Тема 8: Фінансова стабільність комерційного банку
Основним джерелом інформації для аналізу банківської діяльності виступають баланс банку та звіт про фінансові результати.
Баланс банку складається щоденно і містить інформацію про стан його ресурсів, джерел їх утворення та напрямів використання, а також про фінансові результати діяльності банку. Баланс - основний документ бухгалтерського обліку, який відображає суми залишків усіх рахунків, що відкриті в банку. На підставі балансу можна зробити висновки про стан достатності власного капіталу, платоспроможності, ліквідності, дохідності, можливих перспектив розвитку банку.
Приклад балансу банку за згрупованими статтями:Активи Зобов’язання
Валюта, монети та банківські метали.
Дорожні чеки
Кошти на коррахунках в НБУ.
Кошти на коррахунках в інших банках.
Депозити та кредити в інших банках.
Цінні папери в портфелі банку.
Цінні папери в портфелі банку на продаж.
Цінні папери в портфелі банку на інвестиції.
Кредити та фінансовий лізинг надані клієнтам.
Інвестиції капіталу в асоційовані і дочірні компанії.
Нематеріальні активи.
Матеріальні активи.
Інші активи.
Сукупні активи. Коррахунки банків
Депозити та кредити банків
Кредити, отримані від НБУ
Кошти до запитання клієнтів
Строкові депозити клієнтів
Цінні папери власного боргу
Кредити, отримані від міжнародних фінансових організацій.
Субординована заборгованість
Інші зобов’язання. Сукупні зобов’язання.
Статутний капітал
Недорозподілені прибутки та резерви
Сукупний капітал
Сукупні зобов’язання і капітал.
Іншою важливою складовою частиною банківської звітності є “Звіт про прибутки та збитки комерційного банку”:
Доходи1. Процентні доходи.
Процентні доходи від коштів які розміщені в НБУ.
Процентні доходи від коштів які розміщені в банківському секторі.
Процентні доходи від кредитів клієнтів.
Процентні доходи за ЦП.
Інші процентні доходи.
2. Комісійні доходи.
Комісійні доходи від операцій з банками.
Комісійні доходи від операцій з клієнтами.
Інші комісійні доходи.
3. Прибуток (збиток) від торгівельних операцій.
Прибуток (збиток) від торгівлі ЦП на продаж.
Прибуток (збиток) від торгівлі іноземною валютою.
4. Інші банківські операційні доходи.
Дивідендний дохід.
Штрафи, що отримані за господарськими операціями.
5. Інші небанківські операційні доходи.
Доходи від продажу основних засобів.
Штрафи, що отримані за господарськими операціями.
6. Зменшення резервів за заборгованість.
7. Непередбачені доходи.
Витрати1. Процентні витрати.
Процентні витрати за коштами, одержаними від НБУ.
Процентні витрати за коштами, одержаними від інших банків.
Процентні витрати за коштами клієнтів банку.
Процентні витрати за цінними паперами власного боргу.
Інші процентні витрати.
2. Комісійні витрати.
Комісійні витрати за операціями з банками.
Комісійні витрати за операціями з клієнтами.
Інші комісійні витрати.
3. Інші банківські операційні витрати.
Штрафи, що сплачені за банківськими операціями.
4. Інші небанківські операційні витрати.
Витрати на утримання персоналу.
Сплата податків (крім податку на прибуток).
Витрати на утримання основних засобів.
Інші експлуатаційні витрати.
5. Інші небанківські операційні витрати.
6. Відрахування в резерви.
7. Непередбачені витрати.
8. Прибуток (збиток) до сплати податку.
9. Податок на прибуток.
10. Чистий прибуток (збиток).
Основним джерелом прибутку комерційного банку є процентна маржа - це різниця між процентним доходом і процентними витратами банку.
Розмір маржі визначається як абсолютна величина фінансових коефіцієнтів. Динаміка абсолютної величини процентної маржі визначається наступними факторами:
об’ємом кредитних вкладень і інших активних операцій, які дають процентний дохід;
процентною ставкою по активних операціях банку;
процентною ставкою по пасивних операціях банку;
різницею між процентними ставками по активних та пасивних операціях (СПРЕД);
структурою залучених ресурсів;
співвідношенням між власним капіталом та залученими ресурсами.
Основними коефіцієнтами маржі є: чистий СПРЕД, чиста процентна маржа і чиста операційна маржа.
Коефіцієнт чистого СПРЕДу показує ефективність діяльності комерційного банку. Визначити його можна наступним шляхом:
Проценти отримані Проценти сплачені
Чистий СПРЕД (%) = ------------------------- * 100 - ----------------------------- * 100
Позики Під процентні депозити
Коефіцієнт чистої процентної маржі визначає здатність банку приносити прибуток і визначається:
Доходи від процентів - Витрати на проценти
Чиста процентна = --------------------------------------------------------------
маржа (%) Середні загальні активи
При оцінці діяльності банків застосовуються наступні основні коефіцієнти:
1. Дохід на активи -1,00
2. Дохід на капітал - 15,00
3. Дохід від плати за послуги - 1,00
4. Чиста операційна маржа - 6,50
5. Чиста процентна маржа - 4,50
Управлінські витрати
(% загальних активів)
1. Витрати на персонал - 2,00
2. Інші операційні витрати - 1,50
3. Загальні операційні витрати - 3,50
4. Витрати на забезпечення під збитки за позиками - 0,50
5. Чистий дохід до оподаткування - 2,00
Наведені коефіцієнти рекомендуються як оптимальні для банків США, Великобританії та деяких інших країн.
