ГЛАВА 12 ГОСУДАРСТВО И ЭКОНОМИКА

Теория: Косвенные налоги: выгоды и потери

Введение акцизного налога на какой-либо товар приводит к увеличению доходов государства, к уменьшению выручки и при­были производителей, к убыткам покупателей и, удивительно, но факт, к потерям, которые не компенсируются выгодами кого- либо. В теории эти последние потери получили название Dead, weight losses («мертвые потери», потери всего общества). Рассмот­рим следующую модель, поясняющую суть дела (рис. 12-1).

Допустим, до введения налога равновесие Е₀ характеризова­лось продажей товаров по цене Р₀, а после введения налога цена повысилась до Р^, величина спроса (продаж) упала до Пусть государство присваивает в виде налога разницу цен Р₁ - Р₀.

Тогда государство получит в качестве суммы налога величи­ну (?! • - Р₀), равную площади прямоугольника Р₁£₁ОР„. Про­изводители потеряют Р₀'(Я₀ ~ (?!), или сумму, равную площа­ди прямоугольника ф^д-ЕдО. При продаже по цене Р₀ выгоды покупателей оцениваются площадью под кривой £>, но над от­резком РцЕц. Таким образом, если £> — прямая, то общая вы­года покупателей при переходе от цены Р₀ к цене Р₁ уменьшится на сумму, эквивалентную площади трапеции Р₀Р₁£₁£₀. В ре­зультате «мертвые потери» будут представлены треугольником

Чем больше налог, тем больше потери всего общества. Причем удвоение налога ведет к существенно большим потерям.

Эти общие потери относят к примерам несостоятельности государственной политики, так называемым ошибкам правитель­ства (government failure). Сторонники невмешательства госу­дарства в экономическую жизнь так формулируют возникаю­щий парадокс: «Может ли государство исправить ошибки рын­ка (market failure), допуская собственные ошибки (government failure)"}»

Теория: Кейнсианский крест

Одна из главных целей макроэкономики заключается в том, чтобы объяснить, почему объем ВНП не всегда совпадает со своим потенциальным уровнем, какова связь инфляции и безработицы. Современные макроэкономические инструменты государственной политики берут свое начало из модели совокупного спроса, раз­работанной, пожалуй, наиболее выдающимся экономистом XX века англичанином Джоном Мейнардом Кейнсом и опубликован­ной в его главном труде — «Общая теория занятости, процента и денег» (1936 г.).

Совокупный спрос — сумма, которую люди желают заплатить за товары и услуги, для каждого уровня совокупного дохода.

Совокупный — Потребительский + Инвестиционный спрос    спрос спрос

Кроме этого соотношения, можно предположить прямую зави­симость совокупного спроса от дохода:

АО = 1₀ + с-У,

где 1₀ — сумма расходов на потребление и инвестиций фирм, которая не зависит от доходов потребителей (У) Кейнс называл это автономным потреблением;

с — доля дохода, расходуемого на потребление, Кейнс называл ее предельной склонностью к потреблению.

Рынок находится в равновесии, если при данном уровне цен величина предлагаемого выпуска продукции равна совокупному спросу (рис. 12-2).

Читателю предлагается самостоятельно показать механизм, с помощью которого экономика стремится к равновесию в точке Е. Алгебраически модель Кейнса выглядит так:

1)    С = с • У, где с — предельная склонность к потреблению, показывающая, какую часть совокупного дохода У потребители собираются потратить.

2)    I = 1₀ — уровень инвестиций предполагается постоянным и не зависящим от дохода.

Отсюда в точке равновесия У =            ~ с)-

Таким образом, равновесный уровень доходов (У) определяют два фактора:

*    чем выше уровень планируемых инвестиционных расходов 1₀, тем больше равновесный доход, или фактический ВНП;

*     чем выше предельная склонность к потреблению (с), тем выше равновесный доход.

Множитель 1/(1 - с) назван мультипликатором Кейнса. Его экономический смысл заключается в том, что единичное увели­чение инвестиций повлечет за собой увеличение ВНП в 1/(1 - с) раза. Например, если с = 0,8, то ВНП увеличится на 1,25 млрд. долл. при росте инвестиций на 1 млрд. долл.

