9.1. Содержание финансов домашних хозяйств

Домашние хозяйства: понятие, сущность. Официально используемая в России Система национальных счетов (СНС), рекомендуемая ООН, дает следующее определение социально-экономической категории «домашнее хозяйство»: домашнее хозяйство — это группа лиц (за исключением домашних хозяйств, состоящих из одного лица), со­вместно принимающих экономические решения. Домашнее хозяй­ство может состоять из одного лица, которое самостоятельно обес­печивает свое потребление, или из нескольких лиц, совместно про­живающих и обеспечивающих свое потребление. Домашнее хозяй­ство, как правило, состоит из лиц, объединенных родственными связями, но может состоять и из лиц, не состоящих в отношениях родства. Однако практически подавляющее число домашних хо­зяйств образуются семьями. Основным видом домашних хозяйств являются хозяйства — резиденты той или иной территории, имею­щие немногочисленный состав. К домашним хозяйствам причис­ляют также коллективные хозяйства, состоящие из лиц постоянно или в течение длительного времени проживающих вне дома.

Домашние хозяйства исключительно неоднородны по своему соста­ву, что непосредственно отражается на содержании финансовых взаи­мосвязей с их участием. Однако их систематизация затруднена ввиду множества признаков и критериев, свойственных домашним хозяйст­вам. К тому же домашние хозяйства, в отличие от других экономиче­ских субъектов, являются чрезвычайно многочисленными.

Используя классификацию по занятости, применяемую в Сис­теме национальных счетов, можно выделить следующие домашние хозяйства:

• получателей нетрудовых доходов (социальных и прочих трансфертов, доходов от собственности с трансфертов);

345

•         наемных работников (работников коммерческих и неком­
мерческих организаций, государственного и муниципально­
го сектора экономики);

•         самостоятельно занятых работников (самостоятельных хозя­
ев в неорганизованном секторе экономики, работодателей в
неорганизованном секторе экономики, работодателей в ор­
ганизованном секторе экономики).

По признаку обеспеченности исходя из среднедушевого дохода можно выделить следующие домашние хозяйства:

•         бедные первого уровня — со среднедушевым доходом ниже
или в соответствии с размером минимальной заработной
платы;

•         бедные второго уровня — со среднедушевым доходом в ин­
тервале между размером минимальной заработной платы и
бюджетом прожиточного минимума;

•         малообеспеченные — со среднедушевым доходом в интерва­
ле между бюджетом прожиточного минимума и минималь­
ным потребительским бюджетом;

•         состоятельные — со среднедушевым доходом в интервале
между оценками одного и двух минимальных потребитель­
ских бюджетов;

•         богатые — со среднедушевым доходом выше удвоенного ми­
нимального потребительского бюджета.

Специфика экономического сектора домашних хозяйств состоит в том, что домашние хозяйства являются собственниками основных факторов производства. Продавая эти факторы предприятиям (ор­ганизациям) и государству, домашние хозяйства получают доход, который позволяет им покупать производимые предприятиями (ор­ганизациями) товары, услуги, блага и осуществлять сбережения. Основной мотив участия домашних хозяйств в экономической дея­тельности — наиболее полное удовлетворение потребностей участ­ников домашнего хозяйства.

В условиях развития рыночных отношений роль домашнего хозяй­ства в экономике страны существенно возросла. По данным последних переписей населения в России всего насчитывается примерно 50 млн домашних хозяйств, в том числе 40 млн семейных и около 10 млн до­машних хозяйств лиц, не имеющих семьи или утративших с нею связь. Особенно велика роль домашних хозяйств в сельской местности (лич­ные подсобные хозяйства, коллективные и индивидуальные сады, кол­лективные и индивидуальные огороды, фермерские хозяйства). Домаш­ние хозяйства производят сельскохозяйственную продукцию как про­дукцию растениеводства, так и продукцию животноводства. В общем объеме сельскохозяйственной продукции доля продукции, произведен­ной домашними хозяйствами, составляет свыше 50%, а фермерскими

346

хозяйствами — около 6%. Значительна роль домашних хозяйств и в дру­гих отраслях экономики страны. Постоянно растет объем перевозок грузов физическими лицами, имеющими лицензии на осуществление коммерческих перевозок автомобильным транспортом. В общем объеме розничной торговли частная собственность стала превалирующей (ее доля составляет в настоящее время свыше 85%). В целом в домашних хозяйствах выпуск продукции и услуг по всем видам экономической деятельности составил за последние годы около 9% общего выпуска.

