долга;
г) банк (компания) осуществляет жесткий контроль платежной дисциплины покупателя и взыскивает деньги по векселю в указанный срок;
д) услуга банка оплачивается: поставщик уплачивает ему 1-2% стоимости векселя плюс процент за предоставленный кредит;
е) для поставщика исчезает риск невозврата денег в случае неплатежеспособности покупателя.
12) Другие формы безналичных расчетов – бартерные операции
2. Денежный рынок
Денежный рынок – это рынок находящихся в обращении наличных денег (отечественных и зарубежных) и выполняющих аналогичные функции краткосрочных денежных средств (векселей, депозитных сертификатов и др.)
Основной товар этого рынка – деньги, а их цена - проценты за полученный кредит.
Денежный рынок включает
- учетный рынок,
- межбанковский рынок,
- валютный рынок.
К учетному рынку относится часть денежного рынка, основными элементами которого является:
- коммерческие векселя,
- другие виды краткосрочных обязательств, главная характеристика которых – высокая ликвидность и мобильность.
Основным институтом учетного рынка являются коммерческие банки.
Межбанковский рынок – часть денежного рынка, где временно свободные денежные ресурсы привлекаются и размещаются банками между собой, преимущественно в виде межбанковских депозитов на короткие сроки – на 1, 3. 6 месяцев. Предельные сроки – от 1 дня до 2-х лет.
Валютный рынок обуславливает международные расчеты. Валютный рынок – официальный центр, где совершается купля-продажа валют.
Главная функция денежного рынка – это мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в ссудный капитал.
Ключевыми вопросами денежного рынка являются:
- сбалансирование спроса и предложения денег,
- формирование рыночного уровня процента как цены денег.
Спрос на деньги равен количеству денежной массы, т.е.
.
Согласно количественной теории (имеются и другие теории – кейнсианская модель, современная теория ).
Зависимость спроса на деньги выглядит так :
 |
Чем больше денег находится в обращении, тем ниже спрос и ниже уровень процентной ставки.
Предложение денег – желание экономических субъектов одолжить определенную часть своих активов ради получения прибыли.
Предложение денег противостоит спросу. Предложение денег имеет своей естественной границей общую массу денег в обращении (М1) и не может превышать ее, как бы не изменялась доходность денег (процентная ставка). Поэтому предложение денег можно считать постоянным фактором (рис 5.2)
 |
При уменьшении или увеличении массы денег в обращении линия П сместится влево или вправо, но останется вертикальной.
Проиллюстрируем взаимодействие спроса и предложения денег .
Равновесие спроса и предложения денег достигается в точке Е, т.е. при процентной ставке А.
Изменение как спроса, так и предложения ведут к изменению процентной ставки для достижения равновесия спроса и предложения.
Если спрос на деньги в результате роста объемов производства, например, возрос (стал равен С1), то равновесие возможно в точке Е1, при процентной ставке А1.
Если предложение денег например, увеличилось (линия П1), то процентная ставка для достижения равновесия должна упасть до А2.
 |
6.1. Порядок создания КБ
6.2. Операции и услуги КБ
6.3. Пассивные операции банка
6.4. Управление ресурсами КБ
6.5. Активные операции КБ
6.6. Формирование прибыли банка
В практике банковской деятельности существует два подхода к построению структуры банка:
ü функциональный (подразделения выполняют специализированные функции: кредитование, инвестирование, расчетно-кассовые операции и прочее);
ü организационный (планирование, кредитование, учет и т.д.).
Высшим органом управления КБ (акционерного) является общее собрание акционеров, которое собирается ежегодно для решения вопросов:
ü определение основных направлений деятельности банка;
ü изменение Устава, Уставного фонда;
ü избрание или отзыв председателя, его заместителей и членов правления и ревизионной комиссии;
ü утверждение годовых результатов, отчета и выводов ревизионной комиссии, порядка распределения прибыли и покрытия убытков;
ü принятие решения о закрытии банка (в случае необходимости), назначение ликвидационной комиссии, утверждение ликвидационного баланса.