Наличие равновесия еще не означает полного использования ресурсов, в том числе и трудовых. Для сокращения безработицы и роста выпуска продукции Кейнс рекомендует увеличить инве­стиции (см. рис. 12-3).

Рис. 12-3. Увеличение фактического выпуска продукции (У₀ —> У,) за счет роста инвестиций (/₀ —> /,) и потенциальный выпуск продукции (ВНП) У

Теория: Статистика на макроуровне: ВНП и другие

Валовой национальный продукт (ВНП), национальный доход и другие статистические показатели США, например за 1980 год, считаются так:

1)     ВНП — методом потока расходов:

ВНП = С + I + С + ЫХ_У

где С — расходы на личное потребление;

I — валовой объем внутренних частных инвестиций; в — государственные закупки товаров и услуг; ЫХ — чистый экспорт, то есть экспорт минус импорт.

ВНП = 1732,6 + 437,0 + 530,3 + 32,1 = 2732,0 млрд. долл.

2)    Чистый национальный продукт (ЧНП) равен ВНП за выче­том амортизационных отчислений:

ЧНП = ВНП - амортизационные отчисления;

ЧНП = 2732,0 - 303,8 = 2428,1 млрд. долл.

3)    Национальный доход (НД) — это ЧНП за вычетом косвен­ных налогов на предприятия:

НД = ЧНП - косвенные налоги на предприятия;

НД = 2428,1 - 224,6 = 2203,5 млрд. долл.

4)    Совокупный личный доход (ЛД) образуется при вычитании из национального дохода взносов на социальное обеспечение, на­логов с доходов корпораций, нераспределенных прибылей корпо­раций, но плюс трансфертные платежи:

ЛД = 2203,5 - 216,5 - 84,8 - 37,7 + 394,0 = 2258,5 млрд. долл.

5)    Располагаемый доход (РД), или доход после уплаты нало­гов, равен личному доходу минус налоги на личный доход:

РД = 2258,5 - 340,5 = 1918,0 млрд. долл.

Для получения сопоставимых данных все показатели выража­ют в базовых ценах. Для этого периодически раз в 10-15 лет выбирают один год, данные которого выверяются и служат ори­ентиром. В США ближайший такой базовый год — 1982 год.

Реальный ВНП 1980 года выражается в ценах 1982 года путем деления ВНП в текущих ценах на дефлятор. В течение этого периода инфляция в США была высокой:

1980 год — 13,5%, 1981 год — 10,3%, 1982 год — 6,2%.

Попробуйте посчитать реальный ВНП самостоятельно, и у вас должно получиться примерно 3187,1 млрд. долл. 1982 года. Ана­логично пересчитываются и остальные показатели.

Задачи с решениями

12.А. Допустим, функции спроса и предложения холодильников «Север» составляют Q_d = 400 - Р и Q_s = 2 • Р - 260 в тыс. шт., где Р — цена в тыс. руб.

К чему приведет введение налога на продажи в размере 12,5% от цены?

Решение:

До введения налога равновесная цена составляла 220 тыс. руб., а равновесное количество — 180 тыс. шт. После введения налога в распоряжении производителя остается 7/8 цены, что уменьшает предложение: Q_s = 2-(7/8)-Р - 260. Поэтому новая цена равно­весия равна 240 тыс. руб., а объем продаж — 160 тыс. шт. При этом общая выручка уменьшилась с 39,6 до 38,4 млрд. руб., а выручка, оставшаяся в распоряжении производителя, сократи­лась с 39,6 до 33,6 млрд. руб.

12.Б. Функции спроса и предложения телефонов «Телеком» составляют Q_d = 200 - Р и = 2*Р - 90 в тыс. шт., где Р — цена в тыс. руб. К чему приведет введение налога на добавленную стоимость в размере 20% от величины добавленной стоимости, если доля добавленной стоимости в цене составляет 30% ?

Решение:

Налог 20% на добавленную стоимость составляет 1/6 часть от добавленной стоимости, то есть в данном случае 5% от цены. Поэтому равновесная цена увеличится с 96,67 до 100 тыс. руб., а равновесное количество уменьшится с 103,33 до 100 тыс. шт., что увеличит общую выручку с 9,998 до 10 млрд. руб., но чистая выручка после вычета налога составит всего 9,5 млрд. руб.