Важна роль домашних хозяйств как налогоплательщиков, в том числе налогоплательщиков местных налогов — налога на землю, прежде всего. Их доля в поступлении этого налога в местные бюд­жеты постоянно растет, так как постоянно расширяются площади обрабатываемых населением земель.

Финансы домашних хозяйств: содержание. Финансы домашних хозяйств представляют собой отдельную сферу денежных отноше­ний, возникающих в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта в связи с формированием и ис­пользованием денежных доходов, поступлений и накоплений до­машних хозяйств. Они являются составной частью финансовой системы государства.

В экономической научной и учебной литературе существуют разные подходы к определению сущности домашних хозяйств, их роли и значения в экономической системе, что обусловливает раз­ные позиции в оценке финансов домашних хозяйств в составе фи­нансовой системы государства¹.

Финансы домашних хозяйств — самостоятельная сфера финансо­вых отношений в составе финансовой системы. Они объективно обу­словлены деятельностью домашних хозяйств, обеспечивающих вос­производство рабочей силы при потреблении созданного обществен­ного продукта.

Финансовые взаимосвязи домашних хозяйств характеризуются значительным разнообразием. В их составе выделяются следующие взаимоотношения:

•         с работодателями в связи с оплатой труда и иными выпла­
тами аналогичного характера;

•         с хозяйствующими субъектами в связи с формированием
смешанных доходов;

•         между членами хозяйства в связи с формированием и ис­
пользованием денежных доходов, поступлений и накопле­
ний;

'См.: Жеребин М.В., Романов АН. Уровень жизни населения. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. С. 340—359; Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для студентов вузов по направлениям экономики и менеджмента / Под ред. Г.Б. Поляка. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

347 Отредактировал и опубликовал на сайте ■ г RESSI ( HERSON )

•         с другими домашними хозяйствами по совместному форми­
рованию и использованию денежных доходов, поступлений
и накоплений;

•         с кредитными организациями в связи с привлечением по­
требительских кредитов и размещением сбережений домаш­
них хозяйств на депозитные счета;

•         со страховыми организациями по поводу личного страхова­
ния членов домашних хозяйств и их имущества;

•         с органами государственной власти и органами местного са­
моуправления по поводу уплаты налогов и сборов, получе­
ния социальных трансфертов и т.п.

Перечисленные виды взаимоотношений образуют в совокупно­сти содержание финансов домашних хозяйств.

Финансы домашних хозяйств функционируют с характерными особенностями. В отличие от других сфер финансовой системы финансы домашних хозяйств имеют выраженную организацию только во взаимоотношениях домохозяиств с государством по пово­ду уплаты налогов, финансирования различных социальных выплат, а также с кредитными и страховыми организациями. По всем ос­тальным направлениям деятельности домашние хозяйства само­стоятельно принимают решения по формированию и использова­нию своих денежных доходов, поступлений и накоплений. Такие решения подчас не столько определяются рациональными подхода­ми к организации их хозяйственной деятельности и получению максимальных доходов и накоплений, сколько основываются на ценностных мотивах неформального характера, обусловленных со­циальными, демографическими, психологическими, этническими и многими другими факторами.

Как любые финансовые отношения, финансы домашних хо­зяйств функционируют посредством денежных доходов и расходов. Здесь также есть особенности, обусловленные деятельностью до­машних хозяйств как экономических субъектов, реализующих на­ряду с оплачиваемыми работами в общественном и частном секторе экономики неоплачиваемые работы в рамках самого домашнего хозяйства, производимые на безвозмездной основе (ведение до­машнего хозяйства, выращивание продуктов в подсобном хозяйст­ве, воспитание детей, уход за престарелыми и больными). В по­следнем случае деятельность домашних хозяйств не приобретает стоимостного выражения и остается вне сферы финансовых отно­шений.

