Глава 2 Примеры постановок технических заданий
|
Две фирмы в бухгалтерском учете
Под многофирменным учетом я буду понимать систему, которая в одной базе данных позволяет вести операции для разных фирм (разных хозяйственных субъектов).
В бухгалтерском учете многофирменный учет в одной базе данных может быть организован с использованием разделителя учета. Для этого следует выполнить следующие действия:
1. Создать справочник Фирмы.
2. В общие реквизиты документов ввести поле ФРМ (тип Справочник Фирмы).
3. В объекте Проводка ввести новый реквизит Фирма (тип Справочник Фирмы).
4. В форме объекта Проводка щелкнуть на кнопке Формы журнала, выбрать ДляОпераций и внести реквизит Фирма.
5. В свойствах Плана счетов в поле Разделитель учета выбрать тип разделителя учета Фирма.
Подготовительный этап закончен. Теперь следует во все документы вставить реквизит Фирма и изменить программы формирования проводок. Для этого надо добавить в модуль проведения документа строку:
Операция.Фирма = ФРМ;
После этого следует перепровести документы и пересчитать итоги.
Пример многофирменного учета в «Бухгалтерии»
ЧП «У» владеет сетью торговых центров. С целью минимизации расходов торговый центр «раздает» торговые площади родственным фирмам, то есть для проверяющих органов работает схема «арендодатель (юридическоелицо) — предприниматели (физические лица)», а на самом деле арендодатель и предприниматели представляют собой единую фирму с общим руководством, учредителями и бухгалтерией.
ПРИМЕЧАНИЕ
Конфигурация, в которой реализован многофирменный учет при помощи компоненты
«Бухгалтерия», находится в файле FileO11.zip в материалах к данной книге по адресу www.piter.com/download.
Многофирменный учет в «Торговле»
Многофирменный учет в конфигурациях, построенных с использованием компоненты «Торговля», заложен с самого начала. Разделение между фирмами уже реализовано, поэтому программисту не нужно ничего доделывать.
Обычная схема работы торговой точки с широким ассортиментом товара следующая (рис. 2.1):
• Агент оптовой фирмы приезжает на торговую точку (Продавец) и отгружает товар (передает товар и расходную накладную).
• Товар сразу продавать нельзя, поскольку бухгалтерия торговой точки (офис Продавца) должен определить розничные цены.
• Накладная передается в офис Продавца. В офисе формируется розничная цена каждого товара.
• Сформированная розничная накладная поступает на розничную точку.
Рис. 2.1. Схема работы торговой точки |
Накладная поступила в офис Формирование розничной накладной Розничная накладная поступила в ларек Товар начал продаваться |
|
Возникает вопрос: как можно усовершенствовать схему, чтобы на операционные расходы уходило не полтора дня, как обычно, а день? Задача была успешно реализована при помощи внедрения интернет-технологий.
Сокращение операционных расходов может быть основано на принципе: «Один документ должен вноситься в компьютер один раз». Дело в том, что агент составляет накладную в электронном виде, а продавцу выдает ее бумажную копию. В новой системе документооборот изменяет схему (рис. 2.2):
• Документы из компьютера Агента поступают в информационную базу Продавца вечером, когда Агент возвращается в офис.
• Документы Продавцы сохраняются в файле и отправляются по электронной почте в офис Продавца.
• Документы принимаются из Интернета на компьютере в офисе Продавца.
• На товары формируется торговая наценка. На поступивший товар формируются
ценники.
После внедрения системы получилась экономия времени на обработку документов в полдня. Бухгалтер, ответственный за обработку документов в розничной сети, стал заниматься разноской документов не целый день, как раньше, а только один час в начале рабочего дня и при этом перестал ошибаться при вводе сумм, наценки на товар и при выборе товара.
ПРИМЕЧАНИЕ Конфигурация, демонстрирующая загрузку файла накладной в программу, находится в файле FileO12.zip в материалах к данной книге по адресу www.piter.com/download.
Учет работы группы программистов
Обычно у одной группы программистов есть определенный круг клиентов, которых они обслуживают совместно. В связи с этим возникают управленческие задачи, которые должны дать ответ на следующие вопросы:
• Какие задачи решались у клиента?