12.В. Валовой национальный продукт Эколандии составил в 1992 г. 500 млрд. долл. Можно ли определить ВНП за 1993 г. в неизменных ценах, по которым рассчитывался ВНП 1992 г., на основании следующих данных: инфляция в 1993 г. составила 24%; выросли в текущих ценах конца 1993 г. (в млрд. долл.):

а)    частные инвестиции — на 40;

б)    процент — на 11;

в)    закупки правительства — на 5;

г)    косвенные налоги на бизнес — на 20;

д)    амортизация — на 8;

е)    прибыль корпораций — на 20;

ж)   рентные платежи — на 11;

з)    зарплата — на 50.

Экспорт упал на 5%;

импорт сократился на 5%;

доля чистого экспорта в ВНП составляла в 1992 г. 10%;

ставка процента центрального банка увеличилась в 1,2 раза.

Решение:

Исходные данные позволяют определить ВНП методом потока доходов, а для применения метода потока расходов не хватает крупнейшей статьи — «Личные потребительские расходы».

ВНП = Амортизация + Косвенные налоги на бизнес + + Зарплата + Процент + Рентные платежи + Прибыль

По каждой статье есть данные об увеличении, соответственно запишем их:

ВНП (1992) = 500;

ВНП (1993) = ВНП (1992) + прирост по статьям;

ВНП (1993) = 500 + 8 + 20 + 50 + 11 + 11 + 20 = 620.

Но это номинальный ВНП, а реальный ВНП (в ценах 1992 г.)

620

равен ттт = 500, или реальный ВНП не изменился.

Задачи для самостоятельного решения

12.1.       Проанализируйте теоретическую ситуацию: допустим, функции спроса и предложения составляют = 100 - Р и = = 2'Р - 50 в тыс. шт. при том, что цена Р задана в долларах. К чему приведет введение 10%-ного налога на продажи?

12.2.      При спросе, меняющемся в зависимости от цены, = = 110 - Р и функции предложения = 2 • Р - 50 в тысячах штук к чему приведет введение 20%-ного налога на добавленную стои­мость (НДС)?

12.3.      Для стимулирования спроса на рынке совершенной кон­куренции правительство установило дотации потребителям в виде талонов. Покупатель, предъявляя талон ценой в Т руб. (она указана на талоне) при покупке, фактически приобретает товар по цене Р - Т, то есть на Т руб. дешевле. Спрос и предложение описываются функциями:

Q_d=A-a•PиQ_s = ^)•P-S, где Р — цена, а коэффициенты а, Ь, А, В известны.

а)   Если талоны предоставляются всем желающим, то какова должна быть цена на талоне, чтобы увеличить потребление на 10% ?

б)   Сколько талонов нужно для этого выпустить?

12.4.       Правительство решило пойти навстречу производите­лям, затраты производства которых не покрывали доходов при следующих условиях:

—    функция спроса: = 200 - 2'Р (тыс. шт.);

—    функция предложения: = 3 • Р - 100 (тыс. шт.);

—    фиксированные затраты: Р = 3000 (млн. руб.);

—    переменные затраты на единицу продукции: 30 (тыс. руб.).

а)   Определите убытки производителей.

б)   Правительство установило цену на 40% выше. Что про­изошло?

в)    Правительство спохватилось и решило ввести дотации по­требителям в размере 10 тыс. руб. на каждую покупку. Хватит ли этого для поддержания производителей?

г)    Какой должна быть дотация для вывода производителей на безубыточный уровень?

д)   Теперь государство поставило следующую задачу: сколько нужно взять налогов с производителя, чтобы покрыть дотации потребителей и обеспечить безубыточное производство? Можно ли дотации обеспечить за счет налогов?

е)    Определите наиболее дешевый способ (для правительства) спасения предприятия от банкротства.

12.5.       Каким должен быть потоварный налог Г, чтобы цена поднялась на i процентов при функциях спроса и предложения:

Q_d = А - а-Р и Q_s = Ь-Р - В?