Финансы домашних хозяйств вьшолняют следующие основные функции:

•        воспроизводственную (обеспечение людей материальными и
социально-культурными благами и услугами, в том числе и

348

производственного характера). Роль этой функции возросла в условиях развития рыночных отношений в стране и со­кращения общественных фондов потребления;

•         распределительную  (распределение  стоимости  валового
внутреннего продукта и созданного национального дохода
между домашними хозяйствами, его отдельными участника­
ми и государством, домашними хозяйствами, его отдельны­
ми участниками и предприятиями, между отдельными уча­
стниками внутри домашнего хозяйства). Домашнее хозяйст­
во в условиях рыночной экономики постоянно вступает в
распределительные финансовые отношения как с внешними
по отношению к данному домашнему хозяйству рыночными
субъектами, государственными органами власти и органами
местного самоуправления, так и внутри домашнего хозяйст­
ва. В рамках распределительной функции финансов часть
национального дохода, которая пришлась на долю домашне­
го хозяйства, в той или иной пропорции распределяется ме­
жду всеми его участниками. Выполняя распределительную
функцию, финансы домашних хозяйств обеспечивают не­
прерывность процесса воспроизводства рабочей силы, обес­
печивая каждого человека ресурсами, необходимыми ему
для поддержания жизни;

•         контрольную (уровень жизни членов домашнего хозяйства
полностью зависит от величины приходящегося на его долю
дохода. Под воздействием различных факторов эта величина
может изменяться как в сторону увеличения, так и в сторону
уменьшения. Поэтому поддержание обычного уровня по­
требления невозможно без контроля за распределением по­
лученного дохода по различным направлениям расходования
денежных средств, а также за их целевым использованием).

Специфика финансов домашних хозяйств заключается в том, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени рег­ламентирована государством. Домашнее хозяйство самостоятельно принимает решение о необходимости и способе формирования де­нежных фондов, их размере и целевом назначении, о времени их использования. Другими словами, в условиях рыночной экономики государство не имеет инструментов прямого влияния на процесс распределения располагаемого дохода домашних хозяйств.

Вместе с тем государство способно влиять на общую сумму до­хода, которым реально располагает домашнее хозяйство. Реальные доходы домашнего хозяйства образуются в результате многократно­го распределения и перераспределения стоимости валового внут­реннего продукта в процессе реализации финансовых отношений домашнего хозяйства и государства. Повышение ставок налогов,

349

выплачиваемых физическими лицами, ведет к сокращению их ре­ального дохода. Вместе с тем финансовые ресурсы, мобилизован­ные посредством сбора налогов, направляются через бюджет в сфе­ру здравоохранения, образования, социального обеспечения, и в результате уровень реального дохода домашних хозяйств возрастает.

Как и любая другая экономическая система, домашнее хозяйст­во для повышения уровня благосостояния своих участников при­нимает многочисленные решения, относящиеся к различным сто­ронам жизнедеятельности.

Экономические и финансовые решения домашнего хозяйства де­лятся на две основные группы:

1)      решения, каким образом формировать фонд рабочего време­
ни (количество работающих членов домашнего хозяйства, место их
работы и др.);

2)      решения, как формировать структуру своих будущих активов
с учетом уже имеющихся у него, т.е. надо ли осуществлять капи­
тальные расходы (приобретать новую недвижимость, автомобили,
мебель и т.п. или ценные бумаги и т.д.);.

Одновременно определяется соотношение между вновь приоб­ретаемыми активами.

Первая группа решений влияет на уровень доходов домаш­них хозяйств, вторая — не только на соотношение, в котором располагаемый доход домашнего хозяйства распадается на потреб­ляемую и сберегаемую части, но и на уровень будущих инвестици­онных доходов домашнего хозяйства, полученных, например, в виде дивидендов по приобретенным акциям или в виде дохода по сроч­ному вкладу в коммерческом банке.