• Насколько срочными были эти задачи? ,
• Сколько времени каждый программист провел у клиента?
• Сколько всего каждый программист отработал времени?
• Какие задачи и сколько времени решал программист?
Учет должен вестись в количестве потраченного времени и в суммовом выражении (сколько клиент заплатил за услуги).
Все перечисленные задачи можно решить введением забалансового счета (счет, который участвует в проводке без счета-корреспондента). К счету необходимо присоединить следующие виды субконто: клиент, сотрудник и вид работы. Количественный учет будет соответствовать количеству потраченного времени, а сумма — количеству полученных от клиента денег.
Использование забалансового счета объясняется тем, что счет не находится в балансе, то есть увеличение этого счета не влечет за собой уменьшения каких- либо других счетов.
Введение вышеуказанной схемы
бухгалтерских счетов и конструирование документа, облегчающего работу
заполнения дневного отчета, займет не более 15 минут. Кстати, систему отчетов
проектировать не надо: подойдут стандартные
отчеты, предусмотренные стандартной конфигурацией бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость по счету, анализ субконто, карточка субконто).
ПРИМЕЧАНИЕ Конфигурация, реализующая описанную выше схему, находится в файле FileO13.zip в материалах к данной книге по адресу www. piter. com/download.
Постановка задачи для предприятия «X»
Каждая схема проводок описывается двумя формами представления: в виде таблицы проводок и в виде графа (схемы). Форма представления в виде графа позволяет наглядно определить, в каких пропорциях должны списываться средства.
Согласно требованиям главного бухгалтера компании «X» был существенно изменен План счетов. Так, для взаиморасчетов по предоплате был задействован счет 45.
Под предоплатной схемой принимается случай, когда покупатель сделал оплату (например, по счету) и по прошествии некоторого времени получил товар.
Расходная накладная
|
Рис. 2.3. Схема проводок при реализации товара в режиме предоплаты |
Под послеоплатной схемой понимается случай, когда предприятие поставляет клиенту товар, а клиент через некоторое время оплачивает поставку.
|
Розница — реализация товаров с использованием варианта реализации товаров через Вмененный налог.
|
Рис. 2.5. Схема проводок при реализации товара в розницу |
Если требуется погасить долг на счете 62 или 60 за счет предоплаты (счет 45), то должны формироваться такие же проводки, как и в предоплатной схеме (при поступлении денег в кассу или банк), только вместо счета 50 или 51 следует ставить счет 62 или 60:
Кр |
Дб |
62,60 |
90 |
90 |
45 |
98 |
45 |
90 |
68 |
90 |
99 |
ПРИМЕЧАНИЕ Формировать проводку 62/45 нельзя, поскольку нужно сторнировать неправильно сформированный в этом случае НДС. |
Книга продаж должна отражать следующие проводки:
|
Проводка 90/68 формируется отгрузочной накладной в случае послеоплаты и документом оплаты в случае предоплаты.
Книга покупок для этой постановки задачи — это реестр приходных накладных. Возможно, у вас возникнет вопрос, почему книгу продаж нельзя было бы
сделать точно так же, как книгу покупок — реестром. Ответ заключается в количестве видов документов, необходимых для обработки.
В книгу продаж попадают как минимум три вида документов:
♦ оплата кассовая,
♦ оплата банковская,
♦ взаиморасчеты (ручные проводки).
В книгу покупок попадает один вид документа — приходная накладная.
ПРИМЕЧАНИЕ Конфигурация, в которой запрограммирована вышеприведенная схема, находится в файле FileQ14.zip в материалах к данной книге по адресу www.piter.com/ download. Следует смотреть модуль проведения документов расходной и приходной накладной, а также приходного кассового ордера и банковской выписки.
Товарные отчеты розничной торговли «К»
Задача, поставленная руководством фирмы — владельца сети магазинов, была следующей: требуется неизменным количеством бухгалтеров обрабатывать в два раза больше магазинов. Проанализировав работу бухгалтеров, выяснили, что она ведется по следующей схеме:
1. Прежде всего, бухгалтер-взаиморасчетчик определяет документы, которые должны быть оплачены в тот же день после поступления товарного отчета из магазина! После этого кипа документов передается на второй этап, а бухгалтер-взаиморасчетчик определяет документы за прошлые дни, срок оплаты которых уже подошел.
