Тема 11. Фінансове планування на підприємстві

Фінансове планування на рівні господарюючих суб’єктів – це процес планування надходжень і використання фінансових ресурсів, встановлення оптимальних співвідношень у розподілі доходів підприємств. Планування фінансів підприємства – важлива частина роботи по забезпеченню стійкого фінансового становища фірми, яка дозволяє прийняти до здійснення заходи по ліквідації вузьких місць, вибрати найбільш доцільні джерела фінансування і зони вкладення фінансових ресурсів. Основна мета фінансового планування полягає в тому, щоб оцінити потреби і шляхи фінансування, визначити джерела і напрямки використання засобів і своєчасно приймати рішення про зміни у спрямуванні вкладення засобів. 
Об’єктами планування є: доходи підприємств, включаючи грошові нагромадження, взаємовідносини з держбюджетом та позабюджетними фондами, потреба підприємств у власних оборотних засобах і джерелах їх покриття, обсяг капіталовкладень, обсяг позичених і залучених коштів на інвестиційні заходи та інші. 
Методи планування – це конкретні засоби і прийоми розрахунків показників. При складанні фінансових планів використовуються різні методи, наприклад такі як:

нормативний;

розрахунково-аналітичний;

балансовий;

оптимізації;

моделювання.

В залежності від задач і об’єктів планування фінансові плани можна розділити на перспективні, поточні і оперативні. Прикладом поєднання перспективного і поточного планування є бізнес-план, який розробляється при утворенні нового підприємства, отриманні великих кредитів і т.п. 
Фінансовий план підприємства (інакше план доходів і витрат) складається на поточний чи річний термін і являє собою документ, у якому забезпечується збалансування доходних і витратних статей року, що планується.

Він може складатися з 2-х або з 4-х розділів:

Доходи і надходження коштів.

Видатки та відрахування.

Оперативне фінансове планування включає в себе: складання платіжного календаря, касового плану, розрахункового балансу, плану валютних надходжень та видатків тощо.