34. Склад вхідних та вихідних грошових потоків від операційної діяльності.

Операційна діяльність суб’єкта господарювання відповідно до національних П(С)БО являє собою основну діяльність підприємства, а також будь-які інші види діяльності, які не можуть бути віднесені до інвестиційної або фінансової діяльності.

Операційний Cash-flow, який характеризує величину чистих грошових потоків, що утворюються в результаті операційної діяльності, тобто частину виручки від реалізації, яка залишається в розпорядженні підприємства в певному періоді після здійснення всіх грошових видатків операційного характеру. Цей показник можна розглядати як критерій оцінки внутрішнього потенціалу фінансування підприємства. Достатній розмір операційного Cash-flow створює сприятливі передумови для залучення фінансових ресурсів із зовнішніх джерел. Наявність операційного Cash-flow характеризує здатність підприємства:

а) фінансувати інвестиції за рахунок внутрішніх фінансових джерел;

б) погашати фінансову заборгованість;

в) виплачувати дивіденди.

Вхідні грошові потоки від операційної діяльності:

Виручка від реалізації товарів, робіт, послуг

Аванси, отримані від покупців

 Погашення дебіторської заборгованості

Надходження від погашення бартеру

Вихідні потоки від операційної діяльності:

Оплата рахунків постачальників і підрядників

Виплата заробітної плати

Відрахування до бюджету та позабюджетних фондів

Оплата процентів за кредит

Оскільки операційна діяльність підприємства є головним джерелом прибутку, то вона повинна бути і головним джерелом грошових коштів.

Величина операційного грошового потоку є основою для розрахунку як чистого грошового потоку суб»єкта господарювання, так і більшості фінансових показників та коефіцієнтів, що використовуються для потреб управління грошовими потоками.