Однією з найважливіших задач управління банком є забезпечення належного рівня ліквідності і платоспроможності.
Банк являється ліквідним і платоспроможним, якщо він має можливість залучити грошові кошти за прийнятою ціною в той час, коли вони потрібні. Це означає, що банк повинен в будь-який час мати змогу задовольнити вимоги своїх клієнтів про зняття грошових коштів з їх рахунків.
Недостатній рівень ліквідності майже завжди є першою ознакою наявності у банку фінансових труднощів.
Дотримання банком належного рівня ліквідності залежить від кількох основних факторів:
наявності у банку необхідної суми ліквідних коштів;
можливість залучення ліквідних коштів шляхом їх запозичення чи продажу активів.
Джерела попиту та пропозиції ліквідних коштів в банку.
Джерела пропозиції ліквідних коштів.1. Отримання депозитів від клієнтів.
2. Дохід від продажу недепозитних банківських послуг.
3. Погашення раніше виданих кредитів.
4. Продаж активів банку.
5. Залучення коштів на грошовому ринку.
Джерела попиту на ліквідні кошти.1. Зняття коштів з депозитів.
2. Заявки на отримання нових кредитів від платоспроможних клієнтів.
3. Сплата видатків по залученню депозитних коштів.
4. Операційні видатки та сплата податків у процесі продажу банківських послуг.
5. Виплата дивідендів акціонерам.
В цілях підтримання ліквідності, платоспроможності, фінансової стійкості комерційних банків з боку Національного банку України застосовують економічні нормативи.
З 14 квітня 1998 року в Україні діє нова інструкція НБУ “Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків”, яка затверджена постановою Правління НБУ.
За допомогою цієї інструкції здійснюється нагляд за діяльністю комерційних банків з метою забезпечення їх фінансової надійності і для захисту інтересів їх вкладників та акціонерів. Інструкцію також визначають 18 економічних нормативів, що регулюють діяльність комерційних банків.
Вони поділяються на три групи:
нормативи капіталу;
нормативи ліквідності;
нормативи ризику.
В нормативи капіталу входять:
1. Норматив капіталу комерційного банку (Н1);
2. Норматив мінімального розміру статутного капіталу (Н2);
3. Норматив платоспроможності (Н3);
4. Норматив достатності капіталу (Н4);
В нормативи ліквідності входять:
1. Норматив миттєвої ліквідності (Н5);
2. Норматив загальної ліквідності (Н6);
3. Норматив співвідношення високоліквідних активів до робочих активів банку (Н7);
В нормативи ризику входять:
1. Максимальний розмір ризику на одного позичальника (Н8);
2. Норматив “великих” кредитних ризиків (Н9);
3. Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10);
4. Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н11);
5. Норматив максимального розміру наданих міжбанківських позик (Н12);
6. Норматив максимального розміру отриманих міжбанківських позик (Н13);
7. Норматив інвестування (Н14);
8. Норматив загальної відкритої валютної позиції банку (Н15);
9. Норматив довгої (короткої) відкритої позиції у вільно конвертованій валюті (Н16);
10. Норматив довгої (короткої) відкритої валютної позиції в неконвертованій валюті (Н17);
11. Норматив довгої (короткої) відкритої валютної позиції у всіх банківських металах (Н18);
Контроль за дотриманням економічних нормативів здійснюється Нацбанком України щоденно (на підставі щоденних балансів) та помісячно (на підставі форм звітності на перше число місяця). При цьому звітними датами по економічних нормативах, які розділяються:
на конкретно встановлену дату, тобто 1 квітня кожного року для нормативів капіталу (Н1 і Н2 );
за щоденними розрахунками (нормативи Н8, Н9, Н10, Н11, Н14, Н15, Н16, Н17, Н18,);
за формулою середньозваженої щомісячно (Н3, Н4, Н5, Н6, Н7).
За порушення економічних нормативів Нацбанк приймає заходи впливу:
посилає лист із зобов’язанням;
письмове попередження;
програма капіталізації при невиконанні Н1;
штрафні санкції;
відкликання ліцензії на всі або на окремі види банківських операцій;
встановлення режиму фінансового оздоровлення;
усунення керівництва або передавання справ до правоохоронних органів.
Література
Вступ до банківської справи. / М.І. Савлук.-К.: Лібра, 1998.
Деньги. Кредит. Банки: Учебник. / Е. Ф. Жуков.- М.: Финансы и статистика, 1999.
Основы банковского дела. / А.Н. Мороз.-К, Либра, 1994.
Банковское дело. / О.И. Лаврушин. – М.: Финансы и статистика, 1998.
Закон України “Про банки і банківську діяльність”, 1996.
Інструкція НБУ “Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків”, затверд. НБУ від 14.04.1998 р. №141.
Інструкція НБУ №3 “Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті”, затверд. НБУ від 4.02.98 р. №36.
“Про заходи щодо захисту прав фізичних осіб-вкладників комерційних банків України”. Указ Президента України від 10 вересня 1998 р. №996/98.
Положення про порядок створення і реєстрації комерційних банків, затверд. НБУ від 21 липня 1998 р. №281.
10. Положення про порядок видачі банками ліцензії на здійснення банківських операцій, затверд. НБУ від 6.05.98 р. №181.
11. Правила здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку України, затверд. НБУ від 15.04.98 р. № 150.
12. Положення про порядок формування банківською системою України обов’язкових резервів, затверд. НБУ від 26.12.1996р. №333.
13. Журнали “Вісник Нацбанку України”.
14. “Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності”, додаток до журналу “Вісник Нацбанку України”.