ü за деятельностью банка ведется контроль контрольно-ревизионной комиссией, которая избирается собранием акционеров. Оперативное управление КБ осуществляет Правление банка, которое подотчетно собранию акционеров и несет ответственность за результаты работы банка.
КБ может иметь филиалы и отделения с разным уровнем самостоятельности.
Основные функции КБ:
· аккумуляция и мобилизация денежного капитала;
· посредничество в кредите;
· проведение платежей и расчетов в хозяйстве;
· создание платежных средств (например, чеков, пластиковых карточек);
· выпуск и размещение ценных бумаг;
6) оказание различных услуг клиенту.
2. Операции и услуги КБ
Операции банка подразделяются на 2 основные группы:
· пассивные (привлечение средств);
· активные (размещение средств).
Активные и пассивные операции банка более подробно будут рассматриваться далее.
Услуги коммерческих банков:
1. ведение учета движения средств по всем видам счетов клиентов с выдачей компьютерных выписок на каждую дату.
2. Выдача всех необходимых справок по состоянию счетов и движению средств на них.
3. Выдача справок о юридических лицах контролирующему агенту клиента, в т.ч. о наличии у данного юридического лица банковского адреса, указанного в его документах; о состоянии указанного счета; о платежеспособности юридического лица.
4. Справки о состоянии и динамике валютных курсов на Украине в России и на любой валютной бирже.
5. Справки о процентной ставке ценных бумаг, котирующихся на бирже.
Через КБ граждане могут:
· дать почтовые переводы,
· уплатить коммунальные платежи,
· получить зарплату, пенсию,
· по поручению клиента осуществлять для него любые регулярные платежи.
· Банки обналичивают чеки, сертификаты и т.п.
· Консультации клиентов.
Все банковские услуги – платные.
3. Пассивные операции банка
Пассивными называются операции банка по привлечению средств.
Ресурсы КБ формируются из :
· -собственных средств и
· -привлечённых средств.
1. К собственным средствам относятся :
ü -акционерный капитал,
ü -резервный капитал и
ü -нераспределенная прибыль.
Акционерный капитал образуется с помощью размещения акций на рынке ценных бумаг и взносов учредителей. Взносы могут быть в виде денежных средств, в виде имущества и связанных с ним прав. Акционерный капитал формируется в виде Уставного фонда, который определяется учредителями, но не может быть ниже минимального уровня , установленного НБУ.
Резервный капитал образуется за счёт отчислений от текущей прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь. Наличие резервного фонда обеспечивает финансовую устойчивость банка; повышает гарантии выполнения его обязательств, уменьшает вероятность банкротства. Резервный капитал образуется в порядке , предусмотренном собранием акционеров (учредителей), а его величина устанавливается в процентах к Уставному фонду и не может его превышать. Если в процессе или после образования резервного фонда производятся выплаты, то отчисления из прибыли возобновляются до восстановления установленного размера фонда.
Важно правильно определить размер отчислений в резерв:
ü ускоренные отчисления снижают размер дивидендов и рыночную стоимость акций;
ü низкие нормы отчислений надолго растягивают формирование резерва и негативно влияют на финансовую устойчивость банка.
Нераспределенная прибыль-прибыль, которая не распределена между акционерами в виде дивидендов и не зачислена в резерв. Отчисление прибыли в резерв зачастую используется как метод уменьшения налоговых выплат.
Собственные средства КБ составляют небольшую часть его ресурсов (как правило, не более 10%).
Перед КБ стоит важная задача – выбрать такой порядок формирования собственных средств, который при минимуме затрат на образование и функционирование обеспечивал бы выплату достаточных дивидендов акционерам, создавая тем самым условия для дальнейшего развития банка.
2.Основную часть ресурсов банки привлекают в форме:
ü -депозитов (вкладов), в т.ч. средств на контокоррентных
ü и корреспондентских счетах;
ü -межбанковских кредитов(в т.ч. кредитов НБУ) ;
ü -эмитированных средств.
Депозит - это сумма денег, которую клиент вносит на хранение в банк и может использовать для расчетов или изъять наличными.