12.6.      Определите абсолютный и относительный размер потерь Российского правительства (так называемый грант-элемент) при выдаче льготных кредитов в сумме 100 млрд. руб., даваемых в среднем на год (по схеме APR) под 60% годовых при рыночной процентной ставке, равной 240%.

12.7.       Издатель выпустил 10 тыс. книг. Себестоимость одной книги составила 60 руб., а доля покупных материалов и услуг сторонних организаций достигла 50% себестоимости. По какой цене издатель должен продавать книги, чтобы оставшаяся у него часть прибыли была не меньше 340 тыс. руб., если налог на прибыль составляет 32%, НДС — 20%, а от других налогов он освобожден?

12.8.      Царь Эколандии собирает ежегодно налогов на 10 тыс. злотых. Тем не менее, когда 1 января дочка собралась замуж, ему не хватило 30 тыс. злотых для оплаты приданого. Расчетливый банкир предоставил царю эти деньги в обмен на откуп налогов сроком на 5 лет. Какую прибыль получит банкир через 5 лет, если ссудный процент равен 10? Оцените среднегодовую прибыль в процентах.

12.9.      В 1994 году в России доходы юридических лиц от опе­раций на финансовом рынке облагались налогами следующим образом:

*    по процентным векселям, акциям и депозитным сертифика­там — 15% у источника возникновения дохода;

*    по депозитам и дисконтным векселям — 35% не у источни­ка возникновения дохода;

*   доходы по государственным ценным бумагам налогом не обла­гались.

а)   Какие государственные ценные бумаги вы знаете?

б)   Что такое «у источника возникновения дохода»?

в)  Какова причина введения указанных налогов? Почему они берутся с юридических лиц, а не с физических?

г)   Чем отличаются процентные векселя от дисконтных?

д)  При каком соотношении числа дней (ге) и процента (100 • I) процентный вексель выгоднее, эквивалентен и убыточнее для банкира при действовавших в 1994 году налоговых ставках?

12.10.      Можно ли оценить среднегодовую инфляцию в США за период с 1973 по 1985 год, если среднегодовой темп прироста ВНП в текущих ценах составил 9,8%, тогда как темп прироста реального ВНП за этот же период был равен 2,8%?

12.11.      Оцените среднегодовую инфляцию в Экомании, если за 4 года цены выросли в 16 раз.

12.12.      Доля потребительских товаров и услуг составляет 80% от ВНП, а цены на них за год выросли в 1,5 раза. Инвестицион­ные товары и услуги, составляющие 20% ВНП, подорожали в среднем на 25%. Скорость обращения денег замедлилась на 5% в связи с увеличением спроса на наличные. Как изменилась денеж­ная масса в обращении при значительном экономическом росте на 90%?

12.13.      Среднегодовой темп инфляции в нашей стране послед­ние тридцать лет рос: в 1968-1987 годах он составил 4%, в 1988 году _ 10%, в 1989 — 12%, в 1990 — 19%, в 1991 — 100%, в 1992 — 2500% и в 1993 — 900%.

а) По отношению к каким годам можно определить индекс цен 1993 года? Можно ли определить дефлятор ВНП в 1993 году по отношению к 1990 году?

б)  Определите, во сколько раз выросли цены и упала покупа­тельная способность рубля в конце 1993 года по отношению к началу 1968 года.

в)   Чем объяснялась инфляция в далеких 1970-х годах, во времена жесткого контроля над ценами и зарплатой?

12.14. Рассмотрите данные таблицы и укажите налоговые ставки:

 

Каким является данный налог: прогрессивным или регрессив­ным?

12.15. Валовой национальный продукт Эколандии составил в 1992 году 500 млрд. эко. Можно ли определить ВНП за 1993 год в неизменных ценах, на основании которых рассчитывался ВНП 1992 года, исходя из следующих данных:

—     инфляция в 1993 году составила 24%;

—     выросли в текущих ценах конца 1993 года:

а)   частные инвестиции на 40 млрд. эко;

б)   процент на 11 млрд. эко;

в)   закупки правительства на 5 млрд. эко;

г)    косвенные налоги на бизнес на 20 млрд. эко;

д)   амортизация на 8 млрд. эко;

е)   прибыль корпораций на 20 млрд. эко;

ж)   рентные платежи на 11 млрд. эко;

з)    зарплата на 50 млрд. эко;

—     экспорт упал на 5%;

—     импорт сократился на 5%;

—     доля чистого экспорта в ВНП составляла в 1992 году 10%;

—     ставка процента центрального банка увеличилась в 1,2 раза?