Экономические и финансовые решения в домашнем хозяйстве зависят от многих факторов, среди которых основными являются:

•         текущие и перспективные цели;

•         отношения между членами домашнего хозяйства;

•         уровень доходов домашнего хозяйства;

•         предпочтения и склонность к риску членов домашнего хо­
зяйства;

•        внешняя среда, в которой действует домашнее хозяйство.
Внешняя среда оказывает очень большое влияние на решения в

домашнем хозяйстве. Наиболее важные факторы внешней среды — законодательное регулирование доходов и расходов, в особенности в сфере занятости, налогообложения доходов, социальных пособий; отношения в коллективе, в котором работают члены домашнего хозяйства; участие последних в общественных и политических ор­ганизациях; отношения между самими домашними хозяйствами.

Существуют особенности в механизме и степени формализации принятия домашним хозяйством финансовых и экономических ре-

350

шений. Например, в коммерческих организациях существует систе­ма методов принятия решений, включая планирование, оператив­ное управление, контроль и другие стадии процесса управления, объединяемые понятием «менеджмент» (его составной частью явля­ется финансовый менеджмент). В коммерческих организациях чет­ко определены оперативные и стратегические цели, их иерархия, способы достижения. Все это закрепляется во внутрифирменных регламентах. В домашних хозяйствах установление целей — также необходимый атрибут. Однако их достижение не связано с форма­лизованными процедурами принятия решений. Цели домашним хозяйством определяются часто на основе жизненного опыта. Меж­ду членами домашнего хозяйства устанавливается система нефор­мальных связей, в которой определяется роль каждого из них. В домашних хозяйствах, как правило, не составляются баланс денеж­ных доходов и расходов, что также является отражением нефор­мального характера принимаемых решений.

Механизм принятия экономических и финансовых решений домашними хозяйствами, их целевая направленность отличаются от механизма принятия решений и целевой направленности аналогич­ных решений, принимаемых, например, коммерческими организа­циями. Эти особенности в значительной мере являются следствием того обстоятельства, что связи, существующие между отдельными членами домашнего хозяйства, не столько экономические, сколько социальные. В коммерческих организациях также существуют соци­альные отношения, но они играют подчиненную к экономическим отношениям роль, поскольку основные их цели являются экономи­ческими (рост прибыли, рост акционерного капитала и т.д.). В до­машних хозяйствах субординация рассматриваемых двух типов от­ношений прямо противоположна. Поэтому и экономические и финан­совые решения принимаются исходя не только из экономических целей (рост доходов домохозяйств, экономия затрат и т.п.), но и социальных (воспитание детей, повышение образовательного уровня, обеспечение условий для полноценного отдыха и т.д.). Экономические цели играют подчиненную роль по сравнению с социальными и направлены на наи­более полную реализацию последних.

9.2. Доходы и расходы домашних хозяйств

Доходы домашних хозяйств. Формирование денежных доходов домашних хозяйств характеризуется посредством различных показа­телей совокупных, располагаемых, номинальных и реальных дохо­дов населения.

Совокупные (общие) доходы определяются суммированием де­нежных и натуральных доходов, а также стоимости бесплатных и

351

льготных услуг, предоставляемых за счет социальных фондов. Нату­ральные доходы при этом могут определяться по средним ценам реализации соответствующей продукции на рынке. Вместе с тем совокупные доходы не дают представления о той их части, которая остается в распоряжении домашних хозяйств. Для этого использу­ются данные о располагаемых доходах населения.

Располагаемые доходы определяются исключением из совокуп­ных доходов населения налогов и обязательных платежей. Распола­гаемые доходы образуют основу для конечного потребления и сбе­режений населения. Они могут иметь номинальную и реальную оценку.

Номинальные доходы характеризуют доходы домашнего хозяйст­ва за определенный период времени в денежных единицах по нари­цательной стоимости. Они учитываются как начисленные доходы и фактически полученные. Начисленные доходы характеризуются суммой причитающихся к выплате доходов, фактически получен­ные — образуются после выплаты доходов, включая погашение за­долженности прошлого периода. Выделение начисленных и факти­чески полученных доходов в составе номинальных доходов позво­ляет учесть их динамику в условиях нестабильной экономической ситуации и связанными с этим явлениями задержки выплаты зара­ботной платы.