Депозиты образуются двумя путями:
ü -за счет взноса в банк суммы денег в наличной форме или в виде подлежащего оплате ценного документа (чек, облигация и др.);
ü -за счет создания банком мнимого вклада в процессе кредитования клиента.
В зависимости от срока, порядка изъятия и назначения различают несколько видов вкладов:
ü -вклады до востребования;
ü -срочные вклады;
ü -сберегательные вклады;
Вклады до востребования- предназначены для осуществления текущих расчетов. Размещаются в КБ на текущих или контокоррентных счетах, могут быть в любой момент пополнены или частично или полностью востребованы.
В случае размещения средств на текущем счету клиент может снять сумму, не превышающую их фактического остатка.
На контокоррентном счете возможен как дебетовый, так и кредитовый остаток ,т.е. владелец счета может не только изъять свои средства, но и получить на определенное время банковский кредит.
Изъятие вкладов может осуществляться как наличными деньгами, так и с помощью безналичных расчетов.
Вклады до востребования не стабильные ,что ограничивает возможность и сферу их использования КБ. Поэтому владельцам счетов выплачивается низкий процент или не выплачивается вообще. Однако владелец такого счета должен оплачивать услуги КБ по его ведению, а для процентных счетов комиссия удерживается с начисленного процента.
Некоторые КБ вместо платы за ведение счета по беспроцентным счетам требуют у владельцев поддержания на них заранее оговоренного остатка денежных средств. При нарушении этого условия банк взимает плату за ведение счета.
Срочные вклады - это денежные средства, помещенные в банк на строго определенный срок. Если вклады до востребования носят, в основном, краткосрочный характер ,то срочные вклады вносятся на более длительный срок.
Для срочных вкладов характерны более высокие проценты. Банк заинтересован в срочных вкладах, поскольку они стабильны, позволяют располагать денежными средствами, длительное время получать с них высокие доходы.
Срочные вклады могут быть:
ü -собственно срочными вкладами.
ü -вкладами с предварительным уведомлением об изъятии.
Собственно срочные вклады возвращаются владельцам в установленный срок. Если первоначально вложенная сумма не изымается и при этом, то в последующем они могут распоряжаться ими как вкладами до востребования.
При срочном вкладе с уведомлением для его изъятия в срок в банк должно поступить от владельца уведомление. Срок подачи уведомления заранее оговаривается. При долгосрочном снятии средств размер выплачиваемого процента существенно снижается.
Одной из форм срочных вкладов является депозитный сертификат -письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое дает право вкладчику на получение по окончании установленного срока сумму депозита и процента по нему.
Депозитные сертификаты выпускаются банками под договорной процент на определенный срок или до востребования, именные и на предъявителя. Именные сертификаты обращению не подлежат, а их продажа (отчуждение) является недействительной.
В ряде стран выпускаются депозитные сертификаты, которые могут быть проданы владельцами банку с помощью передаточной надписи (индоссамента). Такие сертификаты выпускаются большим номиналом, обращаются на вторичном рынке ценных бумаг.
Сберегательные вклады предназначены для накопления денежных средств. Для них характерен медленный плавный рост и то , что деньги используются лишь через длительный период.
Особенностью сберегательных вкладов явл. то, что владельцу выдается именное свидетельство о наличии вклада в форме сберегательной книжки, в которой указывается владелец, правило пользования счетом и все операции по счету. Сберкнижка выписывается только при внесении в банк денежных средств, т.е. ее нельзя получить на кредитной основе.
Межбанковский кредит занимает особое место в структуре ресурсов КБ.
На кредитном рынке преобладают краткосрочные межбанковские кредиты, в т.ч. так называемые «короткие деньги» (кредиты на срок от 1 дня до 2х недель). Причины возникновения межбанковских кредитов различны: отсутствие должного спроса на кредит, отсутствие выгодного размещения ресурсов среди своих клиентов, необходимость установления более тесных отношений между банками и т.п.
Специфическими явл. кредиты, получаемые КБ от НБУ. Их источником в основном явл. эмиссия. Эти кредиты явл. одним из инструментов регулирования денежной массы в обращении.