12.16.     Потребительская корзина подорожала на 40%, а ВНП в текущих ценах вырос на 75%. Найдите темп роста экономики.

12.17.     Рассмотрите выгоды и потери от введения или уве­личения акцизного потоварного налога в случае, если цена ог­раничивается не только спросом, но и предложением. Анализ выполните по аналогии с моделью, рассмотренной в экономи­ческой лаборатории «Косвенные налоги: выгоды и потери» (см. рис. 12-4).

Я

12.18.     Функции спроса и предложения стиральных машин «Эврика» составляют = 300 - 2' Р и Я₃ = 3- Р - 170 в тыс. шт., где Р — цена в тыс. руб. К чему приведет введение налога на продажи в размере 10% от цены?

12.19.     Функции спроса и предложения принтеров «Стар» со­ставляют = 700 - Р и Я₃ = 2-Р - 281 в тыс. шт., где Р — цена в долларах. К чему приведет введение налога на добавленную стоимость в размере 20% от величины добавленной стоимости, если доля добавленной стоимости в цене составляет 18%?

12.20.      

12.21.     Функции спроса и предложения телефонов «Телеком» составляют = 400 -3-Рп()₃ = 2'Р- 100 в тыс. шт., где Р — цена в тыс. руб. Налог на прибыль берется в размере 38%, постоянные издержки составляют 3 млрд. руб., а переменные — 50 тыс. руб. на один телефон. Определите массу налога на при­быль.

12.22.     Функции спроса и предложения утюгов «Жар-птица» составляют = 300 - 2'Р и ^ = 2'Р - 100 в тыс. шт., где Р — цена в тыс. руб. Доля добавленной стоимости в цене состав­ляет 60%. Налог на прибыль берется в размере 38%, налог на добавленную стоимость — в размере 20%, постоянные издержки составляют 2 млрд. руб., а переменные — 40 тыс. руб. на один телефон. Определите чистую прибыль, если сначала вычитается налог на добавленную стоимость, а затем с оставшейся прибыли берется налог.

12.23.      Вычислите валовой национальный продукт методом потока доходов, если известны следующие данные в целом по народному хозяйству, в трлн. руб.: амортизация — 10, косвенные налоги на бизнес — 3, зарплата — 15, частные инвестиции — 8, процентный доход — 2, рентные платежи — 4, прибыль — 7.

12.24.      Вычислите валовой национальный продукт методом потока доходов, если известны следующие данные в целом по народному хозяйству, в трлн. руб.: амортизация — 15, экспорт — 2, косвенные налоги на бизнес — 13, зарплата — 25, государст­венные инвестиции — 5, процентный доход — 2, рентные плате­жи — 4, прибыль — 16, импорт — 3.

12.25.      Вычислите валовой национальный продукт, если из­вестны следующие данные в целом по народному хозяйству, в трлн. руб.: амортизация — 15, экспорт — 2, косвенные налоги на бизнес — 13, государственные расходы — 23, процентный доход — 2, рентные платежи — 4, частные инвестиции — 9, прибыль — 16, импорт — 3, конечное потребление — 52.

12.26.    Оцените среднегодовую инфляцию, если за 4 года цены выросли в 16 раз.

12.27.    Доля потребительских товаров и услуг составляет 80% от ВНП, а цены на них за год выросли в 1,5 раза. Инвестицион­ные товары и услуги, составляющие 20% ВНП, подорожали в среднем на 25%. Скорость обращения денег замедлилась на 5% в связи с увеличением спроса на наличные деньги. Как изменилась денежная масса в обращении при значительном экономическом росте на 90% ?

12.28.    Потребительская корзина подорожала на 40%, цены на инвестиционные товары и услуги выросли в 1,5 раза, а ВНП в текущих ценах вырос на 50%. Оцените темп роста экономики, если известно, что объем производства предметов потребления относится к объему производства средств производства как 3:1.