2. Каждая строка товарного отчета расписывается на следующие составляющие:
о сумма товара без наценки, . о сумма торговой наценки, о сумма тары,
о сумма услуг (например, сертификатов).
3. Согласно обработанному товарному отчету заполняются ручные проводки в «Бухгалтерию». В систему вносились только суммы (количественный и номенклатурный учет бухгалтерию не интересовал).
Для оптимизации работы «Бухгалтерии» было принято решение создать новый документ «Розница», который был бы максимально приближен к виду тех документов, которые бухгалтеры обрабатывают в бумажном виде.
Внедрение документа снизило трудоемкость работы бухгалтеров, что позволило тем же составом бухгалтерии обрабатывать большее количество вновь появившихся магазинов.
ПРИМЕЧАНИЕ Конфигурация, реализующая приведенную выше схему, находится в файле FileO15.zip в материалах к данной книге по адресу www.piter.com/download. В конфигурации сл едует смотреть до кум ент «Розница».
Учет возвратной тары в оперативном (торговом) учете
Для ведения учета возвратной тары был введен регистр «Кеги», а к нему присвоили следующие измерения:
♦ Товар,
♦ Клиент.
ПРИМЕЧАНИЕ Конфигурация, в которой реализован учет кег, находится в файле FileO16.zip в материалах к данной книге по адресу www.piter.com/download. Следует обратить внимание на следующие объекты конфигурации: регистр «Кеги», модуль документов «Расходная накладная» и «Приходная накладная», процедура глобального модуля «Кеги», документ «ИнвентаризацияКег», отчет «Кеги».
Учет возвратной тары в «Бухгалтерии»
Учет возвратной тары в бухгалтерском учете организовать несколько проще, чем в торговом учете. Для этого следует организовать забалансовый счет, присвоить одному субконто счета тип «Номенклатура», другому — тип «Клиенты», а также дописать процедуру формирования проводок в расходную и приходную накладные. Инициализацию данных на счете можно выполнить вручную, а для анализа использовать стандартные отчеты.
ПРИМЕЧАНИЕ Структура проводок и счета будет аналогична той, что приведена в разделе «Учет работы группы программистов».
Обычно расходные накладные, счета-фактуры и кассовые документы печатаются на лазерном принтере. Себестоимость одного листа, напечатанного на лазерном принтере, не превышает 50 копеек.
Стоимость подготовки одного документа можно сократить, если использовать матричный, а не лазерный принтер. Матричные принтеры менее требовательны к качеству бумаги, а расходные материалы для матричного принтера ничтожно малы по сравнению с расходными материалами для лазерного. Одна беда: матричные принтеры печатают долго и к тому же довольно шумно.
Возникает творческая задача: как сократить время распечатки, избавиться от шума и в то же время сэкономить деньги?
Решение 1. Заменять прямые линии псевдографическими последовательностями из знаков «-», «+» и «|». Тогда матричный принтер будет печатать строки за один проход, а не за два, как он это делает при печати прямых линий.
Решение 2. Упростить форму документов. Например, включать в документы, составляемые для склада, только ту информацию, которая необходима кладов- шику (данные о клиенте, товаре и его количестве), и не печатать информацию об НДС и суммах.
В первом случае получается расход 100 и приход 20, а во втором — только расход 80.
Поэтому возвратную проводку с точки зрения кладовщика следует писать, как указано в проводке (1).
С другой стороны, бухгалтер будет настаивать на том, чтобы записывалась проводка (2), потому что возвратная накладная должна уменьшать оборот счета 90.
Теперь рассмотрим проводки задолженности.
При оформлении возврата задолженности возможны следующие проводки:
• 90/62/+100-00, (3)
[1] 62/90/-100-00. (4) Эти проводки идентичны, однако проводка (4) не завышает реализацию. То
есть можно записывать как проводку (3), так и проводку (4).
2 Зак. 954