Для ее сокращения НБУ сокращает кредиты КБ и увеличивает процентные ставки. Для увеличения денежной массы в обращении НБУ расширяет объемы кредитов КБ и снижает процентные ставки по ним .Для КБ НБУ явл. кредитором последней инстанции.
Эмитированные средства КБ
Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный срок. К таким средствам относятся:
ü -облигационные займы,
ü -банковские векселя.
Облигационный займ осуществляется путем выпуска облигации.
4 Управление ресурсами КБ
Управление ресурсами КБ можно условно разделить на 2 уровня
· государственный;
· уровень самого КБ.
На каждом уровне используются как экономические, так и организационные методы.
Основные методы государственного управления ресурсами КБ:
· -влияние на ресурсы КБ с помощью кредитов НБУ и процентной политики;
· -операции НБУ на фондовом рынке по купле-продаже ценных бумаг государства (увеличивают или уменьшают пассивы КБ);
· -государственное регулирование за счет установленных экономических показателей;
· -уровень налогообложения прибыли (чем выше налог , тем меньше ресурсы банка).
· и др.
Методы самих КБ:
1.разработка мероприятий по привлечению вкладов и обеспечению их сохранности;
2.маневрирование уровнем и дифференциацией процентных ставок по кредитам;
3.регулирование сроков и порядка выплаты процентов и др.
Управление ресурсами КБ – это не только привлечение и размещение денежных средств ,но и определение оптимальной структуры источников образования ресурсов конкретного банка .Каждый банк должен поддерживать определенные соотношения между собственными и привлеченными средствами.
Чрезмерное количество привлеченных средств повышает риск и потенциальную угрозу неплатежеспособности банка попадание его под контроль других КБ и кредиторов, а это влечет воздействие на текущую деятельность и кредитную политику такого банка.
Преимущественное формирование ресурсов за счет собственных средств -также не лучшая политика. Это связано с возможностью потери контроля над банком определенной группы акционеров ,снижением стоимости и дивидендов.
5 Активные операции КБ
Активные операции банка-это операции связанные с размещением банковских ресурсов в целях получения дохода
Активные операции КБ:
· -предоставление кредитов заемщиком;
· -учет (покупка) векселей,
· -покупка ценных бумаг для собственного портфеля,
· -первичное размещение вновь выпущенных ценных бумаг,
· -купля-продажа ценных бумаг по поручению клиентов,
· -ссуды под ценные бумаги,
· -лизинговые операции ,
· -валютные торговые операции,
· -факторинговые операции.
Кредиты КБ - в основном краткосрочные - можно классифицировать по ряду признаков:
1) По характеру объектов кредитования:
· -под товарно-материальные ценности (для закупки);
· -под затраты на производство(обслуживают прежде всего сезонные потребности: подготовка к новому сезону ; затраты, связанные с временем планового простоя ,- в основном в перерабатывающей промышленности);
· -расчетные кредиты предоставляются на время расчетов между хозяйствующими субъектами ( отгруженные товары, т. е. под товары в пути, под товарные векселя и т. п.
· -платежные кредиты обслуживают сферу обращения (при нехватке средств из-за несвоевременного поступления денег за отгруженную продукцию, из-за внепланового поступления материалов, из-за резкого роста цен и т.д.);
· - кредиты под распределительные операции (в основном под гарантированные поступления в перспективе средств в вышестоящей организации).
2) По срокам погашения:
· срочные (срок оплаты еще не наступил);
· отсроченные (продленные, пролонгированные);
· просроченные (срок прошел, давят пеней и штрафами).
3) По источникам погашения:
· за счет средств заемщика;
· за счет средств гаранта;
· за счет новых кредитов.
4) По обеспеченности:
· с прямым обеспечением ( заёмщик сам решает вопросы обеспечения ссуды )
· -с косвенными обеспечением ( гарант берёт на себя обязательства в случае не платёжеспособности плательщика ) ;
· -кредиты , не имеющие обеспечения (доверительный или бланковый
· ) .
Условия предоставления ссуды отражается в кредитном договоре банка с клиентом .Условия зависят от обеспеченности ссуды ; ситуации на кредитном рынке, объекта кредитования ,финансового положения заёмщика.