Реальные доходы представляют собой денежные доходы текуще­го периода, скорректированные на индекс потребительских цен. Они характеризуют покупательную способность фактически полу­ченных доходов и определяются количеством товаров и услуг, кото­рые реально могут быть приобретены населением. Реальные доходы отражают действительный уровень жизни населения и благосостоя­ния домашних хозяйств, возможности удовлетворения материаль­ных и нематериальных потребностей населения.

Денежные доходы домашних хозяйств классифицируются, как правило, по источникам их формирования. Выделяются следующие виды доходов:

•         оплата труда наемных работников;

•         социальные трансферты;

•         смешанный, или предпринимательский, доход;

•         доходы от собственности;

•         другие доходы.

Оплата труда включает денежные средства, полученные члена­ми домашних хозяйств за выполненную ими работу по найму. Оп­лата труда является основной формой доходов домашних хозяйств. В основе ее построения лежит тарифная система, которая включает тарифные ставки, тарифные разряды, тарифные сетки, тарифно-квалификационные  требования,  районные  коэффициенты,  виды

352

заработной платы и условия ее выплаты, а также другие элементы, регламентирующие оплату труда наемных работников в различных сферах, отраслях, производствах, и т.д. В оплату труда включаются: заработная плата по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам; выплаты за работу в особых условиях; доп­латы за сверхурочную работу и работу в ночное время, в выходные и праздничные дни; премии и единовременные поощрительные выплаты; вознаграждение за выслугу лет; оплата ежегодных и до­полнительных отпусков; материальная помощь; другие выплаты.

Законодательством регламентируется нижний предел оплаты труда наемных работников путем установления минимального раз­мера оплаты труда. Предприятия и организации всех форм собст­венности, а также индивидуальные предприниматели, осуществ­ляющие наем рабочей силы, обязаны обеспечивать оплату труда не ниже ее минимального размера, установленного законом.

Социальные трансферты представляют собой форму денежных доходов домашних хозяйств в виде пенсий, пособий и иных соци­альных выплат из бюджетов разного уровня и бюджетов государст­венных внебюджетных фондов. Их предоставление строго регла­ментируется государством. Основным видом социальных трансфер­тов является пенсия. Помимо пенсий, значительная категория лиц являются получателями ежемесячной денежной выплаты. В составе социальных пособий наиболее важное значение имеют пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, едино­временное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное посо­бие при рождении ребенка, ежемесячное пособие на период отпус­ка по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также пособия по безработице. Социальные трансферты (выплаты) являются существенной частью доходов домашних хозяйств. Одна­ко домашние хозяйства, как было уже ранее сказано, вносят (пере­дают трансферты) в бюджеты и внебюджетные фонды налоги, от­числения на социальное страхование и др. Поэтому сальдо текущих трансфертов — это разница между полученными и переданными трансфертами.

Смешанный, или предпринимательский, доход — это доход, полу­ченный домашними хозяйствами в процессе предпринимательской деятельности. Это может быть прибыль или оплата труда. Доходы от предпринимательской деятельности являются важной формой денеж­ных доходов домашних хозяйств. Они формируются в результате осу­ществления гражданами предпринимательской деятельности без обра­зования юридического лица и определяются тем размером доходов, который поступает в домашнее хозяйство предпринимателя.

353

Наиболее разнообразными по составу являются денежные дохо­ды домашних хозяйств от собственности. К ним относятся доходы от долевого участия в организации; доходы от размещения времен­но свободных денежных средств в банковские вклады; доходы от вложений в ценные бумаги; доходы, полученные в результате пере­дачи в аренду или продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего членам домашнего хозяйства; доходы, полученные от личных подсобных хозяйств в результате продажи излишков продукции, без организации их производства с целью регулярной реализации и т.п. Доходы от собственности, таким образом, состоят в основном из средств, полученных от сдачи в аренду материальных активов, принадлежащих собственникам домашних хозяйств. Кроме того, доходы от собственности включают проценты по банковским депозитам и ценным бумагам, дивиденды по акциям, ренту и дру­гие. Домашние хозяйства выплачивают проценты по кредитам. По­этому сальдо доходов от собственности — это разница между полу­ченными и выплаченными доходами от собственности.