Текст подготавливает юрисконсульт банка. Затем договор заверяется юридической фирмой, обслуживающей заёмщика (или юристом его фирмы ). Обычно оговаривается возможность корректировки договора (с согласия сторон).
Кредитный договор содержит следующие разделы:
1.Преамбула (введение) – наименование сторон цели кредита.
2.Обмен и срок погашения ссуды – сумма, порядок погашение, процент, условия погашения .
3.Отчет и гарантии – обещание заёмщика регулярно предоставлять отчёты в своих делах, поручительство за то ,что вся представленная информация отражает действительность).
4.Условия кредита – дополнительные условия , если они имеются.
5.Описание обеспечения – списания залога, обращения с ним.
6.Обязательства заемщика – представление финансовых отчетов, обязательство поддерживать на определенном уровне сумму ликвидных средств и т.д. Запрещающие условия , действия, кот. заемщик обязуется не предпринимать на срок действия договора (передача в залог своих активов, продажа принадлежащих ему долговых обязательств и др.).
7.Невыполнение условий – предписание погашения всей договора заемщиком ссуды и процентов при нарушении условий договора и др.
Валютные торговые операции (валютный дилинг ) -это операции купли-продажи валют, целью которых явл. получение прибыли от разницы в валютных курсах на разных валютных рынках. Эти операции могут быть высоко прибыльными. Однако , они требуют значительных сумм ресурсов, что давало бы на незначительных курсовых разницах получать большие доходы.
Факторинговые операции – представляют собой переуступку (за определенную плату) предприятием банку своей дебиторской задолженности .
Лизинговые операции – начали практиковать российские КБ. Суть их в следующем: банки за свой счет приобретают различные основные средства и затем сдают их в аренду. Банки (и лизинговые компании) остаются собственниками имущества. Выгода в том, что арендная плата выше, чем процентная ставка по долгосрочным кредитам, выдаваемым на тот же срок. Кроме того , нет риска потерь из-за неплатежеспособности клиента, т.к. при нарушении условий договора банк потребует возврата своего имущества.
6 Формирование прибыли банка
КБ функционируют с целью получения прибыли, образующейся за счет превышения доходов банка над его расходами.
В балансе банка обычно выделяют:
· -валовую прибыль,
· -чистую прибыль.
Валовая прибыль соответствует разнице между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов.
Основу доходов Кб всегда составляют проценты за предоставленную ссуду. Однако в последние годы стали быстро увеличиваться доходы от других нетрадиционных операций: с ценными бумагами , за трастовые операции, за посреднические операции , за проведение финансовых ревизий, за консультации и др.
Расширение сферы деятельности КБ находит отражение в изменении соотношения между так называемыми непроцентными и процентными доходами. Так соотношение непроцентных доходов по отношению к доходам от ссуд у КБ США возросло с 27% в 1980 г. до 50% к началу 90-х годов, а у 10-ти крупнейших из них – с 36,5 до 60%.
Примерно половина издержек КБ приходится на выплату процентов по вкладам, остальные – другие процентные платежи, зарплата работающих, отчисления в резерв и прочие операционные расходы.
Чистая прибыль образуется после уплаты налогов из валовой прибыли,
Чистая прибыль делится на:
-распределяемую (дивиденды),
-капитализируемую (резерв и увеличение собственных средств банка).
При этом имеет значение не столько абсолютный размер прибыли, сколько следующие показатели, характеризующие эффективность работы банка :
К1 = П(чистая) / Активы, (10)
Используется для сопоставления эффективности работы банка со средней по банковской системе и др. банками.
К2 = П(чистая) / (К собств.+ Р). (11)
где. К собств.- собственный капитал банка,
Р – резервы банка.
Показывает эффективность собственных средств банка.
К3 = П(валовая) /А, (12)
Показывает
где А – число выпущенных акций.
П - валовая- прибыль, приходящуюся на 1 акцию.
Отдел экономического анализа банка регулярно изучает прибыльность каждого вида операций, стремясь отыскать самую выгодную для данного банка структуру вложения средств.
Средняя норма прибыли по КБ в Японии –8-15%
в Зап. Европе – 7-13%
в США – 9-14%