Другие доходы домашних хозяйств образуются из поступлений денежных средств по договорам банковских ссуд, договоров займа, за счет их наследования и т.д.

Расходы домашних хозяйств. Расходы домашних хозяйств клас­сифицируются по различным критериям. В их составе можно выде­лить следующие расходы:

•         на покупку товаров и оплату услуг;

•         обязательные платежи и разнообразные взносы;

•         на приобретение недвижимости;

•         на прирост финансовых активов.

Расходы на покупку товаров и услуг условно можно подразделить на две группы: текущие и капитальные.

Текущие расходы включают достаточно большой перечень затрат, связанных с первоочередными нуждами или производимых регулярно. В этом виде принимаются расходы, связанные с приобретением продо­вольственных товаров, оплатой коммунальных услуг, оплатой услуг свя­зи, приобретением предметов личной санитарии и гигиены, приобрете­нием лекарств, проездом в транспорте, приобретением непродовольст­венных товаров и услуг бытового и хозяйственного характера (обувь, одежда, хозяйственный инвентарь, предметы бытового обихода, услуги парикмахерской, химчистки и т.п.).

Капитальные расходы включают в себя затраты по приобрете­нию непродовольственных товаров длительного пользования (ме­бель, хозяйственное оборудование, движимое имущество), по капи­тальному обустройству жилья, вложения в предметы искусства, ан­тиквариата, ювелирные изделия и т.п.

354

Расходы на покупку товаров и оплату услуг составляют наибо­лее весомую часть денежных расходов домашних хозяйств. Их доля в денежных расходах занимает 80%.

Обязательные платежи обусловлены необходимостью уплаты налогов и сборов в бюджеты разных уровней и в государственные внебюджетные фонды, а также платежей по страхованию, комму­нальных платежей населения, процентов за товарный кредит, взно­сов в общественные и кооперативные организации и т.д. В системе налогообложения домашних хозяйств наиболее значимым является налог на доходы физических лиц, которым охвачено практически все трудоспособное население. Наряду с налогом на доходы физи­ческих лиц обязательными для домашних хозяйств являются плате­жи, связанные с уплатой: сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; водного налога; государственной пошлины; транспортного налога; земельного налога; налога на имущество физических лиц. Доля этих платежей и взносов в денежных расходах приближается к 10%.

Расходы на приобретение недвижимости включают затраты на строительство и покупку жилых помещений, дач, летних садовых до­миков, баз отдыха, других помещений, предназначенных для постоян­ного, сезонного или временного проживания, а также отдыха. Доля этих платежей в денежных расходах составляет немного больше 2,5%.

Расходы на прирост финансовых активов включают операции по использованию денежных сбережений путем их размещения на де­позитных счетах в банковских и иных кредитных организациях, вложений в ценные бумаги и иные финансовые инструменты, и их накопление путем приобретения валюты и сохранения на руках у населения. Доля этих видов расходов в общих денежных расходах приближается к 20%. Доля денег на руках у населения в приросте финансовых активов составляет 9,5%.

В составе расходов домашних хозяйств основными, непосредст­венно связанными с их деятельностью, являются расходы на по­купку товаров и оплату услуг. Их объем и динамика зависят от множества факторов, которые можно подразделить на внутренние, зависимые непосредственно от деятельности домашнего хозяйства, и внешние, которые воздействуют на домашние хозяйства вне зави­симости от результатов его деятельности.

К внутренним факторам следует отнести: размер совокупных доходов домашнего хозяйства, уровень организации его хозяйствен­ной деятельности, уровень материальных и духовных потребностей членов домашнего хозяйства. В качестве внешних факторов следует рассматривать: уровень цен на потребляемые товары и услуги, раз­меры социальных трансфертов, уровень налоговой нагрузки на до­машние хозяйства и др.

355

Расходы на покупку товаров и услуг во многом определяют объ­емы фактического потребления домашних хозяйств, которые непо­средственно характеризуют уровень жизни населения и его воспро­изводственный потенциал. Можно выделить следующие уровни жизни населения:

•         достаток,  при котором осуществляется потребление благ,
обеспечивающее всестороннее развитие человека;

•         нормальный уровень, при котором рациональное потребле­
ние по научно обоснованным нормам обеспечивает восста­
новление физических и интеллектуальных сил человека;

•         бедность, когда потребление благ обеспечивает сохранение
работоспособности человека как границы воспроизводства
рабочей силы;

•         нищета,  когда потребление  минимально допустимого  по
биологическим критериям набора благ и услуг позволяет
лишь поддерживать жизнеспособность человека.

Для оценки нижнего предела уровня жизни населения устанав­ливается прожиточный, а также физиологический минимум.

Прожиточный минимум представляет собой стоимостную оценку минимального набора продуктов питания, необходимого для сохра­нения здоровья человека и поддержания его жизнедеятельности, а также расходов на непродовольственные товары и услуги, уплату налогов и обязательных платежей. Он определяется в расчете на среднестатистического жителя и для разных социально-демографических групп населения с учетом научно обоснованных норм, национальных и иных особенностей потребления, а также реальных возможностей экономики. Прожиточный минимум непо­средственно зависит от цен, поэтому он непрерывно корректирует­ся на уровень инфляции.

Физиологический минимум представляет собой суммарную стои­мость товаров и услуг, которыми можно поддерживать физическое состояние, но только в течение определенного времени. Жизненно необходимый уровень потребления включает только расходы на питание, предметы санитарии и гигиены, лекарства, жилищно-коммунальные услуги и некоторые другие затраты.

Сбережения являются важнейшим показателем благополучия домашних хозяйств. Статистические данные свидетельствуют о приросте сбережений населения, что подтверждается положитель­ной динамикой абсолютных показателей прироста финансовых ак­тивов в составе денежных расходов населения. Однако в целом уро­вень жизни населения страны остается низким и в настоящее время его качественное повышение является приоритетным направлением не только финансовой, но и в целом экономической политики го­сударства.

356

В домашних хозяйствах, осуществляющих производственно-торговую деятельность (личное подсобное хозяйство, индивидуаль­но-трудовая деятельность, индивидуальная семейная торговля, др.) финансовые результаты определяются как разница между денеж­ными поступлениями и производственными расходами.

Так, в личном подсобном хозяйстве финансовый результат рас­считывается как разница между доходом от производства и реали­зации продукции и издержками производства (транспортные расхо­ды; стоимость удобрений, семян, посадочного материала; стоимость инвентаря, инструментов, техники; налоги на владение, аренду зем­ли; стоимость кормов для скота; расходы при хранении продукции, их реализации и др.).

При индивидуальной трудовой деятельности финансовый ре­зультат рассчитывается как разность между доходом от производст­ва и реализации продукции и затратами, к которым относятся: на­логи на предпринимательство; стоимость сырья и материалов; стоимость инструментов и оборудования; содержание и ремонт оборудования; аренда помещений; хранение и транспортировка сы­рья и готовой продукции.

При осуществлении индивидуальной семейной торговли финан­совый результат — это разница между торговой выручкой и сле­дующими затратами: стоимостью приобретенных для последующей продажи товаров; налогами на право осуществления торговли; стоимостью тары; стоимостью хранения и транспортировки това­ров; таможенными пошлинами (при импорте товаров); платой за торговое место.

Финансовое состояние домашних хозяйств России неоднозначно. С одной стороны, отдельные физические лица имеют банковские вклады, привлеченные кредитными организациями, с другой — задолженность по кредитам, предоставленным кредитными организациями физи­ческим лицам в рублях и иностранной валюте, существенно выше сумм банковских вкладов и она имеет тенденцию к росту. Учитывая огромное количество людей, не имеющих вкладов в кредитных ор­ганизациях, можно сделать вывод, что в целом финансовое состоя­ние домашних хозяйств неустойчивое.

Важнейшей задачей ближайших лет является существенное из­менение роли финансов домашних хозяйств в финансовой системе России. В развитых государствах с рыночной экономикой финансы домашних хозяйств являются главным ресурсом, определяющим финансовый потенциал страны и в конечном счете характер ее экономического развития в целом. Доходы домашних хозяйств и предпочтения населения в их использовании формируют облик и направления развития экономики любой страны с рыночной эко­номикой.

357